建築業稅收風險

A. 冶金建築業採用簡易徵收方式納稅，未取得分包方發票，已全額給甲方開具了發票，稅務稽查有何風險

已經給甲方開票，並按時申報、交納增值稅及其附加稅後就沒什麼稅務稽查風險。
只是取得分包方的票據時間太長了無法入賬，總包方就不得不再多交企業所得稅。

B. 建築企業，年底發現成本做多了,可能帶來稅務風險如何處理

很簡單，趁現在還是匯繳期間，及時糾錯，抓緊對多做的成本做納稅調增處理，以免今後稅務檢查發現會給企業帶來補稅、加收滯納金、處罰的稅收風險，給企業帶來不必要的經濟上和聲譽上的損失。

C. 一般納稅人和小額納稅人的區別

1.計稅方式不同：一般納稅人採用增值稅一般計稅方法，而小規模納稅人採用簡易計稅方法（例外：特定行業的一般納稅人也可適用簡易計稅法，主要是提供建築服務的企業）。

2.納稅申報周期不同：一般納稅人的納稅申報是按月，而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度（例外：一些小規模納稅人也可申請按月納稅申報）。

3.開具發票不同：一般納稅人可以開增值稅普通發票和專票，而小規模只能開增值稅普票。（例外：2018年2月1日起，月銷售額超3萬的工業以及信息傳輸、軟體和信息技術服務業的小規模納稅人可自行開具專票）。

4.稅率與徵收率不同：一般納稅人：基本稅率17％，稅法還列舉了5類適應13％低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收（參照小規模），還有零稅率應稅勞務和貨物。小額納稅人商業小規模按3％稅率徵收率。

增值稅從稅收管理角度上，分為一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人按全稅率（按行業不同分別有17%、13%、11%、6%不同稅率檔次），一般納稅人取得有效抵扣憑證後允許進項抵扣。小規模納稅人各行業全國統一徵收率為3%（房地產等特殊行業為5%、含個人）。

D. 目前來說，稅收窪地都有哪些地方的政策比較好。

如今很多的企業、個人都聽說過稅收窪地，稅收窪地簡單來講就是稅收低、有稅收優惠政策的地方。我們沒必要去開曼群島那樣的避稅天堂，在中國境內就有適合我們節稅的稅收窪地。下面就帶大家一起來了解一下江蘇、安徽稅收窪地園區。

企業所得稅、增值稅、個稅，稅收優惠可高達90%，具體財政扶持資金一企一策；企業入駐園區，能享受穩定的經濟扶持。

一、江蘇稅收優惠政策詳情

1.增值稅地方留成50%；

2.企業所得稅、個人所得稅地方留成40%；

3.獎勵扶持比例75%-90%。

註：實際財政扶持資金=企業納稅*留存比例*獎勵比例+其他政策疊加；特殊貢獻企業，可申請「一事一議」。

二、安徽稅收優惠政策詳情

1.增值稅地方留成50%；

2.企業所得稅、個人所得稅地方留成25%；

3.獎勵扶持比例60%-90%；

4.一般納稅人企業申請核定徵收，免徵企業所得稅，享個稅固定1.5%。

在稅收窪地，享受園區的稅收政策和財政獎勵，解決高稅負的難題，服務業、軟體開發、建築安裝、咨詢、影視、直播、文化、傳媒等行業都可以入駐，注冊式無需實地辦公，免費提供注冊地址，免費工商注冊服務。

三、簡單四步享受高達90%稅收優惠

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除江蘇、安徽外還有天津、上海、山東等稅收窪地園區，點擊頭像查看個人簡介了解更多，免費咨詢~

E. 建築業以散水泥專票入賬有什麼稅務風險嗎

沒發現有什麼風險啊。
1、是不是真實業務，四流是否一致（資金、貨物、合同、發票）。
2，看看發票有無開錯：稅收分類編碼、貨物名字、單位名稱、納稅識別號等信息。
希望採納！！！

F. 一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎

一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：

一、按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，已登記為一般納稅人；

二、轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額；

需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉為小規模納稅人，由其自主選擇，符合上述規定的納稅人，在2018年5月1日之後仍可繼續作為一般納稅人。

提要

一、國家稅務總局關於統一小規模納稅人標准等若干增值稅問題的公告

二、關於《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標准等若干增值稅問題的公告》的解讀

1.關於一般納稅人轉為小規模納稅人的條件

2.關於納稅人轉登記的辦理程序

3.關於轉登記前後計稅方法的銜接

4.關於轉登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進項稅額的處理

5.關於轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售和購進業務在轉登記後發生銷售折讓、中止或者退回的處理

6.關於轉登記納稅人增值稅發票開具問題

7.關於再次登記為一般納稅人的條件

8.關於稅率調整後一般納稅人的開票處理

國家稅務總局

附件：一般納稅人轉為小規模納稅人登記表

國家稅務總局

2018年4月20日

關於《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標准等若干增值稅問題的公告》的解讀

按照深化增值稅改革後續工作安排，結合《財政部 稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)、《財政部 稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》(財稅〔2018〕33號)，針對政策調整涉及的征管操作問題，稅務總局發布了《國家稅務總局關於統一小規模納稅人標准等若干增值稅問題的公告》(以下簡稱《公告》)，現將《公告》的主要內容解讀如下：

一、關於一般納稅人轉為小規模納稅人的條件

《公告》第一條規定，一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，已登記為一般納稅人；二是轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉為小規模納稅人，由其自主選擇，符合上述規定的納稅人，在2018年5月1日之後仍可繼續作為一般納稅人。

二、關於納稅人轉登記的辦理程序

轉登記的程序由納稅人發起。《公告》第二條規定，納稅人應正確、完整填寫本公告所附《一般納稅人轉為小規模納稅人登記表》，並提供稅務登記證件(根據《國家稅務總局關於取消一批涉稅事項和報送資料的通知》(稅總函〔2017〕403號)的有關規定，已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務登記證件)，由主管稅務機關核對相關信息，符合條件的當即完成轉登記;如果稅務機關認為納稅人不符合相關條件，應當場告知納稅人需要補正的內容。

三、關於轉登記前後計稅方法的銜接

《公告》第三條規定，納稅人轉登記後，自轉登記下期起(按季申報納稅人自下一季度開始;按月申報納稅人自下月開始)，按照小規模納稅人適用簡易計稅方法計稅;轉登記當期，仍按照一般納稅人的有關規定計稅。

四、關於轉登記納稅人尚未申報抵扣或留抵進項稅額的處理

《公告》第四條規定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額，以及轉登記日當期的期末留抵稅額，暫掛賬處理，統一計入「應交稅費—待抵扣進項稅額」科目中核算。尚未申報抵扣的進項稅額計入「應交稅費—待抵扣進項稅額」時：

(一)轉登記日當期已經取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，應當已經通過增值稅發票選擇確認平台進行選擇確認或認證後稽核比對相符;經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。已經取得的海關進口增值稅專用繳款書，經稽核比對相符的，應當自行下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。

(二)轉登記日當期尚未取得的增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路通行費增值稅電子普通發票，轉登記納稅人在取得以後應當持稅控設備，由主管稅務機關通過增值稅發票選擇確認平台(稅務局端)為其辦理選擇確認。尚未取得的海關進口增值稅專用繳款書，轉登記納稅人在取得以後，經稽核比對相符的，應當由主管稅務機關通過稽核系統為其下載《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;經稽核比對異常的，應當按照現行規定進行核查處理。

五、關於轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售和購進業務在轉登記後發生銷售折讓、中止或者退回的處理

轉登記納稅人作為一般納稅人經營期間的銷售或者購進業務，在轉登記後發生銷售折讓、中止或者退回的，應按照一般計稅方法進行調整。因此《公告》第五條規定，納稅人發生上述情形的，應調整一般納稅人期間最後一期銷項稅額、進項稅額、應納稅額。

(一)調整後的應納稅額小於轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的，結轉下期繼續抵減。

(二)調整後的應納稅額大於轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從「應交稅費—待抵扣進項稅額」中抵減;抵減後仍有餘額的，計入發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一並申報繳納。

六、關於轉登記納稅人增值稅發票開具問題

為了給納稅人開具增值稅發票提供便利，《公告》第六條規定，納稅人在轉登記後可以使用現有稅控設備繼續開具增值稅發票。轉登記納稅人除了可以開具增值稅普通發票外，在轉登記日前已做增值稅專用發票票種核定的，還可以繼續通過增值稅發票管理系統自行開具增值稅專用發票。

《公告》第七條規定，轉登記納稅人在一般納稅人期間發生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發票需要補開的，應當按照原適用稅率或者徵收率補開增值稅發票;發生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發票的，按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發票記載的內容開具紅字發票後，再重新開具正確的藍字發票。

七、關於再次登記為一般納稅人的條件

《公告》第八條規定，轉登記為小規模納稅人後，如納稅人連續12個月或者4個季度的銷售額超過500萬元，則應按照規定，再次登記為一般納稅人。

八、關於稅率調整後一般納稅人的開票處理

《公告》第九條明確，增值稅稅率調整後，一般納稅人在稅率調整前已按原稅率開具發票的業務，如發生銷售折讓、中止、退回或開票有誤的，按原適用稅率開具紅字發票。

一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的，增值稅應稅銷售行為應當按照原適用稅率補開。

G. 營改增後建築施工業財務怎樣規避稅收風險

一是重視未分別核算各類營業收入，被稅務機關從嚴徵收帶來的稅收風險。 二是重視發票使用不當產生的稅收風險。面對稅制改革，企業不但要轉換思路，更要從被動接受變為主動適應. 三是重視違規操作抵扣被加處罰款和滯納金的稅收風險。 四是重視財務核算不健全帶來的稅收風險。 五是重視因分不清「營改增」稅收優惠條件，造成無法享受優惠的稅收風險。

H. 企業不同發展時期，計劃制訂會受到哪些因素

1、遠景規劃

2、外部環境

這個外部環境，包括了宏觀環境和產業環境。所謂宏觀環境主要是看區域的經濟狀況以及每個經濟周期的經濟狀況。重慶工商企業管理培訓機構：而產業環境則可以借鑒波特的五力模型。包括了：供應商，客戶，競爭者，替代者以及潛在的競爭者。

(8)建築業稅收風險擴展閱讀：

制訂方法

1、制定高效科學的發展規劃。企業在的成長過程的不同階段，有不同的戰略目標。個人推薦，最好能夠通過「市場供需調查、項目開發可行性、風險性評估、預案提報」等多個方面著手，對未來短期長期盈利模式和執行要點做一個全面深度的規劃。

2、統籌監管。以企業盈利為核心，業務管理和行為管理為出發點，從人力資源、運作成本、技術支持、文化理念和制度等多方面入手，站在企業管理層的角度，宏觀的發現、調整企業內部運作的大方向和環境。

I. 建築施工企業最容易遇到的稅收風險點有哪些

建築施工企業常見風險有很多分類方式：如：技術與環境方面的風險、經濟方面的風險、合同簽訂和履行方面的風險等，專家、學者、律師同行們在這方面，看問題角度不一樣，講的側重點也就有所不同。
風險管理制度建設、風險評估、風險測試和識別、風險管理機構設置、風險管理制度的執行力。這為我們建立有效的風險管理體系提供了重要的依據。

J. 建築施工企業最容易遇到的稅收風險點有哪些

部分建築業未按照要求對簡易計稅方法的項目與一般計稅方法的項目進行獨立核算，特別是在材料的領、用、存上劃分不清，存在混同現象（如將用於簡易計稅方法的材料納入一般計稅方法進行抵扣），易造成風險。