住房公积金的结转分录

Ⅰ 计算并结转应由企业负担的职工社会保险和住房公积金的相应凭证

单位为职工支付社保费并从职工工资中代扣社保，用应付职工薪酬-社保归集核算。专

一、社属保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分
二、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
三、社保账务处理会计分录：
1、计提单位负担部分
借：成本费用相关科目（按受益人员所在部门确定）
贷：应付职工薪酬-社保
2、从工资中代扣个人负担部分
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保
3、缴纳社保（含单位负担的及个人负担的）
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款

Ⅱ 上年结转的住房公积金，如果在6月30日结息前取出，存款利率如何计算是按活期吗，还是前9个月按定期

肯定是活期

Ⅲ 住房公积金转到管理费用科目后，月底是否要结转到本年利润中去

月底要结转到本年利润中去

月底所有损益科目都要结车到本年利润中，结转后损益类科目无余额。

Ⅳ 在做工资核算时财务需要掌握哪些会计分录技巧

会计汇总结职工薪酬核算的内容一般分为两部分：个人部分和企业承担部分。

个人部分即员工的工资条，应发工资数字就是个人部分。企业部分个人是看不到的，包含按照一定标准计算缴纳的社保和公积金。那么财务在做职工薪酬的会计分录时，就需要做好这两部分内容。技巧如下：

一、个人工资部分

1、工资的结转这部分直接按照人力资源部门的工资表入账。一般工资表包含以下几个项目：职工姓名、工资、奖金、各种补贴、加班费、应发合计。通常企业工资条会很详细，但基本可以归纳到上面的几个项目中，此处为了方便写分录就不详细列举。这里的应发合计就是公司承担的职工人工成本中个人的部分，但是这里的应发合计和职工到手的还有差异，因为公司还要帮你代扣代缴个人承担的社保公积金，个人所得税。首先结转成本费用，这里全部入管理费用，当然根据职工所属部门会入到其他科目，比如销售费用，制造费用等，借：管理费用-工资（一般科目设置不会那么全面，把各种补贴和加班费金额都放到工资）

管理费用-奖金贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-奖金

应付职工薪酬-补贴

2、发放工资应发合计|住房公积金|医疗保险金|失业保险金|养老金|个税|实发合计发放工资的时候企业要代扣各种保险和个税，这部分通过其他应付款、应交税费来先挂，实际支付社保局和税务局的时候截平。借：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-奖金

应付职工薪酬-补贴贷：其他应付款-养老保险

其他应付款-医疗保险

其他应付-失业保险

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

银行存款

这个分录，银行存款实际支付的金额就是我们职工卡里面每个月能收到的钱了。所以财务进行工资核算的时候，首先得先把工作表做出来，这是重要的原始凭证。有人问五险一金，为什么这里没有扣工伤保险和生育保险，这个是因为这两个保险个人是不用承担的，都是企业为你负担了。会在后面的分录体现。

二、企业承担的部分

1、社保、公积金成本的结转入账。个人部分的分录我们做完了，那么接下来我们就来看看企业为职工负担的部分如何列支，我们都知道社保和公积金都是个人扣一部分，企业为你补充一部分，具体比例这里多说，这个都是有规定的，比如公积金一般是个人扣的部分，企业再为你多缴纳这一部分，比如个人扣100，企业再为你存100，你公积金账户就是200余额。结转费用： 企业承担的公积金部分借：管理费用-住房公积金贷：应付职工薪酬-住房公积金企业承担的社保部分借：管理费用-养老保险

管理费用-医疗保险

管理费用-失业保险

管理费用-工伤保险

管理费用-生育保险贷：应付职工薪酬-养老保险

应付职工薪酬-医疗保险

应付职工薪酬-失业保险

应付职工薪酬-工伤保险

应付职工薪酬-生育保险

2、缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。借：其他应付款-养老保险

其他应付款-医疗保险

其他应付-失业保险

其他应付款-住房公积金

应付职工薪酬-养老保险

应付职工薪酬-医疗保险

应付职工薪酬-失业保险

应付职工薪酬-工伤保险

应付职工薪酬-生育保险

应付职工薪酬-住房公积金

贷：银行存款

把个人扣下来的个税全部申报了并支付借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款。

3、那么从最终我们上面所有的分录完成后，我们可以有一张表出来，如下图，这个表叫做应付职工薪酬明细表，假设我们都是当期发当期的职工薪酬，那么这个表期初和期末都是0，本期增减额是一致的。

这个表的好处就在于，从表上我们直接可以看出，本期的工资、福利费、社会保险、工会经费和教育经费列支数和实际发放数，增加为计提，减少为实发。这张表就为我们企业所得税汇算清缴提供了一个数据依据，而且很清晰明了。

如果你没有通过应付职工薪酬核算，那么你的统计工作量就相对大，而且很容易计算不准确，你需要统计各个费用的发生额，还要去统计那些是计提数，那些实际发放了，工作量肯定要增加。而且如果你是次月发上月工作，就更应该用应付职工薪酬过渡了。

Ⅳ 计提工资社保公积金的明细会计分录。怎么做

计提 社保、公积金 分录：
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社会保险费
借：管理费用——公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金
上缴时：
借：应付职工薪酬——社会保险费
借：应付职工薪酬——住房公积金
贷：银行存款

Ⅵ 月末,结转企业职工社会保险和住房公积金分录

这关键抄看单位是什么时候发工资，如果是月初是当月计提当月支付，如果是月底就应该是当月计提下月支付（因为社保局和公积金管理中心都是20号结账）。 新准则第七条规定：企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公...

Ⅶ 请教一个会计题，根据“工资汇总表”分配工资费用，并结转本月代扣的各项保险、住房公积金、个人所得税，

根据应付工资计提本月工资：
借：管理费用版-工资
营业费用-工资
贷：应付职工薪权酬——应付工资

根据工资表中社保、公积金、个人所得税个人负担部分：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）

实际支付工资时（根据实发工资）：
借：应付职工薪酬——应付工资
贷：银行存款/库存现金

实际支付公积金时：
借：管理费用——公积金
其他应付款——公积金（个人）
贷：银行存款实际支付社保时：
借：管理费用——社保
其他应付款——社保（个人）
贷：银行存款

Ⅷ 社保代扣代缴会计分录如何做

缴纳时:

借来:应付职工薪酬自--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)

贷:银行存款

计提时：

借:管理费用--社会保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资(应发数)

贷: 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 库存现金 (实发数)

(8)住房公积金的结转分录扩展阅读：

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

Ⅸ 结转养老保险,医疗保险,失业保障,住房公积金.（跪求分录）

1.当期缴纳时账务处理
借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）回
其他应收款——养老保险费（注：答个人承担的部分）
贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳
①当期的账务处理
借：管理费用——养老保险费
贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
借：其他应付款——养老保险费
贷：银行存款