建築施工單位應繳的稅種有哪些

『壹』 施工單位應繳納哪些稅

建築施工企業應該繳納營業稅3%、印花稅0.03%，企業所得稅25%、城建稅是營業稅的7%（縣鎮5%、鄉村專1%）、教育費附加是屬營業稅的3%、地方教育費附加是營業稅的1%、個人所得稅代扣代繳、還有水利基金、社保費、殘保金、工會經費等。企業如果有車輛還有車船使用費、如果有房產還有房產稅、土地使用稅、如果有出售房產還有土地增值稅等。

『貳』 建築施工企業繳納的稅種及稅率

1、營業稅，營業收入的3％，注意，施工方有包工包料的，有包工不包料的，但營業稅條例中明確，不管是哪種方式都要以全部的工錢和料錢作為營業收入。
2、營業稅附加，包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加，城建稅是按營業稅的7％（有些是5％和1％，是按所在地區不同而不同），教育費附加按營業稅的3％，地方教育費附加是營業稅的1％。
3、所得稅，如果是個人承包工程的需要交個人所得稅，如果是企業成本的需要交企業所得稅。
4、房產稅，出租房屋的，按租金收入的12％，自用的按房屋原值扣除一定比例後按1.2%（這比例各地不一，是10％～30％）。
5、土地使用稅，按佔用土地的面積計算，各地的稅率也不一樣。
6、工資薪金個人所得稅。按發工資、獎金總額計算

『叄』 建築企業應該繳納哪些稅（費）企業繳納

建築企業應該繳納稅（費）及會計處理如下：

一、營業稅
1）工程價款結算收入，應繳納的營業稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費－－應交營業稅
2）其他業務收入應繳納的營業稅
借：其他業務支出
貸：應交稅費－－應交營業稅
3）房地產開發企業銷售開發產品，採用預收方式的，收到預收定金或者預收房款後，應先繳納營業稅
借：應交稅費－－應交營業稅
貸：銀行存款
開發產品實現銷售收入後：
借：業務稅金及附加
貸：應交稅費－－應交營業稅
4）企業轉讓已使用的房屋及建築物，應繳納的營業稅
借：固定資產清理
貸：應交稅費－－應交營業稅

二、增值稅

1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發票
借：材料采購（或庫存材料等）
應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
一般納稅人對外銷售材料或產品等
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應交稅費－－應交增值稅（銷售稅額）
2）小規模納稅人購進貨物，無論是普通發票還是增值稅專用發票：
借：材料采購（或庫存材料等）
貸：銀行存款等
小規模納稅人銷售貨物，按含稅價格開具發票，並計算
不含稅價格＝含稅價格/（1+應用稅率）
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應稅稅費－－應交增值稅
3）企業出售自用小轎車，應繳納的增值稅
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費－－應交增值稅
4）用於對外承包工程的出口設備材料
（1）購入時
借：材料采購
貨：銀行存款等
（2）驗收入庫時
借：原材料
材料成本差異
貸：材料采購
（3）報關出口後，收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：材料成本差異
材料采購

三、企業所得稅

企業取得生產經營所得和其他所得，應繳納的企業所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－－應交企業所得稅

四、代扣代繳個人所得稅

企業發放工資及其他勞動報酬，代扣代繳個人所得稅時：
借：庫存現金
貸：應交稅費－－代扣個人所得稅

五、城市維護建設稅

企業計算繳納營業稅、增值稅時，一並計算應繳納的城市維護建設稅
借：業務稅金及附加
其他業務支出
固定資產清理
貸：應交稅費－－應交城建稅

六、教育費附加

企業計算繳納營業稅、增值稅時，一並計算應繳納的教育附加稅
借：業務稅金及附加
其他業務支出
固定資產清理
貸：應交稅費－－應交教育費附加

七、房產稅

企業計算應交納的房產稅
借：管理費用－－房產稅
貸：應交稅費－－應交房產費

八、城鎮土地使用稅

企業計算應繳納的城鎮土地使用稅
借：管理費用－－城鎮土地使用稅
貸：應交稅費－－應交城鎮土地使用稅

九、車船使用稅

企業計算應交的車船使用稅
借：管理費用－－車船使用稅
貸：應交稅費－－應交車船使用稅

十、印花稅

企業購買印花稅票或匯繳印花稅時
借：管理費用－－印花稅
貸：銀行存款

十一、土地增值稅

企業轉讓已使用的房地產以及開發企業銷售房地產開發產品，計算應繳的土地增值稅
借：固定資產清理
業務稅金及附加
貸：應交稅費－－應交土地增值稅

『肆』 建築工程應繳納哪些稅費

1、營業稅 3%
2、城建稅（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%
3、教育附加費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*3%
4、地方教育費附加（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*2%
5、防洪護堤費（增值稅+營業稅+消費稅）納稅額*1%
6、企業所得稅（利潤總額*25%） 。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
7、印花稅
8、車船使用稅
9、房產稅
10、土地使用稅

『伍』 想問一下施工單位應該繳納的所有稅金都有哪些，比例是多少。

施工單位應繳稅金問題非常龐大，精簡下來包括以下幾類：
1、營業稅回，占營業收入的3％，營業稅條例中明答確規定，不管是包工包料的，還是包工不包
料的，都要以全部的工錢和料錢作為營業收入。
2、營業稅附加，包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加，城建稅是按營業稅的7％（有
些是5％和1％，是按所在地區不同而不同），教育費附加按營業稅的3％，地方教育費附
加是營業稅的1％。
3、所得稅，個人承包工程的需要交個人所得稅，如果是企業承包的需要交企業所得稅。
4、房產稅，出租房屋的，按租金收入的12％，自用的按房屋原值扣除一定比例後按1.2%
（這比例各地不一，是10％～30％）。
5、土地使用稅，按佔用土地的面積計算，各地的稅率也不一樣。
6、工資薪金個人所得稅。按發工資、獎金總額計算。由發放人扣繳。
7、印花稅。按簽訂合同、協議金額計算。
8、分包工程營業稅，按總合同金額計算營業稅，分包出去的由分包人承擔，由發包人負責扣
繳，分包剩下的由發包人承擔。

『陸』 建築行業都要交哪些稅

2018年國稅地稅合並以及營該增後，建築行業需要交代稅如下：

一、增值稅

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。 從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

二、城市維護建設稅

城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。這種根據城鎮規模不同。差別設置稅率的辦法，較好地照顧了城市建設的不同需要。

三、教育費附加、地方教育附加

以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費 依據。應納教育費附加=（實際繳納的增值稅+消費稅）×3%；地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%。

四、印花稅

1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；

3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

4、借款合同，稅率為萬分之零點五；

5、對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；

6、營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

五、企業所得稅

適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%），計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額。

六、房產稅

房產稅稅率採用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

『柒』 營改增後，建築工程企業要繳哪些稅

營改增後稅收情況： 財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。
營改增後對建築施工企業的影響： 一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。
銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額
另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。

稅負變化： 原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。
「營改增」後，由於增值稅屬於價外稅，計稅基礎發生了變化，這在會計核算上就有所體現。由於進項稅的抵扣，「營改增」後的主營業務收入和營業稅制下的主營業務收入同比相差約10%，即理論上來說，計稅基礎是減少的。但是增值稅稅率為11%，稅率明顯提高了，如果進項稅抵扣這方面管理統籌工作不充分，企業稅負反而會增加。當然，只要稅務籌劃工作跟上了，做好進項稅抵扣工作，稅改後企業承擔的稅負是降低的。
建議 「營改增」政策下，建築企業由營業稅粗放型的管理改為增值稅的精細化的管理，要求對增值稅的各個環節進行梳理，提升管理水平。 營業稅的計征比較簡單，籌劃空間比較小；而增值稅計征的籌劃空間較大，值增稅的優惠政策、稅率、管理環節等影響因素較多，所以建築施工企業應合理籌劃，以求降低企業的稅負。
①選擇合格供應商，加大進項抵扣金額。對所有供應商進行梳理，對於不符合規定的供應商進行協商或淘汰，加大進項稅額的抵扣金額。
②固定資產的投入。營改增後，工程建設是選擇租賃還是購買固定資產，應當考慮到進項稅可抵扣的情況。
③其他成本的進項抵扣。例如酒店住宿費、辦公費、物業費等可以抵扣的，需要相關部門不斷學習補充，做到精細籌劃降低企業稅收負擔。
總結 建築業營改增之後實際交稅情況根據企業實際情況的不同，還有企業反應調整的能力不同，會出現較大的差別。如果不能適應，可以考慮選擇申請按簡易計稅方法繳稅，一般是3年不得做更改。企業不能停滯不前，做好自身的籌劃才是最重要的，這樣才能真正享受到稅改帶來的好處。

『捌』 營改增後，建築工程企業要繳哪些稅

營改增後稅收情況： 財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。

建築施工企業是指從事房屋、構築物和設備安裝生產活動的獨立生產經營單位。一般有建築安裝企業和自營施工單位兩種形式。前者是行政上有獨立組織，經濟上實行獨立核算的企業。大都稱為建築公司、安裝公司、工程公司、工程局 (處) 等；後者是附屬於現有生產企業、事業內部或行政單位的，為建造和修理本單位固定資產而自行組織的。

(8)建築施工單位應繳的稅種有哪些擴展閱讀

建築業的特殊義務又包括以下若干方面：

1．嚴格按照施工圖與說明書進行施工，確保工程質量，按合同規定的時間如期完工和交付使用；

2．在施工過程中要做到安全文明施工、按有關規定不施工擾民，保護施工場地周圍環境；

3．在合同規定的保修期內，對屬於承包方責任的工作質量問題，負責無償修理。

另外，企業還必須嚴格執行財政、稅收和國有資產管理的法律、法規，自負企業盈虧責任，承擔社會必須的其它義務。

『玖』 建築企業需要繳納的稅款包括哪些

營業稅 ①建築企業自建建築物的。 自建自用部分的建築物不需繳納建築業環節的 3%的營業稅。 自建出租部分的建築物不需繳納建築業環節的 3%營業稅，租金收入按 5%稅率繳納營 業稅。 自建出售部分的建築物，要繳納建築業環節 3%稅率的營業稅，按出售建築物的收入 繳納銷售不動產科目的 5%的營業稅。 ②建築企業對外提供建築、修繕、裝飾工程作業，無論與對方如何結算，以包括工程 所用原材料及其他物資和動力的價款在內的營業額為計稅依據，按 3%稅率計繳營業稅。從 事安裝工程作業的， 凡所安裝的設備的價值作為安裝工程產值的， 其應稅營業額包括設備價 款在內。 ③建築業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分 包人或者轉包的價款後的余額為營業收入計繳 3%稅率的營業稅；同時總承包人按實際付給 分包或轉包人的價款按 3%稅率代扣代繳營業稅。 ④建築單位和個人承包國防工程和承包軍隊系統的建築安裝工程取得的收入，免繳營 業稅。 （2）增值稅 建築企業附設的工廠、車間生產的水泥預制構件、其他構件或建築材料，用於本企業 的建築工程的，應當在移送使用時計繳增值稅。建築企業在建築現場製造的預制構件，凡用 於本企業建築工程的，不征增值稅。 （3）城市維護建設稅和教育費附加 在繳納增值稅、營業稅的同時，應以實際繳納的增值稅、營業稅稅額為計稅依據，按適 用稅率繳納城市維護建設稅和 3%的教育費附加。城市維護建設稅為比例稅，按納稅人所在 地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為 7%；納稅 人所在地為縣城、鎮的，稅率為 5%；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為 1%。 （4）房產稅 以其擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按規定計繳 1.2%的房產稅。房產稅按年計征， 分期向房產所在地的稅務機關繳納。
（5）城鎮土地使用稅 以其實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定的適用稅額計稅。土地使用稅按年計算， 分期向土地所在地稅務機關繳納。 （6）車船使用稅 以擁有自用的應稅車船適用的計稅標准、年稅額分別計稅。車船使用稅按年徵收，分期 繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用稅稅額是每年 每輛 60~320 元，由納稅人所在地稅務機關徵收。納稅人所在地，對單位是指經營所在地， 對個人是指住所所在地。 （7）印花稅 書立、領受稅法所列舉的憑證，依照標准按憑證所記載的金額或憑證件數納稅。

『拾』 建築施工企業一般交哪些稅稅率多少

建築行業具體需要交以下稅費：a、增值稅；、城市維護建設稅；c、教育費附加、地方教育附加；d、印花稅；e、企業所得稅；f、房產稅；g、個人所得稅；h、土地使用稅等。
適用稅率：
a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率
b、城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。
d、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
e、企業所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%）。
f、房產稅：有從價計征（稅率為1.2％）和從租計征（稅率為12％和4％）兩種方式。
（1）房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定，稅率1.2%。其中：自用的地下建築，按以下方式計稅：（財稅[2005]181號）
a、工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
b、商業和其他用途房產，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
c、對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。
（2）房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，計征房產稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。對個人出租住房，按4%的稅率徵收房產稅。（財稅〔2008〕24號）
g、個人所得稅：依據個人所得稅法規定計算繳納。
h、土地使用稅等各地有各自的規定（請詢當地地稅局）。