A. 我公司是建築業一般納稅人，營改增後如何做帳
「營改增」後試點納稅人在進行增值稅的相關會計處理時需要按照《財政部關於增值稅會計處理的規定》（財會[1993]83號）和《關於印發<營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定>的通知》（財會[2012]13號）執行。
建築服務業的增值稅會計核算比較特殊，表現為：
1、建築工程與普通工業生產不同，工期通常較長,耗費較高，需要設置工程施工、工程結算科目；
2、《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第45條第（二）項對建築服務的增值稅納稅義務發生時間做了特殊規定：「納稅人提供建築服務……採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天」；
3、建築服務業小規模納稅人和一般納稅人發生的特定項目可以選擇簡易徵收，並從銷售額中扣除支付的分包款，實際等於採取差額征稅的方式。
一般計稅方法下企業的會計處理：A企業系增值稅一般納稅人，其提供適用一般計稅方法的建築服務會計處理如下：
1.購進原材料/周轉材料一批，取得增值稅專用發票，含稅價15000元，應在這一步驟進行價稅分離：
借：原材料/周轉材料 12820.51
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 2179.49
貸：銀行存款 15000
2.將原材料/周轉材料投入工程
借：工程施工——合同成本 12820.51
貸：原材料/周轉材料 12820.51
3.接受採用簡易徵收方式計稅的C公司提供的建築服務，價值12000元，款項已支付，取得稅務機關代開的增值稅專用發票：
借：工程施工——合同成本 11650.49
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 349.51
貸：銀行存款 12000
4.按建築承包合同約定的日期收到預收賬款36000元，開具發票，此時發生納稅義務，雖然未確認營業收入，但應計提銷項稅額：
借：銀行存款 36000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3567.57
工程結算/預收賬款 32432.43
5.期末結轉未交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）1038.57
貸：應交稅費——未交增值稅 1038.57
簡易計稅方法下企業的會計處理：B企業系增值稅一般納稅人，其提供一項適用簡易計稅方法的建築服務，會計處理如下：
1.購進原材料、周轉材料時，無需價稅分離，不計算進項稅額。
2.接受採用簡易徵收方式計稅的D公司提供的建築服務，價值12000元，款項已支付，取得普通發票。根據《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會〔2012〕13號），應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額：
借：工程施工——合同成本 11650.49
應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額） 349.51
貸：銀行存款 12000
3. 按建築承包合同約定的日期收到預收賬款36000元，開具發票：
借：銀行存款 36000
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1048.54
工程結算/預收賬款 34951.46
4.期末結轉未交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）699.03
貸：應交稅費——未交增值稅 699.03
對於增值稅小規模納稅人提供建築服務，由於「應交稅費——應交增值稅」下不設專欄，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。其他處理與一般納稅人的簡易計稅項目基本相同。
B. 一般納稅人建築企業新企業會計制度下的EXCEL賬務處理(憑證、科目匯總表、明細賬、總賬、負債表和利潤表)
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C. 建築施工企業從小規模上升到一般納稅人收入確定是多少
這個企業是一般納稅人還是小規模納稅人，要對方提供證明才能知道，一般納稅人有國家稅務局出具的一般納稅人認定表加蓋國家稅務局的公章。提供不出來這個加蓋紅章的證明的就說明是小規模企業了。營改增後，建築施工企業小規模交3%的增值稅，一般納稅人是11%的增值稅。而且年收入在500萬以上的國家稅務局會強制升為一般納稅人，（這個年收入是指年累計12個月收入在500萬以上，不是指從一月一日至十二月三十一日一個自然年份算的。）就比方說你在11月1號開過發票1萬元，那麼從11月1日至第二年的10月31日為一年，然後從12月1日至第二年11月30日又來累計一年每個月往後累計。
D. 我公司是建築企業一般納稅人，請問銷項稅和進項稅怎樣做分錄，求前輩指點
開具發票時
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷版項稅權額）
購進材料時
借：工程施工--XX工程項目
借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付帳款
月末銷項稅額大於進項稅額減留抵稅時
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
繳納時
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
E. 建築業一般納稅人開出11%的增值稅普通發票怎麼做賬
借：相關科目
貸：主營業務收入等科目
應交稅費——應交增值專稅（屬銷項稅額）。
其中，銷項稅額為按照11%稅率計算的應繳增值稅額。
比如開具建築服務增值稅專用發 票金額為400000萬元、稅額為44000元：
借：銀行存款（或應收賬款） 444000元
貸：主營業務收入 400000元
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 44000元（400000×11%）
F. 建築企業一般納稅人會計科目如何設置
除營業稅改為增值稅，其它都一樣。
1. 建築行業營改增後會計科目的設置，除營業稅改為增值稅，其他是一樣的。
2. 會計科目的設置：
增值稅一般納稅人設置的基本科目：? 二級科目：應交稅費-應交增值稅、應交稅費-未交增值稅。「應交稅金-應交增值稅」三級專欄。
3. 財政部制定了《營業稅改徵增值稅試點有關企業會計處理規定》。
G. 建築業一般納稅人跨區經營，先繳稅款再開增值稅發票收款如何做會計分錄同一月發生
會計分錄編制復如下：制
1、收到預收款
借：銀行存款
貸：預收賬款--XX
2、繳納增值稅及附加
借：稅金及附加 （摘要--計提異地繳納城建稅及附加）
借：應交稅費--預交增值稅 （摘要----異地預繳增值稅）
借：應交稅費--應交城市維護建設稅 （摘要---異地繳納城建稅）
借：應交稅費--應交教育費附加 （摘要--異地繳納教育費附加）
借：應交稅費--應交地方教育附加（摘要---異地繳納地方教育附加）
貸：應交稅費--應交城市維護建設稅（摘要---計提異地繳納城建稅）
貸：應交稅費--應交教育費附加（摘要--計提異地繳納教育費附加）
貸：應交稅費--應交地方教育附加（摘要--計提異地繳納地方教育附加）
貸：庫存現金 （摘要---異地繳納增值稅及附加）
3、開具增值稅發票
借：預收賬款--XX
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
4、月末
借：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
借：應交稅費--預交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費--未交增值稅
H. 建築業一般納稅人外地工程預交增值稅會計分錄怎麼做
答：一般納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅——已交稅金
貸：銀行存款
在增值稅申報表中，「本期已繳稅額」、「分次預繳稅額」欄填寫預繳的增值稅額。
小規模納稅人，預繳增值稅時，
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
在增值稅申報表主表中，「本期預繳稅額」欄填寫的預繳增值稅額。
I. 建築業一般納稅人，直接計入成本的有哪些
建築業一般納稅人，直接計入成本的有直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用等。建築企業將部分工程分包的，還有分包成本項目。
《企業產品成本核算制度（試行）》第二十五條 建築企業一般設置直接人工、直接材料、機械使用費、其他直接費用和間接費用等成本項目。建築企業將部分工程分包的，還可以設置分包成本項目。
直接人工，是指按照國家規定支付給施工過程中直接從事建築安裝工程施工的工人以及在施工現場直接為工程製作構件和運料、配料等工人的職工薪酬。
直接材料，是指在施工過程中所耗用的、構成工程實體的材料、結構件、機械配件和有助於工程形成的其他材料以及周轉材料的租賃費和攤銷等。
機械使用費，是指施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費，使用外單位施工機械的租賃費，以及按照規定支付的施工機械進出場費等。
其他直接費用，是指施工過程中發生的材料搬運費、材料裝卸保管費、燃料動力費、臨時設施攤銷、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費，以及能夠單獨區分和可靠計量的為訂立建造承包合同而發生的差旅費、投標費等費用。
間接費用，是指企業各施工單位為組織和管理工程施工所發生的費用。
分包成本，是指按照國家規定開展分包，支付給分包單位的工程價款。
J. 建築企業一般納稅人會計科目如何設置
會計科目設置主要是與執行的會計制度或准則以及企業的規模大小、經營的范圍等有關，與企業是一般納稅人或小規模納稅人沒有直接關系
如果都是執行小企業會計制度或都是執行會計准則。基本科目沒置沒有什麼區別。
但
1、應交稅費科目設置明顯不同：
一般納稅人要增加 應交增值稅二級科目並在下面設
銷項稅額、進項稅額及轉出未交或多交增值稅等明細科目，同時設未交增值稅二級科目。而小規模納稅人，只要在應交稅費下設二級科目：未交增值稅
即可。
2、注意主營業務稅金及附加，小規模納稅人含增值稅，一般納稅人不含。