建築業交稅

『壹』 營改增以後建築施工企業開具勞務發票如何交稅

大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險，即勞務外包。

由建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就解決了，發票可以抵扣3%。對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司更加負擔不起。

施工企業接受勞務派遣公司派遣勞務人員的發票開具技巧勞務派遣企業向施工企業收取的全部價款，應全額開具發票，支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金，

應在同一張增值稅發票中分別註明，而且在勞務派遣企業向施工企業簽訂的勞務派遣協議書中也必須分別註明：支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金。

(1)建築業交稅擴展閱讀：

《建築業發票》應使用計算機開具。

凡按規定確定為自開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地開具《建築業發票》；凡按規定確定為代開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地，由其主管稅務機關代開《建築業發票》。代開發票時先征稅後開票，稅務機關按月匯總，如該納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。

中華人民共和國國務院中華人民共和國營業稅暫行條例【中華人民共和國國務院令第540號】規定：第十四條營業稅納稅地點：

納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

根據上述規定，建築業發票至少應該在勞務發生地所在縣以內主管稅務機關開具，不能由其機構所在地或其他縣或市以上稅務機關開具。

『貳』 建築業增值稅交稅問題

我覺得是你們掛靠公司跟稅務局關系比較好吧，知道些風險點，低了很容易被查吧。要真是這樣你可以少抵扣些進項唄

『叄』 建築業一般計稅方法怎麼交稅

根據《財政部、國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》（財稅字（94）004號）規定：一般納稅人生產下列貨物，可按簡易法依照6%徵收率計算繳納增值稅，並可由其自己開具專用發票：（一）縣以下小型水力發電單位生產的電力；（二）建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；（三）以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；（四）原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產的牆體材料；（五）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。生產上列貨物的一般納稅人，也可不按筒易法而按有關對一般納稅人的規定計算繳納增值稅。一般納稅人生產上列貨物所選擇的計算繳納增值稅的法至少3年內不得變更。因此，實行簡易法徵收的增值稅一般納稅人不是小規模納稅人，具備一般納稅人資格，可以接受增值稅專用發票，但取得的增值稅專用發票不能抵扣也就是說，生產上列貨物的一般納稅人，也可不按簡易法而按有關對一般納稅人的規定計算繳納增值稅，但選擇的計算繳納增值稅的法至少三年內不得變更。選擇簡易法計算繳納增值稅額，應在專用發票的「單價」、「金額」欄填寫不含其本身應納稅額的金額，在「稅率」欄填寫徵收率6％，在「稅額」欄填寫其本身應納的稅額。並且按簡易法計算繳納增值稅的，不得抵扣進項稅額。總之，一般納稅人按簡易徵收方式繳納增值稅時，可以開具專用發票，但不能抵扣進項稅額。一般納稅人取得按簡易徵收方式繳納增值稅的納稅人開具的專用發票，其進項稅額仍可以抵扣。具體再咨詢一下當地稅務局

『肆』 建築施工企業勞保費怎麼交稅

企業的勞動保險都是嗯，企業承擔20%個人承擔8%醫療保險企業承擔百分之幾個人承擔2%嗯，失業保險企業承擔百分工人承擔1%嗯，工商保險企業承擔百分之幾？

『伍』 關於建築業企業資質借用收入怎麼交稅

建築企業資質借用在建築法是不允許的，稅法沒有提到。被掛靠公司按自有項目確認收入，掛靠公司記流水賬即可。

『陸』 建築施工企業營改增後實際交稅是多少

營改復增後稅收情況：
財稅〔制2016〕36號規定，
一般納稅人稅率/徵收率 小規模納稅人徵收率
1工程服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
2安裝服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
3修繕服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
4裝飾服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
5其他建築服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
註：建築服務一般納稅人稅率自2018年5月1日起調整為10%。
希望能夠幫助到你。

『柒』 建築業差額交稅什麼意思

營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其營業額徵收的一種稅。為公平稅負，避免重復征稅，營業稅稅收政策正由「全額征稅」向「差額征稅」轉變，國務院令第136號《中華人民共和國營業稅暫行條例》、財稅[2003]16號《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》、2005年4月30日建設部、發展改革委、財政部、國土資源部、人民銀行、稅務總局、銀監會《關於做好穩定住房價格工作的意見》等相關規定，對差額征稅作出了一系列相關規定，內容涉及交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、服務業、轉讓無形資產和銷售不動產等稅目。

1、運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業承運乘客或者貨物的,以全程運費減去付給該承運企業的運費後的余額為營業額。（《營業稅暫行條例》第五條）

2、建築業的總承包人將工程分包或者轉包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款後的余額為營業額。 （《營業稅暫行條例》第五條）

3、旅遊企業組織旅遊團到中華人民共和國境外旅遊,在境外改由其他旅遊企業接團的，以全程旅遊費減去付給該接團企業的旅遊費後的余額為營業額。（《營業稅暫行條例》第五條）

4、金融企業從事受託收款業務，如代收電話費、水電煤氣費、信息費、學費、尋呼費、社保統籌費、交通違章罰款、稅款等，以全部收入減去支付給委託方價款後的余額為營業額。 （財稅[2003]16號 第一條 第十項）

5、郵政企業舉辦的郵政儲蓄業務，其計稅依據為利差收入，即從人民銀行取得的利息收入減去付給儲戶的利息支出。

6、文化體育業，單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的余額為營業額。 （《營業稅暫行條例實施細則》第二十二條）

7、服務業，勞務公司接受用工單位的委託，為其安排勞動力，凡用工單位將其應支付給勞動力的工資和為勞動力上交的社會保險（包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險等，下同）以及住房公積金統一交給勞務公司代為發放或辦理的，以勞務公司從用工單位收取的全部價款減去代收轉付給勞動力的工資和為勞動力辦理社會保險及住房公積金後的余額為營業額。
（財稅[2003]16號 第一條 第十二項）

8、轉讓無形資產、銷售不動產
.單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。（財稅[2003]16號 第一條 第二十項）
.單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價後的余額為營業額。
（財稅[2003]16號 第一條 第二十項）
.自2005年6月1日起，對個人購買住房不足2年轉手交易的，銷售時按其取得的售房收入全額徵收營業稅；個人購買普通住房超過2年（含2年）轉手交易的，銷售時免徵營業稅；對個人購買非普通住房超過2年（含2年）轉手交易的，銷售時按其售房收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅。 （《關於做好穩定住房價格工作的意見》2005年4月30日）
.對個人購買的非普通住房超過2年（含2年）對外銷售的，在向地方稅務部門申請按其售房收入減去購買房屋價款後的差額繳納營業稅時，需提供購買房屋時取得的稅務部門監制的發票作為差額征稅的扣除憑證。(國稅發[2005]89號)

『捌』 建築行業都要交哪些稅

2018年國稅地稅合並以及營該增後，建築行業需要交代稅如下：

一、增值稅

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。 從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

二、城市維護建設稅

城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。這種根據城鎮規模不同。差別設置稅率的辦法，較好地照顧了城市建設的不同需要。

三、教育費附加、地方教育附加

以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費 依據。應納教育費附加=（實際繳納的增值稅+消費稅）×3%；地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%。

四、印花稅

1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；

3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

4、借款合同，稅率為萬分之零點五；

5、對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；

6、營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

五、企業所得稅

適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%），計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額。

六、房產稅

房產稅稅率採用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

『玖』 建築業的安全措施費要交稅嗎

建築業的安全措施費需要要交稅。
因為建築業的安全措施費屬於「安全文明施工費」的組成部分。根據《建設工程費用項目組成》及計算規則規定，安全措施費需要要交稅。

『拾』 建築施工企業營改增後實際交稅是多少

• 營改增後稅收情況：

  財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。

• 營改增後對建築施工企業的影響：

  一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。

  銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額

  另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。

• 稅負變化：

  原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

  「營改增」後，由於增值稅屬於價外稅，計稅基礎發生了變化，這在會計核算上就有所體現。由於進項稅的抵扣，「營改增」後的主營業務收入和營業稅制下的主營業務收入同比相差約10%，即理論上來說，計稅基礎是減少的。但是增值稅稅率為11%，稅率明顯提高了，如果進項稅抵扣這方面管理統籌工作不充分，企業稅負反而會增加。當然，只要稅務籌劃工作跟上了，做好進項稅抵扣工作，稅改後企業承擔的稅負是降低的。

• 建議

  「營改增」政策下，建築企業由營業稅粗放型的管理改為增值稅的精細化的管理，要求對增值稅的各個環節進行梳理，提升管理水平。營業稅的計征比較簡單，籌劃空間比較小；而增值稅計征的籌劃空間較大，值增稅的優惠政策、稅率、管理環節等影響因素較多，所以建築施工企業應合理籌劃，以求降低企業的稅負。

  ①選擇合格供應商，加大進項抵扣金額。對所有供應商進行梳理，對於不符合規定的供應商進行協商或淘汰，加大進項稅額的抵扣金額。

  ②固定資產的投入。營改增後，工程建設是選擇租賃還是購買固定資產，應當考慮到進項稅可抵扣的情況。

  ③其他成本的進項抵扣。例如酒店住宿費、辦公費、物業費等可以抵扣的，需要相關部門不斷學習補充，做到精細籌劃降低企業稅收負擔。

• 總結

  建築業營改增之後實際交稅情況根據企業實際情況的不同，還有企業反應調整的能力不同，會出現較大的差別。如果不能適應，可以考慮選擇申請按簡易計稅方法繳稅，一般是3年不得做更改。企業不能停滯不前，做好自身的籌劃才是最重要的，這樣才能真正享受到稅改帶來的好處。