建築業農民工工資個稅

① 預繳建築業預繳稅已經預繳個稅後,農民工工資超過5000的還要交稅嗎

需要的，這是法律，人人要遵守，超過五千元的部分交百分之三。

② 農民工需要納稅嗎

農民工需要納稅只不過在外打工低於5000不需要繳稅。所以月收入三千不需要繳稅。

免稅額5000元，新標准2018年10月1日執行。需要繳稅的金額= (應發工資 - 五險一金 -起征額5000)*稅率-速算扣除數附。

依法納稅是每個公民的義務，也是每個公民的權利。在我國，每位勞動者的工資收入只要達到了納稅標准那麼就需要繳納相應的工資個稅，而一般此時是不對勞動者進行區分的。

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數。全月應納稅所得額=(應發工資-三險一金)-3500

實發工資=應發工資-四金-繳稅。扣除標准：2011年9月份起，個稅按3500元/月的起征標准算。

(2)建築業農民工工資個稅擴展閱讀：

人民網桂林2019年1月27日電，2019年1月18日，陰雨霏霏，寒氣逼人。趁工友午飯小憩間隙，桂林市疊彩區稅務局一行工作人員一腳泥、一腳水地來到永彩路某建築工地的農民工工友中，以聊家常的方式為民工講解新個稅與他們的切身關系。

這是該局進廠礦、下工地為農民工宣傳和解讀新《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》做出效果良好的新舉措，旨在讓民工兄弟在第一時間懂得並及時享受到個稅改革給他們帶來的紅利。

一位來自桂北全州農村的王姓工友，家有70多歲的父母，由他和其兄共同贍養，另有一對兒女正在上大學。為挑起家庭的重擔，他隻身來到桂林某建築工地務工3年多，住在合租的地下室，夜以繼日地工作。因天氣和工程進度等因素，收入極不穩定。

作為大工，他每月工資在6000—11500元不等。按其全年的月平均工資計算，每月收入8750元，個稅改革前每月應納稅所得額為:

8750（月平均工資）-3500(起征點)-920(三險)=4330元，其每月應納稅額即4330元×10%-105元(速算扣除數)=328元。

而今年元月1日新實施的新的個人所得稅暫行辦法，稅務人員依據他的個人實際情況當場幫其算出了他今後按新的扣稅結果，應納稅所得額 :

8750(月平均工資)-5000(起征點)-920(三險)-1100(租房定額扣除)-2000(子女教育定額扣除)-1000(贍養老人定額扣除)=-1270，即不需繳納個人所得稅，也充分地體現出了稅制改革的顯著成效。

王姓工友勾起手指粗落一算，激動地說：「好傢伙，我這一個月免繳328元，一年就3960元，這3年下來就1萬多塊錢啦，足足讓我少加近2個月的班呀！能解決大兒子2年的學費呢

！而我們中國近7億的農民工兄弟，每年要少辛苦多少日子呀!真心感謝黨和政府，還有你們稅務局的同志對農民工給予的關愛和實惠。」在場的數十名工友也沸騰起來，個個心裡美滋滋，暖洋洋的。老王用他樸素粗糙的雙手緊緊地握住稅務人員的手，其高興和感激之情溢於言表。

工友們那淳樸憨實的笑容告訴我們，這個數九寒冷的臘月，一定是個溫煦的暖冬。

③ 農民工工資個人所得稅上交百分之多少

農民工工資個人所得稅需要繳納多少，要看工資的數額：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%；

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%；

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%；

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%；

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%；

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%；

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%；

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

從以上稅率可以看到，如果工資剛好是5000元，那麼是不需要納稅的。如果工資超過5000元就開始納稅，工資越高稅率越高，那麼納稅金額就越多。

④ 1施工企業民工工資稅務問題2施工企業民工養老保險問題3施工企業民工個人所得稅適用稅率

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

一、建築勞務公司
1.營改增後，清包工合同稅率降低
對建築勞務公司而言，營改增以後，按照稅法規定，建築勞務公司按照11%征稅。營改增之前，建築勞務公司是按照3%征稅的，相當於多了8%，所以建築勞務公司的稅負相對來說是加重的。
稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建築勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。
這樣一來，建築勞務公司可以選擇簡易計稅，實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以後，建築勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。
2.總包簽清包工合同更省稅
（1）選擇與建築勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3%
對於總包而言，選擇與建築勞務公司合作，並簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建築勞務公司合作，那麼人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。
（2）無需承擔工人社保費用
總包選擇與建築勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。
營改增之前，工程項目的建安發票是在工程所在地代開的，地稅局往往在開建安發票的時候，已經一次性綜合扣除了工人工資裡面的個人所得稅了。營改增以後，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。
依照勞動合同法來講，建築企業與工地民工構成僱用與被僱傭的關系。如果建築企業以工資表形式發放工人工資（不採用建築勞務），按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來，施工企業將不堪重負。
因此，營改增以後，民工工資不能再走工資表形式，必須要走「跟建築勞務公司簽清包工合同」。這樣是互惠互利，達到雙贏。故大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。
首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險了，這叫勞務外包。直接建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。
對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司是更加負擔不起的。
3.建築勞務公司與繳納社保問題
就實際情況而言，民工按工作天數來算工資，可以在與工人簽合同時註明：
（1）日工資裡麵包含「國家基本社會保險費」；
（2）工人自願放棄在工程施工所在地繳納基本社會保險，回到戶口所在地社保署交社保，公司按照國家規定承擔民工的社會保險費。
（3）工人的工資與社會保險費，每月按時發放到工資卡中。
二、勞務派遣公司
1.勞務派遣公司實行差額征稅
根據財稅2016年36號文件附件2規定，營改增以後，勞務派遣公司按照6%徵收增值稅（建築企業的人工費可以抵扣6%）；
根據稅務總局文件，財稅2016年47號文件規定，營改增以後，勞務派遣公司也可以選擇差額計稅，就是勞務派遣公司的向用人單位拿到的所有的錢減去被派遣人員的工資保險福利費用，得到的差額部分採用簡易計稅，按照5%征稅。
差額征稅稅額=差額/(1+5%)*5%
稅法規定，勞務派遣公司一旦選擇差額征稅，只能抵扣差額部分的稅，勞務派遣公司支付給被派遣職工的公司保險福利費只能開增值稅普通發票。
舉例：勞務派遣公司收到用人單位支付的人工費1000萬，其中800萬用於支付工人的工資、福利費用。勞務派遣公司採用差額征稅。
勞務派遣公司差額征稅稅額=（1000萬-800萬）/(1+5%)*5%
對於用人單位而言，總支付1000萬，只能收到800萬的普通發票和200萬的增值稅專用發票。
可以用來抵扣的，只有200萬的發票按照5%抵扣。對施工企業而言，肯定是不合算的。
2.營改增以後，採用勞務派遣多處受限
營改增以後，建築企業是好不要採用勞務派遣的。原因如下
（1）選擇勞務派遣依然要負擔工人的社保費用。
（2）按照勞動合同法規定，使用的被派遣勞動者數量不得超過企業用工總量的10%。（依照勞動合同法，用工比例是訂立勞動合同文書里使用的被派遣勞動者總和來計算的。）實際上，大部分情況下，工地上勞務派遣的民工往往超過10%，這是不合法的。
（3）依照勞動合同法暫行規定，勞務派遣員工只能在「臨時性、輔助性、替代性」崗位任職（臨時性，指工作時間不能超過6個月）。這項規定也同樣限定使用勞務派遣員工。
因此，營改增以後，建築施工企業應當限制或終止使用勞務派遣，好與建築勞務公司合作，走清包工合同形式。

⑤ 開建築業發票已經預繳個稅後發放農民工工資超過5000還要交稅嗎

個人所得稅中工資、勞務報酬類應該是按照發放周期每次預繳一次，預繳後超過基本線是很正常的，不用擔心，每次年會有一次匯算清繳，多退少補。

⑥ 建築行業農民工工資需要交納個人所得稅嗎

只要超過起征點就需要交個人所得稅。

總承包企業、分承包企業派駐跨省（或省內）異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。（國家稅務總局公告2015年第52號）

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

(6)建築業農民工工資個稅擴展閱讀

承包建築安裝業各項工程作業的承包人取得的所得，應區別不同情況計征個人所得稅：

1、經營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協議）法規、將一部分經營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業單位的承包經營、承租經營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。

2、從事建築安裝業的個體工商戶和未領取營業執照承攬建築安裝業工程作業的建築安裝隊和個人，以及建築安裝企業實行個人承包後工商登記改變為個體經濟性質的，其從事建築安裝業取得的收入應依照個體工商戶的生產、經營所得項目計征個人所得稅。

3、從事建築安裝業工程作業的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。（國稅發[1996]127號）

⑦ 農民工需要交個人所得稅嗎

根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，只要農民工取得的收入屬於個回人所得答稅應稅所得項目，且收入達到納稅標準的，其與城鎮居民一樣，都應依法繳納個人所得稅。

工資超過5000以上需繳納個人所得稅，可以由單位的扣繳義務人代為扣稅，其中養老支出、子女教育等、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金費用是可以作為抵扣稅務的項目。

農民工工資納稅比例是根據個人所得稅法來繳稅的，根據個稅法超過5000元才需要繳納個人所得稅，繳稅比例根據收入的不同繳稅比例也不同，從3%到45%不等。其中子女教育、租房支出、養老支出等項目是可以抵稅的。

職工應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數 = （扣除三險一金後月收入-扣除標准）×適用稅率-速算扣除數 。

⑧ 農民工工資個人所得稅怎麼交

個人所得稅計算公式

應繳個人所得稅的計算公式為=（月應稅收入-5000）*稅率-速算扣除數.

我國現在規定的個稅起征點為5000元，也就是說在工資收入達到了這個標准之後，那麼對於超過的部分才會依法徵收個人所得稅。這也就是為什麼有些勞動者的工資沒有扣稅，但有些卻又被扣稅的原因。

(8)建築業農民工工資個稅擴展閱讀：

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。