建築業的增值稅負率是多少

1. 建築業一般納稅人營業稅稅率是多少

3月24日，國家稅務總局網站刊發「財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》」，經國務院批准，自5月1日起，在全國范圍內全面推開營業稅改徵增值稅(以下稱營改增)試點，並發布《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》、《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》等文件。下面將涉及建築業的核心內容挑選出來，便於您快速瀏覽重點。
一、建築業增值率稅率和徵收率是多少?
根據《通知》附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，建築業的增值率稅率和增值稅徵收率：為11%和3%。
大家一直在討論的稅收比例，就是增值稅稅率11%，怎麼還出來了3%，這兒有必要向大家解釋一下「增值稅徵收率」。
增值稅徵收率是指對特定的貨物或特定的納稅人銷售的貨物、應稅勞務在某一生產流通環節應納稅額慎銷與銷售額的比率。與增值稅稅率不同，徵收率只是計算納稅人應納增值稅稅額的一種尺度，不能體現貨物或勞務的整體稅收負擔水平。適用徵收率的貨物和勞務，應納增值稅稅額計算公式為應納稅額=銷售額×徵收率，不得抵扣進項稅額。
二、哪些建築服務適用3%的增值稅徵收率?
根據《通知》附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三十四條闡述：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率。試點納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額擾此。
換句話說：適用簡易計稅方法計稅的，就可適用3%的增值稅徵收率，按3%的比例交稅，同時不得抵扣進項稅額。
那問題有來了，具體是哪些建築服務是適用於簡易計稅方法計稅呢?
三、哪些建築服務適用簡易計稅方法計稅?
根據《通知》附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》和附件2《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》規定，有如下幾種情況。
1、小規模納稅人發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。
2、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
3、一般納稅人為甲供寬李游工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
4、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
四、建築工程老項目是如何規定的?
建築工程老項目，是指：
(1)《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在4月30前的建築工程項目;
(2)未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在4月30日前的建築工程項目。

2. 建築業增值率稅率和徵收率是多少

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，建築業的增值率稅率和增值稅徵收率分別為：11%和3%。

增值稅徵收率：是指對特定的貨物或特定的納稅人銷售的貨物、應稅勞務在某一生產流通環節應納稅額與銷售額的比率。與增值稅稅率不同，徵收率只是計算納稅人應納增值稅稅額的一種尺度，不能體現貨物或勞務的整體稅收負擔水平。適用徵收率的貨物和勞務，應納增值稅稅額計算公式為應納稅額=銷售額×徵收率，不得抵扣進項稅額。

3. 一般納稅人的稅負率一般控制在多少

每個行業都會不一樣，總休是3-5.5%之間。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收版率：3%，而對一般權納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是13%或9%，而是遠遠低於該比例。

通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。

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影響因素

一、銷售價格降低，你可以比較一段時期內的銷售價格走勢，並說明為什麼銷售價格會降低的原因。比如季節性、供大於求、商業競爭激烈等等。

二、進貨價格上漲，可以抵扣的進項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進項稅的差額也就少了，稅負率就降低了。

三：一個時期內的進貨多，銷售少，抵扣的進項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負率。

4. 建築業所得稅徵收率是多少

所得稅基本稅務率25%，建築工程企業沒基本不享受什麼所得稅優惠政策！當然如果你不符合查賬徵收條件的，稅務機關會採取核定徵收方式徵收企業所得稅！

5. 建築業如何核算增值稅稅負

增值銷項率稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%。

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例回。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性。

因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增答值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

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小規模的認定標准

1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；「以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。

2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

6. 2020年建築業銷項票開了240萬稅負率要多少

建築企業企業所得稅稅負應控制在造價的3%。

7. 一般來說一個企業的稅負大概是多少

1、企業所得稅在地稅交，一般工業的稅負率為3-5％，按銷售收入來計算應交所得稅率。

2、稅負率是分類的，如增值稅稅負率為：實際交納增值稅稅額/不含稅銷售收入×100%;

所得稅負率為：實際交納所得稅稅額/不含稅銷售收入×100%。

3、稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

4、對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。

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稅負率計算方法

稅負率=應交增值稅/銷售收入） ×100%

即，稅負率=本年累計應納稅額/本年累計應稅銷售額（不含稅）×100%。稅負高說明企業效益好，利潤高，企業管理規范，市場競爭力強。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%,而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 ×100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額—實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進項稅額

稅負就是稅收負擔率，是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例，但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算繳納增值稅，如果有進料加工的話，還要考慮這部份的稅金，具體公式如下：

增值稅稅負率=[銷項稅－免退稅收入—適用稅率—（進項稅—進項稅轉出—期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格×17%）]/（計征增值稅的銷售額－免抵退銷售額），以上公式是通用的，如果是業務簡單的公司，上式中沒有涉及的就是0稅負了。

另外對於免稅及出口企業來說，運費稅，城建稅依然要扣，抵稅比例為6%，應計入公式中。

8. 營改增後建築行業的增值稅的稅負是多少

根據營業稅改徵增值稅試點方案，「營改增」後建築業適用11%稅率，與現行營業稅3%的稅率相比，提高了8個百分點。

理論上講可以通過進項抵扣降低稅負，而且建築業可以抵扣的項目很多，比如鋼材、混凝土等建築材料，以及運輸費用等。但由於難以取得增值稅專用發票等，建築業進項抵扣不足的問題比較突出。

一是人工費無法抵扣，建築業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右；

二是部分建築材料供應商為小規模納稅人，難以取得增值稅專用發票；

三是作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的徵收率，而建築業銷項適用11%的稅率，進銷稅率相差達8個百分點。

建議規模較小或具有其他特殊情況的建築企業，可以自行選擇按簡易辦法納稅，適用3%徵收率。建築企業本身也需要加強財務核算和經營管理，盡量與能提供增值稅專用發票的供貨方合作，爭取抵扣更加充分。

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《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三章 稅率和徵收率

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

9. 建築行業稅負率一般是多少

增值銷項率稅率為11%，小規模納稅人徵收率為3%。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%，而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例。通常情況下，當期應納增值稅=應納增值稅明細賬「轉出未交增值稅」累計數+「出口抵減內銷產品應納稅額」累計數。

一般納稅人可進行進項稅抵扣，增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。

由於建築業工期較長，營改增至今1年多，大部分建築企業仍在學習摸索改善中，普遍的增值稅稅負率尚未有明確的數據。我們可以結合實際情況對稅率進行測算。

假定全部材料可以扣稅，其應納增值稅占含稅工程收入的比率分別為2%~2.5%左右，明顯低於改革前3%的營業稅稅負率。但是如果按照只有部分材料可以取得扣稅憑證的情形測算，企業的實際稅負率分別達到了5.90%左右，遠遠高於「營改增」之前3%的稅率。測算詳細過程，

10. 施工企業的所得稅稅負是多少

年終企業所得稅的稅負=應交所得稅/應稅銷售收入。
具體企業多少稅負，通過以上公式雲計算出來就是了。