建築業增值稅

Ⅰ 建築行業增值稅如何計算稅是多少

建鉛神築業繳納營業稅，不是增值稅納稅人—無論規模大小。但是提供建築材料銷售時要分別核算，繳納增值稅，小規模徵收率是3%，即應交稅額=銷售額/1.03*3%，不得抵扣進項稅。

拓展資料

增值稅

增值吵激擾稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額升旦作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。

Ⅱ 建築行業營改增後，增值稅應該如何抵扣

今年5月1日之後稅率下調
建築服務業之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。「歌照唱，舞照跳，一切照舊」，本質上換湯不換葯，其他現行政策依然適用。
增值稅的計算方法
甭管什麼行業，增值稅計算原理是一樣的，這點沒有什麼異議。以下三個核心公式搞明白了，建築業增值稅計算也就水到渠成，一點也不復雜。
①應交增值稅=銷項稅－進項稅
②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%
②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率
建築業的進項比較廣，進項稅率也比較多。既有6%的現代服務業比如勞務派遣、鑒證咨詢等，又有10%的分包的工程進項，還有16%的設備租賃、原材料購進。當然了，小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票也可以抵減增值稅。可以說，建築業進項包羅萬象，稅率從3%到16%都有涉及。只要符合條件，都可以作為進項抵扣。話又說回來，不在乎是否可以按照規定抵扣，問題的關鍵仍然在於建築業公司能否獲得足夠的進項。大家都知道要盡可能取得進項發票，才能減輕自己交的增值稅。回答這個問題，告訴你這樣稅務稅務籌劃，但實際情況還是不能全部拿到進項稅發票。
講的再好，不如舉個例子。建築企業A承包一項工程，造價100萬元。購進建築材料20萬元，支付勞務派遣公司勞務費30萬元，租賃機械設備10萬元，這些均取得專用發票。計算A繳納增值稅多少？
銷項稅=100÷（1+10%）*10%=9.09萬
建材進項稅=20÷（1+16%）*16%=2.76萬
勞務派遣進項=30÷（1+6%）*6%=1.7萬
租賃申報進項=10÷（1+16%）*16%=1.38萬
進項稅合計=2.76+1.7+1.38=5.84萬
應交增值稅=銷項稅－進項稅=9.09-5.84=3.25萬元

Ⅲ 建築業增值稅稅率11%怎樣交納

對於一般納稅人執行一般計稅法的建築建築企業，增值稅稅率由11%降至10%，銷項稅減少1%，同時稅負率也下降了。

Ⅳ 營改增後建築行業增值稅稅負是多少

營改增後建築行業的增值稅稅負的稅率和徵收率：11%和3%。
1.營改增後稅收情況：
財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。
2.營改增後對建築施工企業的影響：
一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。
銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額。
3.另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。
稅負變化：
原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

Ⅳ 建築業增值稅納稅義務時間

根據財稅36號文，增值稅納稅義務發生時間，簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。建議貴公司在年底完工一並申報增值稅，按照你們確認的收入來。
謝謝，望採納！

Ⅵ 建築企業營改增後還需要上哪些稅

建築企業營改增後需要上房產稅以及個人所得稅。

一、房產稅

依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

二、建築企業個人所得稅應繳稅情況如下：

1、一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2、一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

(6)建築業增值稅擴展閱讀：

建築業的征稅范圍

一、建築業稅目規定的征稅范圍

建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。

1、建築：是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業。包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台、窯爐及金屬結構工程作業在內。修繕：是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的施工作業。

2、安裝：是指生產設備、動力設備，起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

3、裝飾：是指對建築物、構築物進行裝飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

4、其他工程作業：是指建築、修繕、安裝、裝飾以外的各種工程作業，如代辦電信工程、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物、水利工程、道路修建、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

二、建築業征稅范圍的幾項具體規定

根據建築業征稅范圍的基本規定，現行稅法中對下列具體項目作了一些具體規定。應當指出，這里所說的具體規定，是指根據基本規定，對一些認識上容易產生分歧的事物進行的具體認定。

1、代辦電訊工程

2、打井工程

3、以工代賑問題

4、內部工程問題（依法不需辦理稅務登記的內設機構）

參考資料來源：網路-建築業營業稅

Ⅶ 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(7)建築業增值稅擴展閱讀：

國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

Ⅷ 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業企業建築業務不能開具增值稅發票，其他業務開具的增值稅普通發票不能抵扣

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。代碼採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

(8)建築業增值稅擴展閱讀：

發票是否能夠抵扣，需要滿足三個條件：

1、受票方是一般納稅人

2、對應的采購業務用於增值稅應稅項目

3、取得抵扣憑證。其中，抵扣憑證是指有抵扣聯的專用發票，而增值稅普通發票是沒有抵扣聯的，不是有效的抵扣憑證，因此，增值稅普通發票不能抵扣。建築業截止到2016年3月未營改增，因此，建築業企業建築業務不能開具增值稅普通發票，只能開具建安發票，屬於營業稅應稅業務。

Ⅸ 建築業增值稅怎麼抵扣

分包工程支出
分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區分。
1.1 分包商為小規模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。
1.2 分包商為一般納稅人
1.2.1 專業分包，進項抵扣稅率為11%。
1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。
（2）清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為11%。
工程物資
工程物資，由於工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17%，但也有一些特殊情況：
2.1 木材及竹木製品，進項抵扣稅率為13%、17%。
屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為13%；而經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為17%、3%。
購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。
2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為17%、3% 。
在商貿企業購買的適用稅率是17%；但從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%。

機械使用費
3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。
購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。
3.2 租賃機械
3.2.1 租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。
租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。
3.2.2 租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為11%。
臨時設施費
臨時設施費，進項抵扣稅率為17%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。
水費
水費，進項抵扣稅率為13%、3%。
從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣13%的進項稅。

電費

電費，進項抵扣稅率為17%。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
勘察勘探費用
勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。
勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。
工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。
設計費支出可以抵扣進項稅。
檢驗試驗費
檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。
專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。
電話費
電話費，進項抵扣稅率為11%、6%。
電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為11%，增值電信服務適用稅率為6%。
員工個人抬頭發票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。

郵遞費
郵遞費，進項抵扣稅率為6%。
報刊雜志
報刊雜志，進項抵扣稅率為13%。
圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發票。
汽油費、柴油費
汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為17%。
汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發票，需要統一辦理加油卡，在加油後憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發票。
供氣供熱費用
供氣供熱費用，進項抵扣稅率為13%。
一般情況下，可以從供熱企業拿到稅率為13%的增值稅專用發票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。

廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。
中介機構服務費
中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。
聘請專業的咨詢、審計等中介機構的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。
會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。
公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。
培訓費
培訓費，進項抵扣稅率為6%。
公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發票。
辦公用品
辦公用品，進項抵扣稅率為17%。
企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。
勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
物業費
物業費，進項抵扣稅率為6%。
物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。
綠化費
綠化費，進項抵扣稅率為17%、13%。
為了美化辦公環境，自行購買綠色植物，適用稅率13%；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。
房屋建築費

房屋建築物，進項抵扣稅率為11%、5%。
取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
利息支出及貸款費用
利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

銀行手續費
銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。
辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

保險費
1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。
2、車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規模納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
維修費

維修費，進項抵扣稅率為17%、11%。
修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是11%。
快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。