建築業稅率降至

A. 營改增後建築業稅率多少

「營改增」後建築業的稅率

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

（1）年銷售額低於500萬元的為小規模納稅人，適用簡易計稅辦法，徵收率為3%。

（2）年銷售額高於500萬元的為一般納稅人，原則上實行11%的稅率。

但是，這次改革考慮到了建築行業的重要性和特殊性，對建築行業營改增作了一些特殊安排，以下三類一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法按3%征稅。

• 一般納稅人有建築工程老項目

• 5月1日後以清包工方式提供的建築服務

• 5月1日後為甲供工程提供建築服務。

當然，如果納稅人測算後認為一般計稅方式更合算，也可以選擇適用11%的稅率計稅。

B. 建築業的稅率是多少

建築工程稅率是11%。

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

經國務院批准，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅（以下稱營改增）試點，建築業、房地產業、金融業、生活服務業等全部營業稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業稅改為繳納增值稅。

現將《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》、《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》和《跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定》印發你們，請遵照執行。

(2)建築業稅率降至擴展閱讀

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），現將營改增試點有關征管問題公告如下：

一、境外單位或者個人發生的下列行為不屬於在境內銷售服務或者無形資產：

（一）為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務、收派服務；

（二）向境內單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建築服務、工程監理服務；

（三）向境內單位或者個人提供的工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務；

（四）向境內單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

二、其他個人採取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可在租金對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

三、單用途商業預付卡（以下簡稱「單用途卡」）業務按照以下規定執行：

（一）單用途卡發卡企業或者售卡企業（以下統稱「售卡方」）銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規定，向購卡人、充值人開具增值稅普通發票，不得開具增值稅專用發票。

單用途卡，是指發卡企業按照國家有關規定發行的，僅限於在本企業、本企業所屬集團或者同一品牌特許經營體系內兌付貨物或者服務的預付憑證。

C. 建築業各項稅率

D. 稅率由11%下調至10%，對建築業有何影響

5月1日起，建築行業一般納稅人稅率從11%下調至10%。，這一調整對建築行業有哪些影響？
此次稅率下調的實質是什麼？

從2016年「營改增」以來，建築行業的稅率實際上是不減反增的，因為建築業營業稅是3%，增值稅11%，相當於營業稅的3.67倍。
雖然可以抵扣進項稅，但是增值稅抵扣進項稅必須滿足四個相當苛刻的條件：
第一，需要提供增值稅專用發票，普通增值稅發票是不能抵扣；
第二，要三票合一，合同、帳號、發票三統一；
第三，不是每個進項（即采購）都能索取增值稅專用發票，即使是取得增值稅專用發票，商品價格也會上去，因為商品價格分為含稅價格和不含稅價格；
第四，有時效性，超過規定的期限不得抵扣。
此次稅率直接下調1%，對建築企業來說是真真正正地稅率下調了，但是下調幅度比較小，現在的增值稅率仍然偏高，稅率還有下降的空間。
不管怎麼說，此次稅率下調實質肯定是為了推進供給側結構性改革，深化增值稅改革，進一步減輕市場主體稅負。
稅率下調後對建築行業有哪些影響？
從政策層面看，適用哪個稅率的標準是，應稅行為納稅義務發生時間在4月30日之前的，適用11%的稅率；應稅行為納稅義務發生時間在5月1日之後的，適用10%的稅率。
（一）正在施工的一般計稅項目
一是部分收入和成本已經發生，增值稅專用發票已經開進或開出，截止稅率調整日已開具的發票所對應的稅負也已經形成，這種情況只能適用11%的稅率。

二是對截止稅率調整日已經產生納稅義務的需要開具尚未開具的發票，可以調整整納稅義務發生時間，納稅義務發生時間，推遲開具發票，以適用10%的稅率。需要注意的是，如果無法調整納稅義務發生時間，建議及時開具發票，否則有補稅及加收滯納金的風險。
三是截止稅率調整日尚未發生納稅義務的部分，可以按照調整後的稅率開具和取得發票，適用10%的稅率。
（二）簡易計稅項目
對於已簽合同項目，由於對外開具發票的稅率3%本次沒有發生變化。
對於未簽合同，由於增值稅稅負的可轉嫁性，可以在定價時考慮稅負的轉嫁，而從稅率下調中分得一杯羹。
簡而言之，此次稅率由11%下調至10%對建築企業來說是實實在在的利好，希望建築企業能夠及時了解相關的事項，享受到該享受的政策利好。

E. 建築業稅率降至9%是在哪號文件說

財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號提到的！

F. 建築行業從納稅人稅率從11%下調至10%有何影響

政策影響：

以17%稅率為例，如果當前合同價格為117元（含稅），稅率改革前，可以抵扣稅額為：117/1.17*17%=17元，公司承擔成本（不含稅價）為：117/1.17=100元；在合同采購價格（含稅總價）不變的情況下，因適用稅率變更為16%，公司可抵扣稅額計算為：

117/1.16*16%=16.14元，公司承擔成本（不含稅價）為：117/1.16=100.86元，因公司抵扣減少，公司成本上漲0.86元。

財稅〔2018〕32號《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》：自2018年5月1日起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

(6)建築業稅率降至擴展閱讀：

由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

G. 建築企業增值稅稅率

建築企業增值稅稅率為：10%。一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

從2018年5月1日起，國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，為其發展營造了更為有利的稅收環境。

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

(7)建築業稅率降至擴展閱讀：

建築企業的納稅義務：

1、建築企業應滿足社會生產、生活對建築產品的需要，包括社會需求者即用戶的新建、擴建、改建或維修的需要，以及社會的建設和環境保護的需要。

2、建築企業應不斷提高經濟效益，保證盈利，具體表現為：為國家提供積累，為企業發展創造更多的經濟收益，並為生產者即職工的物質文化生活水平的提高提供收益。

參考資料來源：網路-增值稅稅率

參考資料來源：人民網-增值稅新政出台4個月1%的稅率調整帶來哪些變化？

H. 建築業營改增後稅率怎麼算

營改增後建築業老項目異地經營納稅，不僅存在計稅方式選擇簡易徵收，還是一般納稅人問題，還存在在繳納營業稅模式下，集團中標所屬企業施工不需要訂立分包合同的操作，但營改增後這種模式卻無法執行，必須簽訂獨立的分包合同，不然就會造成增值稅鏈條的斷裂。可訂立分包合同不僅有違建築法，還要看業主是否同意，這些都是不可迴避的難題。即使業主同意或默許分包，但具體如何差額納稅，如何開具增值稅發票，是全額開票，還是差額開票，無論財稅36號文，還是17號公告都沒用具體的明確規定。

I. 建築業如何應對稅率下降

建築業的增值稅稅率從11%降至10%，會給建築業帶來哪些影響？對現有正在施工的項目和以後新簽的項目會帶來哪些影響，我們需要注意哪些方面的問題？下面就讓我們分別對一般計稅項目和簡易計稅項目進行一一分析。
一、一般計稅項目
正在施工的項目，分三部分：一是部分收入和成本已經發生，增值稅專用發票已經開進或開出，截止稅率調整日已開具的發票所對應的稅負也已經形成。二是對截止稅率調整日已經產生納稅義務的需要開具尚未開具的發票，應注意：如果能夠調整納稅義務發生時間的，比如修改合同中約定的收付款日期等，可以推遲納稅義務發生時間，推遲開具發票（如果是對內開進發票則可採取反向操作）。如果無法調整納稅義務發生時間的建議及時開具發票，否則有補稅及加收滯納金的風險。三是截止稅率調整日尚未發生納稅義務的部分，可以按照調整後的稅率開具和取得發票。
正准備簽並且尚未簽定合同的（或者可以改簽合同的），注意合同中約定的納稅義務發生時間，對外開具發票的盡量推遲納稅義務發生時間至稅率調整日及之後，對內開具發票的盡量提前納稅義務發生時間至稅率調整日之前，以達到節稅的目的。
在納稅調整日之後簽屬合同的項目，稅率已經明確，但需要注意的是定價的問題。由於製造業和建築業稅率的同時降低，假定不含稅價格不變的情況下，銷項稅額和進項稅額會同時降低，但由於銷項稅額的計稅依據大於進項稅額的計稅依據（即收入和可以取得進項稅額的成本），最終的稅負肯定是下降的。由於下游企業稅負的下降及增值稅稅負的可轉嫁性，在定價時是否考慮稅負的轉嫁，我覺得這是需要企業決策層考慮的問題。
另外，對於一般計稅項目，在稅率調整之前有的企業按照不含稅價格定價並與供貨商和分包商簽訂合同，稅額根據開具的增值稅專用發票中註明的稅額由發票取得方另行承擔並支付。這種方式由於價格和稅額確定，除了在能夠調整納稅義務發生時間的情況下可以進行籌劃外，剩下的就是靜待稅率調整日的到來，穩穩的享受稅率調整帶來的政策紅利好了。
二、簡易計稅項目
簡易計稅項目，對於已簽合同項目，由於對外開具發票的稅率3%本次沒有發生變化，對內開具發票的合同金額已確定並且基本都是含稅價格，所以，稅率的調整所帶來的政策紅利是別人家的事（即供應商和分包商方），我們最多也就是個吃瓜群眾。
但對於未簽合同，由於增值稅稅負的可轉嫁性，在定價時是否考慮稅負的轉嫁，而從中分得一杯羹呢，我覺得這也是需要企業決策層考慮的問題。
從2017年對建築業服務的情況來看，索取增值稅專用發票的意識逐漸提高和加強，對外虛開發票的風險意識也在逐漸加強，企業賬務處理的規范性和增值稅科目設置的規范性都得到了很大的提高。但不可避免的是，仍然還有部分企業通過取得虛開的普通發票列支成本，達到少繳稅款的目的。隨著金稅三期的嚴監管和數據信息的比對能力的不斷升級，在多證合一逐步推進的形勢下，規范賬務，用足用好稅收優惠政策，將稅收政策與企業經營模式、組織架構、合同簽訂等結合起來分析，尋找最佳的稅收籌劃模式和路徑，這就是企業今後節稅的最佳途徑。