建築業營改增稅率表

❶ 營改增稅負分析測算表有17%的稅率嗎

營改增稅負分析測算表，有17%的稅率。營改增稅負分析測算表是本次全面營業稅改增值稅所列舉的建築業、房地產業、金融保險業、生活服務業一般納稅人，在進行增值稅申報時，同時填報《營改增稅負分析測算表》。本次營業稅改增值稅一般納稅人適用稅率：
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

❷ 營改增之後增值稅的預繳稅率是多少

營改增之後增值稅的預繳稅率是3%或5%

哪些情形需填寫《增值稅預繳稅款表》
納稅人發生以下情形的行為，按規定需要在國稅機關預繳增值稅時填寫《增值稅預繳稅款表》：
（1）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建築服務；
（2）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目；
（3）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。
納稅義務發生時間如何確定
（1）納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應在提供建築服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，向建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款；先開具發票的，為開具發票的當天；提供建築服務採取預收款方式的，為收到預收款的當天。
收訖銷售款項，指納稅人提供建築服務過程中或者完成後收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為建築服務完成的當天。
（2）一般納稅人採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款的次月納稅申報期向主管國稅機關預繳稅款。
（3）納稅人出租不動產需要預繳稅款的，應在取得租金的次月納稅申報期或不動產所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳稅款。
具體欄次填表說明
（一）納稅人異地提供建築服務
納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下規定預繳稅款：
（1）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。
（2）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
（3）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
納稅人應按照上述計稅方法在其他建築服務發生地主管國稅機關預繳稅款後，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報。
（二）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目
房地產開發企業中採取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
應預繳稅款按照以下公式計算：
應預繳稅款=預收款/（1+適用稅率或徵收率）×3%
適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的徵收率計算。
（三）納稅人出租不動產
（1）一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。
不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
（2）一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的不動產，適用一般計稅方法計稅。
不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照3％的預征率向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。
一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產適用一般計稅方法計稅的，按照上述規定執行。
（3）小規模納稅人出租不動產，（不含個體工商戶出租住房），按照5%的徵收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。
‍不動產所在地與機構所在地不在同一縣（市、區）的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

財稅〔2016〕74 號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
根據全面推開「營改增」試點後增值稅政策調整情況，現就納稅人異地預繳增值稅涉及的城市維護建設稅和教育費附加政策執行問題通知如下：
一、納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
三、本通知自2016年5月1日起執行。

1.政策適用范圍：提供建築服務、銷售和出租不動產的，在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅才適用該政策。
2.提供建築服務、銷售和出租不動產的，在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，同時需要繳納以預繳的增值稅為基數的城建稅和教育費附加（含地方教育附加，下同）。
3.異地預繳增值稅繳納城建稅及教育費附加
在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，以所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率，計算繳納城建稅和教育費附加。
應納城建稅和教育費附加=預繳增值稅稅額×異地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率。
4.機構所在地申報繳納增值稅繳納城建稅及教育費附加
在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，以機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率，計算繳納城建稅和教育費附加。
應納城建稅和教育費附加=申報繳納增值稅稅額×機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率。
特別提醒，申報繳納增值稅稅額是計算應納稅額抵減預繳增值稅稅額後的稅額。
5.如果異地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率和機構所在地的城建稅適用稅率和教育費附加徵收率存在差異，不需要補繳和不能申請退城建稅及教育費附加。
6.不存在預繳的城建稅及教育費附加在機構所在地抵稅費的問題
由於跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳的增值稅，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減，則在機構所在地繳納增值稅時，已經將預繳的增值稅抵減了，也就是算的時候也就「抵減了預繳的城建稅及教育費附加」。
7.多預繳的城建稅及教育費附加沒有退稅機制
異地經營在建築服務發生地、不動產所在地預繳的增值稅，如果大於企業實際要繳納增值稅，由於在預繳的增值稅已經同時預繳的城建稅及教育費附加，也就是多「預繳的城建稅及教育費附加」，現在沒有政策規定可以申請退回預繳的城建稅及教育費附加。

❸ 2016年營改增後最新增值稅稅率表 什麼是營改增

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》，全面推開後，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%；提供有形動產租賃服務，稅率為17%；境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零；除此之外的納稅人發生應稅行為，稅率為6%。此外，增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，在建築服務領域，方案明確一般納稅人以清包工方式提供的建築服務、為甲供工程提供的建築服務、為合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程老項目提供的建築服務等，都可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

對銷售不動產，則明確一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。

其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》則公布了40種免徵增值稅情形，包括托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務；養老機構提供的養老服務；殘疾人福利機構提供的育養服務；婚姻介紹服務；學生勤工儉學提供的服務；個人銷售自建自用住房等。文件還規定了一系列享受扣減增值稅的規定，涉及退役士兵創業就業、重點群體創業就業、個人將購買不足2年的住房對外銷售等。

❹ 營改增稅率表。建築材料零售的稅率

建築材料銷售屬於一般貨物銷售，適用17%正常稅率。涉及營改增的是建築業，指的是建築工程施工，不是建築材料銷售。

❺ 2016年營改增後最新增值稅稅率表 什麼是營改增

營改增其實就是以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅，增值稅就是對於產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，簡單說一個產品100元生產者銷售時已經繳納了相應的稅金，購買者再次銷售時賣出150元，那麼他買來的時候100元相應的稅金可以抵減，購買者只需要對增值的50元計算繳納相應的稅金，同樣營改增就是對以前交營業稅的項目比如提供的服務也採取增值部分納稅的原則計稅。根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》，全面推開後，提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%；提供有形動產租賃服務，稅率為17%；境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零；除此之外的納稅人發生應稅行為，稅率為6%。此外，增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。 根據《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，在建築服務領域，方案明確一般納稅人以清包工方式提供的建築服務、為甲供工程提供的建築服務、為合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程老項目提供的建築服務等，都可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 對銷售不動產，則明確一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。 其他個人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。 《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》則公布了40種免徵增值稅情形，包括托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務；養老機構提供的養老服務；殘疾人福利機構提供的育養服務；婚姻介紹服務；學生勤工儉學提供的服務；個人銷售自建自用住房等。文件還規定了一系列享受扣減增值稅的規定，涉及退役士兵創業就業、重點群體創業就業、個人將購買不足2年的住房對外銷售等。

❻ 全是17%的業務怎麼填寫營改增稅負分析測算明細表

納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。

納稅人以 1 3% 的稅率銷售、進口下列貨物: 自來水、暖氣、空調、熱水、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、居民煤炭產品、書籍、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農業機械、農用薄膜、農產品和國務院規定的其他商品。除國務院另有規定外, 納稅人以零稅率出口貨物。納稅人為加工、維修和維修服務提供17% 的稅率。納稅人經營不同稅率或者應稅勞務的, 應當核算不同稅率的貨物或者應稅勞務的銷售情況。

銷售不單獨核算, 則採用高石的稅率。對單一企業試點納稅人的相應應稅項目的選擇, 應當根據試點應稅項目計劃中列出的項目進行再部署, 但對不同的試點納稅人進行選擇應稅行為, 該營目前的收入需要拆分, 並根據收入細目報告。

(6)建築業營改增稅率表擴展閱讀

對小規模納稅人來說，稅負率就是徵收率：3%,而對一般納稅人來說，由於可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低於該比例，具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 ×100%

當期應納增值稅=當期銷項稅額—實際抵扣進項稅額

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進項稅額

稅負就是稅收負擔率，是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例，但如果是出口企業或免稅企業,主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算繳納增值稅，如果有進料加工的話，還要考慮這部份的稅金，具體公式如下：

增值稅稅負率=[銷項稅－免退稅收入—適用稅率—（進項稅—進項稅轉出—期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格×17%）]/（計征增值稅的銷售額－免抵退銷售額），以上公式是通用的，如果是業務簡單的公司，上式中沒有涉及的就是0稅負了。

另外對於免稅及出口企業來說，運費稅，城建稅依然要扣，抵稅比例為6%，應計入公式中。

❼ 2016年營改增最新稅率表發布 各行業稅率有哪些變化

增值稅稅率

現行增值稅一般貨物和勞務的稅率17%和低稅率13%兩檔稅率的基礎上，新增設11%和6%兩檔低稅率。
《增值稅暫行條例》第二條規定，增值稅稅率:
(一)納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二)項、第(三)項規定外，稅率為17%。
(二)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%:
1.糧食、食用植物油；
2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品；
3.圖書、報紙、雜志；
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜；
5.國務院規定的其他貨物。
(三)納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
(四)納稅人提供加工、修理修配勞務(以下簡稱應稅勞務)，稅率為17%。
新增四大行業營改增的增值稅：
1、建築業：一般納稅人徵收11%的增值稅；老項目和小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。
2、房地產業：房地產開發企業徵收11%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。
3、生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。
4、金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。
小規模納稅人徵收率除出售不動產和租賃不動產5%以外，其他為3%。

❽ 增值稅17稅率怎麼填寫營改增稅負分析預算明細表

納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為17%。
納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。