建築業老項目備案說明

『壹』 建築業營改增老項目在國稅備案要求提供情況說明認定為老項目,那個情況說明怎麼寫

要提供施工許可證或建安合同

『貳』 建築業老項目的工程審計費需要進項轉出么

國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知(國稅發[2003]17號)第二條規定，增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。即增值稅專用發票一定在認證通過的當月申報抵扣，否則就不再予以抵扣了。營改增之後，建築業老項目選擇簡易計稅，取得的增值稅專用發票不允許抵扣進項稅。不允許抵扣進項稅的專用發票，一般不用認證。但為了避免形成滯留票， 有些地方規定當月取得的增值稅專用發票全部認證抵扣，用於簡易計稅、免稅、非應稅項目或非正常損失的專用發票，當月再全部做進項稅轉出。至於具體如何處理，還請與稅管員確認。
根據國家稅務總局關於發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第15號）的規定，不動產進項稅自2016年5月1日之後可以抵扣進項稅，但前提是應取得2016年5月1日後開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，也就是增值稅專用發票。如果企業購入的不動產取得了增值稅專用發票，應在180日以內進行認證並在認證的當月按規定抵扣進項稅。由於不動產使用的年限很長，用於一般計稅或應稅項目時就計算可以抵扣的進項稅，用於簡易計稅或免稅項目時，就計算不能抵扣的進項稅，做進項稅轉出。

『叄』 建築業老項目開票稅率3%, 新項目稅率11%, 那麼進項稅如何抵扣呢

建築業老項目營改增後可以選擇簡易計稅法，稅率仍為3%。
新項目選擇一般計稅法。
對於建築類企業，可以分項目選擇征稅方式，分項目計算抵扣。

『肆』 建築業老項目可以選擇簡易計稅方法，新老項目需要分別備案嗎

答復：經請示總局，建築業新老項目需要分項目核算，不需要分別備案。

『伍』 建築業老項目繳稅為什麼要除1.03

建築業老項目繳稅要除1.03是因為工程款結算額都是含3%增值稅的，計算增值稅，就要變成不含稅的工程款，就必須除1.03，再乘3%。

『陸』 建築企業一般納稅人，5.1之後已完工未結算又不符合「老項目」定義的項目怎麼開票，是否可以申請簡易徵收

《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件2.《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》： （七）建築服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。
3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建築工程老項目，是指： （1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目； （2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。
4.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

『柒』 營改增後的建築企業，企業所得稅地稅局給的答復說是老項目核定，新項

你說的這個問題確實是第一次遇到，因為兩種徵收方式同時並存，在成本按排上是無法專周全的，也可以想屬像，那時侯申報表該怎麼填法？從地稅局回答中也看得出他們也是無可奈何的樣子，作為企業有什麼辦法呢？我想只有一條路可走——就是適應。
具體怎麼做呢？我想就按他們說的分兩部分。老項目，成本這一塊既然是核率，那就不管它了，申報時交上兩個點就完了。
新項目，成本就要去完善了，如果你是一般納稅人的話，成本中的材料票你肯定是少不了的；加上人工費這一塊做實了；費用這部分的發票盡量地取得。成本這方面大致上也就差不多了，會產生一部分利潤，但也不會是很多。能夠接受的。
如果是小規模納稅人，業務量不大，盈利空間又有限，要完善成本，確實是有難度了，只能寄望於稅務檢查時，手下留情了！
以上談了點個人看法，不一定正確，僅供參考。

『捌』 建築業老項目的分包合同能簡易徵收嗎

（一）一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（二）一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（三）一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建築工程老項目，是指：

1、《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

2、《建築工程施工許可證》未註明合同開工日期，但建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

3、未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

(8)建築業老項目備案說明擴展閱讀：

辦理程序：

根據《建築法》第8條，申請施工許可證應當具備以下條件：

（一）已經辦理該建築工程用地批准手續；

（二）在城市規劃區的建築工程，已經取得規劃許可證；

（三）需要拆遷的，其拆除進度符合施工要求；

（四）已經確定建築施工企業；

（五）有滿足施工需要的施工圖紙及技術資料；

（六）有保證工程質量和安全的具體措施；

（七）建設資金已經落實；

（八）法律、行政法規規定的其他條件。

『玖』 建築業老項目施工完畢，增加的工程量今年審計完畢，怎樣交稅

審計單位：對施工單位進行施工的工程量進行核算，其利潤就是施工單位遞交的工程量總價與審計完畢以後工程量總價差價的百分比