建築業退稅

㈠ 營改增後重慶有對建築行業的補貼、退稅嗎

營改增後對建築施工企業稅負產生的影響
之前建築業營業稅稅率專為3%，雖然具體的營改屬增實施辦法及相關政策規定還沒有出台，但財稅部門在《營業稅改徵增值稅試點方案》中既定建築業11%的稅率。從絕對數字來看，稅率上升了，但征稅額未必一定會增加。11%的增值稅稅率表面上看比較高，但可以抵扣進項稅。以建築施工企業為例，假設其工程毛利率10%，工程結算成本中，原材料約佔55%（建築材料成本中水泥約佔45%，鋼鐵約佔40%，其他材料約佔15%），人工成本約佔30%，機械使用費5%，其他費用佔比不超過10%，假設其全年完成營業收入為11100萬元，營業成本9990萬元（營業收入和成本均含增值稅）。營改增前，應繳納營業稅為333萬元（11100×3%）。營改增後，人工成本不能抵扣進項稅額，因此能夠抵扣進項稅額為870萬元[9990×（55%＋5%）÷（1＋17%）×17%]，銷項稅額為1100萬元[11100÷（1＋11%）×11%]，這樣計算，應繳納增值稅為230萬元（1100-870），建築施工企業的稅負有所下降。

㈡ 建築業退稅稅率

建築發票由於這發票牽涉的稅額可能比較大，稅務機關對這種發票的管理一般都很嚴格，很多地方除了規模大，核算好的企業才允許領用自開，其他一般的納稅人都不允許領用自開的，要發生了業務才能到稅務機關開具，申請開這發票，需要提供付款單位的付款證明、建築合同、工程名稱、承建者的稅務登記證件、外出經營許可證明。
建築發票目的是為了加強我縣建築安裝業發票管理、堵塞稅收漏洞、制止買賣稅款違法行為，確保「以票控稅，以票促管，以票促收」，防止稅款流失。建築業發票適用范圍是地稅機關對建築安裝業發票領購、開具、使用、繳銷、檢查各環節的管理。
通常建築業的發票稅率是工程所在地區地方稅務局（稅務所）徵收營業稅（3％）、城市維護建設稅（營業稅的1％）、教育費附加（營業稅的3％），核定徵收個人所得稅（1.4％），如其開具了外管證，企業所得稅回注冊地繳納，如其未開具外管證，核定徵收企業所得稅（1.2％）。
建築合同印花稅（0.03%）
新版《建築業發票》聯次、規格和內容
（一）從2007年2月1日起，凡從事建築業應稅勞務的單位和個人在收取工程（結算）款項時，必須開具稅務機關統一印製的《建築業發票》。《建築業發票》按照使用對象不同分為《建築業統一發票（自開）》（以下簡稱建築業自開發票）和《建築業統一發票（代開）》（以下簡稱建築業代開發

票）兩種。建築業自開發票由自開票納稅人領購和開具；建築業代開發票由稅務機關代開，稅務機關以外的其他單位不得代開《建築業發票》。
（二）《建築業發票》為電腦三聯式發票。第一聯發票聯（付款方付款憑證，印色為棕色），第二聯記賬聯（收款方記賬憑證，印色為紅色），第三聯存根聯（收款方留存，印色為黑色）；發票代碼、發票號碼印色為黑色；規格為241mm×177mm（票樣附後）。建築業代開發票存根聯由代開稅務機關留存。（三）《建築業發票》的有關內容及含義

㈢ 建築勞務發票退稅嗎

建築勞務發票如納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。

凡按規定確定為自開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地開具《建築業發票》；凡按規定確定為代開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地；由其主管稅務機關代開《建築業發票》。代開發票時先征稅後開票，稅務機關按月匯總，如該納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。

(3)建築業退稅擴展閱讀：

開具要求：

1、《建築業發票》應使用計算機開具。

2、中華人民共和國國務院中華人民共和國營業稅暫行條例【中華人民共和國國務院令第540號】規定：第十四條營業稅納稅地點：

納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

根據上述規定，建築業發票至少應該在勞務發生地所在縣以內主管稅務機關開具，不能由其機構所在地或其他縣或市以上稅務機關開具。

㈣ 建築企業一般納稅人的車輛是否可以退稅

建築企業一般納稅人的車輛不可以退稅。

建築企業一般納稅人，在購置車輛時，取得增值稅專用發票，且車輛用於單位的生產、經營或管理，其進項稅額可以抵扣。
抵扣不是退稅，這是兩個概念

㈤ 2016建築業營改增退稅時需提供哪些證明

出口企業首次向稅務機關申報出口退（免）稅時，應提交相關的資料進行備案。已備案內容如有變化，企業應及時到原備案機關重新辦理備案。如變更退稅方法，應結清出口退（免）稅款後，方可重新辦理備案。辦理業務時，請提供以下資料：

出口企業：

（1）《出口退（免）稅備案表》。

（2）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業批准證書》原件及復印件。

（3）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書原件及復印件。

（4）銀行開戶許可證原件及復印件（稅務登記信息中沒有銀行賬號信息或信息需修改的提供）。

（5）未辦理備案登記發生委託出口業務的生產企業應提供委託代理出口協議，不提供上述第（2）、（3）項資料。

其他單位：

（1）《出口退（免）稅備案表》。

（2）銀行開戶許可證原件及復印件（稅務登記信息中沒有銀行賬號信息或信息需修改的提供）。

（3）享受采購國產設備退稅的研發機構：

——企業法人營業執照副本及組織機構代碼證原件及復印件。

——稅務登記證副本。

已辦理出口退（免）稅備案的，不再辦理采購國產設備退稅資格備案。

增值稅零稅率應稅服務提供者：

（1）《出口退（免）稅備案表》。

（2）根據所提供的適用增值稅零稅率應稅服務，應提供對應資料的原件及復印件。

（3）增值稅零稅率應稅服務提供者出口貨物勞務，且未辦理過出口退（免）稅備案的，除提供上述資料外，還應提供加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》和《中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書》的原件及復印件。

㈥ 建築業退稅稅率是多少

一般納稅人是11%，小規模是3%。

㈦ 工程總承包的退稅規定

申請退稅程序

納稅人申請退稅，應向主管稅務局(所)提出申請。
(一)審批范圍
1.各區地方稅務局（包括蛇口地方稅務局，下同）
(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅；
(2)各區地方稅務局工作過失造成的誤征退稅；
(3)征管范圍內因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅；
(4)征管范圍內企業所得稅（含外商投資企業和外國企業所得稅，下同）匯算清繳退稅；
(5)委託代征單位徵收稅款後納稅人申請退還已經在委託代征單位多繳納的稅款的退稅和跨區從事建築安裝勞務或開發銷售不動產的納稅人申請退還當年度在工程或項目所在地征管稅務局繳納的營業稅及其附加和代征的各項稅款的退稅；
(6)檢查中發現應退稅。
2.稽查局（包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同）
(1)征管范圍內的納稅人的政策性退稅；
(2)征管范圍內企業所得稅匯算清繳退稅；
(3) 征管范圍內因納稅人填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種稅目稅率錯誤等失誤造成的退稅；
(4)檢查中發現應退稅；
(5)外國投資者再投資退稅。
(二)政策性退稅
納稅人應向主管稅務局（所）稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，並提供以下資料：
1.《退稅申請審批表》（ZS052）；
2.納稅申報表原件、復印件；
3.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件；
4.稅務機關批准其享受有關稅收優惠政策的批文的原件、復印件或批准申請人購買國產設備抵扣稅款批復的原件、復印件；
5.納稅人書面申請或其他說明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋「經審核與原件一致」字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋「已申請辦理退稅」字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(三)企業所得稅匯算清繳退稅
納稅人應在次年4月底(外資企業和外國企業為5月底)之前向主管稅務局(所)稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，並提供以下資料：
1.《退稅申請審批表》;
2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件;
3.納稅人報關的會計決算報表、所得稅預繳申報表和年終申報表原件、復印件；
4.納稅人書面申請或其他說明材料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋「經審核與原件一致」字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋「已申請辦理退稅」字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(四)檢查中發現應退稅
稅務局在稅務檢查中發現應退稅的，在送達《稅務處理決定書》（一式兩份）時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》，連同《稅務處理決定書》和如下有關文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。
納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關文書資料：
1.《稅務處理決定書》原件、復印件；
2.已繳納稅款憑證原件、復印件；
3.《退稅申請審批表》；
4.稅務機關要求提供的其他資料。
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋「經審核與原件一致」字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋「已申請辦理退稅」字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(五)誤征退稅
納稅人應向征管稅務局（所）稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，並提供以下資料：
1.《退稅申請審批表》；
2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件；
3.申報表原件、復印件；
4.納稅人書面申請或其他說明材料；
稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對，核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋「經審核與原件一致」字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋「已申請辦理退稅」字樣印章，填開《稅務文書受理回執》連同所有證件資料原件退還納稅人。
(六)納稅人因填寫申報表錯誤、計算錯誤、適用稅種科目稅率錯誤等失誤申請退稅
納稅人應向主管稅務局（所）稅收宣傳咨詢窗口提出退稅申請，並提供以下資料：
1.《退稅申請審批表》；
2.完稅憑證等已繳稅款證明原件、復印件；
3.申報表原件、復印件
4.納稅人書面申請或其他說明材料；

㈧ 15年的建築業統一發票系統查不到怎麼辦還能退稅嗎

2015年的建築業發票還是地稅的，按征管法規定，一般超過三年的都不予退稅。

㈨ 建築業異地預繳增值稅退稅

國稅局一般不會退稅，可以預留到下個月少交

㈩ 福利企業建築服務返退稅嗎依據是什麼

對安置殘疾人單位的增值稅：對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。
（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。 （二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以後月份退還。
（三）上述增值稅優惠政策僅適用於生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委託外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用於提供「服務業」稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用於上述單位提供廣告業勞務以及不屬於「服務業」稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。
單位應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。
（四）兼營本通知規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業稅，一經選定，一個年度內不得變更。
（五）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、軍轉幹部、隨軍家屬等支持就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。
（六）本條所述「單位」是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合夥企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。