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建築業的出納工作流程

發布時間:2021-01-23 18:51:31

① 簡單的建築業會計賬務處理應如何做

1、建造成本包括直接成本和間接成本。

2、施工企業按合同規定與建設單位結算工程價款,應向建設單位報送「工程價款結算賬單」也叫「中期支付申請單」等。

3、當建設單位支付工程價款時,施工企業會計處理:

借:銀行存款

貸:應收賬款

註:收取工程款不應確認會計收入

建築業會計和工業會計有所不同,它是按工程項目來核算的,一項工程一個核算賬戶。科目有工程施工;工程結算,工程完工後才結轉成本的,其它和工業會計沒有好大的差別。

工程施工過程所發生的直接成本費用通過「工程施工——合同成本」科目核算。該科目根據施工項目確定成本核算對象,進行輔助核算,按照成本項目進行明細核算。

(1)建築業的出納工作流程擴展閱讀:

會計做賬也稱會計實務,指會計進行賬務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。

在過去計劃經濟年代裡,會計只是被動的執行國家規定完成上述過程就可以,隨著市場經濟不斷完善。經濟業務不斷創新,如何更准確、更合理地處理每一筆業務成為很多會計必修的一門技術。至此,會計作賬就被賦予特殊的意義,不再局限過程而是解決如何做的更好。

做賬流程

1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。

2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表,做到數字准確、內容完整,並進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。

商業企業做賬流程

一般的商業會計工作流程就是:取得原始憑證→製作會計憑證→月底匯總做科目匯總表→登記總賬→然後按製作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬→總賬和明細賬核對→製作會計報表→如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報(這個地方有不同,有的地方還是手工申報)-報完後把留底報表存檔。

1.審核原始憑證

(1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證,如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

(2)自製原始憑證。單位自行制定並由有關部門或人員填制的憑證,如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

2.填制記賬憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸,借貸必相等的記賬規則,編制會計分錄。

3.復核

就是看看有沒有錯誤。

4.記賬

根據記賬憑證登記入賬,小規模公司必備的賬本:現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

5.編制會計報表

(1)根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列,(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列,如「貨幣資金」,需根據「庫存現金」、「銀行存款」、「其他貨幣資金」三個科目的期末余額的合計數填列。

(2)根據明細賬科目余額計算填列。如「應付賬款」,需根據「應付賬款」和「預付賬款」相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

(3)根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如「長期借款」,需根據「長期借款」總賬科目余額扣除「長期借款」明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

(4)務查登記簿記錄。會計報表附註中的某些資料,需要根據備查登記簿中的記錄編制。

6、納稅申報

1、增值稅:

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的徵收率為3%。

2、營業稅:

營業稅的納稅義務人,是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同行業的營業稅率不同。

3、地稅:

還要交地稅,就是在營業稅的基礎上,分別按7%徵收的城建稅(還有5%、1%,視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。

4、所得稅:

不論是工商業還是服務業,都要按利潤繳納企業所得稅,具體徵收辦法:按照企業所得稅申報表的要求,逐項填寫收入、成本、費用、支出,算出利潤,按照稅法的有關規定進行納稅調整,計算出應納稅所得額。

補充報表項目及編制說明

(一)「周轉材料」科目余額應列入資產負債表中的「存貨」項目,並在會計報表附註中說明周轉材料的攤銷方法。

(二)在資產負債表中的「存貨」項目下,增加「其中:已完工尚未結算款」項目,反映施工企業在建施工合同已完工部分但尚未辦理結算的價款。本項目根據有關在建施工合同的「工程施工」科目余額減「工程結算」科目余額後的差額填列。並在會計報表附註中披露下列信息:在建施工合同累計已發生的成本、累計已確認的毛利以及累計已結算的價款。

(三)在資產負債表的「其他長期資產」項目下,增設「其中:臨時設施」項目,反映臨時設施的攤余價值、尚未清理完畢臨時設施的價值以及清理凈收入。本項目根據「臨時設施」和「臨時設施清理」科目余額之和減「臨時設施攤銷」科目余額後的金額填列。在會計報表附註中說明臨時設施的攤銷方法、臨時設施的原價、累計攤銷額以及清理情況。

(四)在資產負債表中的「預收賬款」項目下,增加「其中:已結算尚未完工工程」項目,反映施工企業在建施工合同未完工部分已辦理了結算的價款。本項目根據有關在建施工合同的「工程結算」科目余額減「工程施工」科目余額後的差額填列。在會計報表附註中披露下列信息:在建施工合同已結算的價款、累計已發生的成本和累計已確認的毛利。

建築施工企業會計科目的設置及核算內容

建築施工企業有一定的特殊性,與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產品銷售企業有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法准則中規定建築施工企業的會計業務處理,與生產性企業相同的核算不在此做探討。

② 建築企業會計的工作內容有哪些

1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本單位有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦單位領導交辦的其他工作。

③ 建築施工企業會計工作內容及涉及哪些帳務處理流程

珠三角會計網獨家創新推出商業企業會計全盤真賬實操,三個月的賬。每筆業務都配有原始憑證單據,均採用最新的發票和單據,彩色印刷形象逼真,提前接觸實際工作中會碰到的業務單據。並與實際工作一樣裝訂成冊便於學習和保存。
1、企業性質為建築施工企業集團,管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設計目的主要是讓財務部門相關人員了解本崗位工作內容以及與相關業務部門的工作聯系。

3、本流程的設計依據是企業會計制度、公司內部相關制度及規定,其中涉及稅金交納的部分內容,具有該企業的特點,其他企業恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結,錯漏之處歡迎各位視野網友砸磚。

XX建築施工企業財務及相關業務流程

一、材料業務流程
1、申購:每月初,由各工程項目部根據施工進度估算每月需耗用的材料品種、規格、數量,向公司材料部提出申請。
2、供應商的選擇和評價:
材料部根據供應商的資質、供應能力、信譽等條件編制供應商名冊,對達到要求的供應商評出相應等級,優先選擇高等級的供應商,堅決杜絕不合格的供應商參加投標和供貨。
按材料供應商建立采購信息檔案,並對已驗收的材料做好相應的標識,保證各種材料的可追溯性。
3、采購:材料部收到項目部提出的材料申請後,按照交易額的大小採取招標、直接采購等方式,向在冊供應商進行詢價,按照同質低價的原則決定供貨商和供貨數量。
4、驗收:
供應商送貨至項目部,項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規格、質量、數量逐一核對無誤後,辦理入庫手續並在驗收單上簽字,同時報經各項目部材料員簽字確認。
材料驗收單一式三聯,一聯留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據,一聯交供應商作為結賬憑據,一聯送公司財務部入賬。
5、領用:
項目部各班組,應嚴格按照相應施工進度的材料需用量領用,不得集中領用或領用與當前施工不相符的材料。
領用時,應由倉庫保管員填制領料單,由領用班組簽字,同時應報經項目部負責人簽字批准後,倉管員按領料單上的品名、規格、數量發料。
6、結存:每月月末(26日前),各項目部應對庫存的各種材料(暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料)進行盤點,編制材料收發存月報表,填清結存材料的數量、單價、金額,經盤點人員和倉管員簽字後於當月29日前報送至公司財務部。
7、庫存管理:
材料倉庫應按照庫存材料的品種、屬性分別採取有效的保管措施,以保證庫存物資的完好無損。
材料倉庫應建立庫存材料台賬,嚴格按收料單、領料單登記,月末及時計算出各種材料的賬面結存數,定期盤點庫存。如有差額,應即使查找原因,並按實際盤點數調整賬面數,做到賬實相符。
8、廢舊物資的處理:
9、檢查與督導:公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負有檢查、督導的責任。材料部應定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查,發現問題及時予以指出。

二、產值申報流程
1、確認形象進度:每月月末由經營部根據各在建工程的形象進度計算出完工百分比。
2、確認當月產值:經營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比,計算出當月完工產值。
3、申報產值:經營部將各項目的當月產值,報財務部入賬。
4、財務部根據經營部經理簽字的產值確認單,作為當月收入入賬,同時確認各在建工程相應建設單位的應收賬款。

三、報表編制、報送流程
1、結賬:各單位總賬會計於每月末收入、成本、費用、資產、負債、權益等相關業務處理完畢後,先對固定資產、工資等相關系統進行結賬,最後對總賬系統進行結賬。
2、報表編制:總賬會計按照集團公司的要求,按月編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表等9表及按季撰寫財務分析。
3、分公司確認:報表編制完成由分公司財務負責人簽字後,報至分公司負責人簽字確認。
4、上報:
每月5號下午5:00前,各分公司財務部應將經分公司總經理簽字確認後的上月報表的電子文件以電郵方式發至集團財務部合並報表會計處。
每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務部。
5、合並報表:
合並報表會計在收到各單位會計報表後,應對其先行復核,勾稽關系不符的報表應退回改正。
合並報表會計按照規定的模板編制集團合並會計報表,並於每月8日下午5:00前上報至集團財務部經理處。
6、財務分析:集團財務部經理根據合並會計報表及各單位財務分析,撰寫集團財務分析,並於每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核後上報集團董事會。

④ 建築業企業出納的工作流程

我也是建築業的,把我們出納的日常工作內容貼給你:
辦理票據報銷,現金日常收支,支票購買、登記、使用管理銀行的日記賬、現金帳做到日清月結准確無誤。按規定代扣職工保證金及各項罰款,使用的收據按起止號登記入賬,每月按考勤表進行工資核實及發放,並將發放記錄存檔,每月繳納兩個公司的水電費,手機費及其他費用,發票購買、使用、登記;發生的錯票、廢票及時作退票處理、 購買的發票按起止號登記賬冊,每月到稅務所發票ic號報數,登記低值,固定資產的明細賬,辦理申報工程銀行保函和保證金支付。年末財務資料,賬簿貼花整理歸檔,按公司現金管理制度執行現金管理。完成領導交給的其他現金管理工作。

⑤ 求建築企業財務制度一份

建築公司財務管理制度範本

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規,確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全,維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門加強資金迴流,確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制,督促有關部門降低消耗、節約費用,提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目,編制財務報表,並利用財務資料進行各種經濟活動分析,為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算,參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理,進行內部培訓,提高本部門工作人員素質。

13、完成公司工作程序規定的其他工作,完成領導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標准及審批制度

借款審批及標准:

1、出差借款:

出差人員應先到財務部領取一式兩聯的「借款單」,詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額,經本部門主管簽字後報總經理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款後清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

2、日常費用借款:各部門因辦理業務需要借款,到財務部領取借款單,填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

3、購置固定資產借款:施工用具、加工設備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設施單價2000元以上者,屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批後,方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。

4、備用金借款:對於特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據實際情況核定,報總裁批准後執行。所有備用金借款於每年年度終了報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款:如業務費、招待費、周轉金等,審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳,報帳後所欠金額三天內補齊,對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的,財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保並由總裁批准後方可借支。

三、日常費用報銷:

1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票,對於不能取得原始發票的情況,需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由,並經相應領導簽字後到財務部報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續,報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單,並經各相應領導簽字後到財務部報銷。

5、補充說明

如報銷審批人出差在外,則應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系,先行借款或報銷,待審批人回公司後再進行補簽。

財 務 基 礎 工 作 規 范

財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分,它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據

票據的報銷要求:

(1) 外部取得的原始發票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自製的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

(3) 公司自製的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對於確實無法取得原始票據的情況,填寫此單據,經相關領導簽字後,可以報銷;另一種為對於一次報銷,票據非常多的情況,使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何塗改。

二、 憑證

1、 憑證的編號:憑證統一使用記帳憑證,按時間發生先後順序統一編號,編號要求使用號碼列印機。

2、 憑證的編制人員:憑證執行誰負責誰編制,編制後應及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、 憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統一使用,整個票面不允許有任何塗改。

4、 憑證的審核:對於會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務負責人進行最後審核。
憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯後,原則上所有憑證必須在編制後的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

5、 憑證的保管:憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責。

三、 帳簿

1、 由於會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期列印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、 以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、 以上各帳簿的記錄應使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法,並由經辦人蓋章。

四、 報表

1、 報表分為對外報表和對內報表。

2、 對外報表為向各主管機關報送的報表,主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、 對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表,內部報表有:按部門分類的管理費用表,按區域、人員分類的經營費用表,按工程、供應商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應商、工程進行分類的應付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、 以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審核程序。

處罰辦法

出現下列情況之一的,對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍:

(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。

(三)未經批准,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的。

(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的。

(五)未經批准坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的。

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

附 則
本規定由總經理辦公會負責解釋。
本規定自發布之日起生效。

一、總說明

(一)為了統一規范施工企業的會計核算,根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規,並結合施工企業的實際情況,特製定《施工企業會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。

(二)中華人民共和國境內的施工企業在執行《企業會計制度》的同時,執行本辦法。

二、補充會計科目使用說明

(一)會計科目的設置

1.本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「周轉材料」、「臨時設施」、「臨時設施攤銷」、「臨時設施清理」、「工程結算」、「工程施工」和「機械作業」科目。

2.根據《企業會計制度》規定,施工企業確認的工程合同收入和工程合同費用分別通過「主營業務收入」和「主營業務成本」科目核算,本辦法對其核算內容進行了補充。工程施工合同預計損失准備通過在「存貨跌價准備」科目下增設「合同預計損失准備」明細科目核算。

3.施工企業可以根據需要自行設置「撥付所屬資金」、「上級撥入資金」和「內部往來」等科目。

(二)補充會計科目的使用說明

1233周轉材料

一、本科目核算施工企業庫存和在用的各種周轉材料的實際成本或計劃成本。

周轉材料是指施工企業在施工過程中能夠多次使用,並可基本保持原來的形態而逐漸轉移其價值的材料,主要包括鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉材料等。

二、本科目應設置「在庫周轉材料」、「在用周轉材料」和「周轉材料攤銷」三個明細科目,並按周轉材料的種類設置明細賬,進行明細核算。

採用一次轉銷法的,可以不設置以上三個明細科目。

三、購入、自製、委託外單位加工完成並已驗收入庫的周轉材料、施工企業接受的債務人以非現金資產抵償債務方式取得的周轉材料、非貨幣性交易取得的周轉材料等,以及周轉材料的清查盤點,比照「原材料」科目的相關規定進行賬務處理。

四、施工企業應當根據具體情況對周轉材料採用一次轉銷、分期攤銷、分次攤銷或者定額攤銷的方法。

(一)一次轉銷法。一般應限於易腐、易糟的周轉材料,於領用時一次計入成本、費用。

(二)分期攤銷法。根據周轉材料的預計使用期限分期攤入成本、費用。

(三)分次攤銷法。根據周轉材料的預計使用次數攤入成本、費用。

(四)定額攤銷法。根據實際完成的實物工作量和預算定額規定的周轉材料消耗定額,計算確認本期攤入成本、費用的金額。

五、領用、攤銷和退回周轉材料時,應分別以下情況進行賬務處理:

(一)採用一次轉銷法的,領用時,將其全部價值計入有關的成本、費用,借記「工程施工」等科目,貸記本科目。

(二)採用其他攤銷法的,領用時,按其全部價值,借記本科目(在用周轉材料),貸記本科目(在庫周轉材料);攤銷時,按攤銷額,借記「工程施工」等科目,貸記本科目(周轉材料攤銷);退庫時,按其全部價值,借記本科目(在庫周轉材料),貸記本科目(在用周轉材料)。

六、周轉材料報廢時,應分別以下情況進行賬務處理:

(一)採用一次轉銷法的,將報廢周轉材料的殘料價值作為當月周轉材料轉銷額的減少,沖減有關成本、費用,借記「原材料」等科目,貸記「工程施工」等科目。

(二)採用其他攤銷法的,將補提攤銷額,借記「工程施工」等科目,貸記本科目(周編轉材料攤銷);將報廢周轉材料的殘料價值作為當月周轉材料攤銷額的減少,沖減有關成本、費用,借記「原材料」等科目,貸記「工程施工」等有關科目,同時,將已提攤銷額,借記本科目(周轉材料攤銷),貸記本科目(在用周轉材料)。

七、採用計劃成本核算的施工企業,月度終了,應結轉當月領用周轉材料應分攤的成本差異,通過「材料成本差異」科目,記入有關成本、費用科目。

八、在用周轉材料,以及使用部門退回倉庫的周轉材料,應當加強實物管理,並在備查簿上進行登記。

九、本科目期末借方余額,反映施工企業在庫周轉材料的實際成本或計劃成本,以及在用周轉材料的攤余價值。

⑥ 建築施工企業會計核算流程

一、 新賬的建立

一個項目開工,或者一個企業新建立,都面臨著建立新賬的問題。建立新賬並不難,通常先應當想好會計科目的設置問題。在做憑證的時候應當想好各科目應當怎麼設置明細科目級數。是採用輔助核算好,還是直接在會計科目下設置明細科目好。
一般情況下,是如果涉及的往來單位較多,部門較多且穩定或者項目較多的時候,應當採用輔助核算的方式(可以根據各會計科目的實際情況分別採用,並不需要同時具備)。否則,應當直接在會計科目下設置明細科目,簡化工作量。通常情況下,公司本部的賬(涉及的往來單位很多,項目多,部門也比較多且穩定)採用輔助核算比較合適,而單一的項目賬,直接在會計科目下設置明細科目比較好。
根據各公司管理的不同,建築企業的財務核算及管理分為本部集中管理(集權式,由公司直接編制財務報表)和項目單獨管理制(分權式,由公司總部匯總報表)。採用本部集中管理的企業公司就只有一個賬套,所有項目的賬務都在公司的同一賬套中處理,各項目只負責編制項目成本報表並對項目成本進行分析。分權式管理是公司各項目單獨開設賬套。每個獨立的項目都設有單獨的銀行賬號並單獨進行相關的賬務處理,編制財務會計報表。最後由公司總部匯總各項目的財務報表。
集權式的優點是公司總部可以隨時掌握公司各項目的成本情況,並對各項目成本實行實時監控和動態管理,有利於公司加強財務管理。適用於公司本部及附近項目較多的企業。缺點是對外地項目的核算資料可能不及時,不能及時准確地
反映公司財務狀況;不利於建築企業的稅收籌劃。
分權式的優點是減輕了公司總部的核算工作,有利於各項目部及時准確的反映其財務狀況,有利於公司的稅收籌劃。缺點是容易造成項目經理權力過大,滋生腐敗。如果項目財務人員不能起好監督作用並在管理中處於強勢的話,不利於公司的財務管理。實行分權式要求公司對項目財務人員實行委派制。財務人員由公司考核,但要有相當的權力並能保持良好的職業操守。適用於外地項目較多的施工企業。
不管採用哪種方式,都要注重強化公司和項目的財務管理,要能充分發揮財務部門核算、監督、反映的職能。
二、會計科目的設置及核算內容
建築施工企業有一定的特殊性,與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產品銷售企業有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法准則中規定建築施工企業的會計業務處理,與生產性企業相同的核算不在此做探討。
(一)工程施工 相當於生產企業的「生產成本」科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置「合同成本」和「毛利」兩個二級明細科目。
1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本 在合同成本下,設置以下明細科目 (1)人工費(項目/部門核算) (2)材料費(項目/部門核算) (3)機械使用費(項目/部門核算)
(4)其他直接費(項目/部門核算) (5)分包成本(項目/部門核算) (6)間接費用
間接費用下設下列明細科目 管理人員工資(項目/部門核算) 職工福利費(項目/部門核算) 固定資產使用費(項目/部門核算) 低值易耗品攤銷(項目/部門核算) 辦公費(項目/部門核算) 差旅費(項目/部門核算) 財產保險費(項目/部門核算) 工程保修費(項目/部門核算) 排污費(項目/部門核算)
勞動保護費(項目/部門核算)
檢驗試驗費(項目/部門核算)
外單位管理費(項目/部門核算)
材料整理及零星運費(項目/部門核算)
材料物資盤虧及毀損(項目/部門核算)
取暖費(項目/部門核算)
其他費用(項目/部門核算)
2、工程施工-毛利,核算工程毛利
具體的設置根據企業需要選擇,不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用,有些不需要的可以不予以設置。
(二)機械作業 該科目主要是針對建築企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費用及內部結算的台班的核算。相當於製造待業的「輔助生產成本」科目。有條件的單位,可以針對本公司的設備設置單機核算,准確核算每台大型或者主要設備每個台班的耗用成本。
通常情況下,應當設置以下明細科目:
工資及附加(部門/設備核算)
燃料及動力(部門/設備核算)
折舊費(部門/設備核算)
配件及修理費(部門/設備核算)
間接費用(部門/設備核算)
(三)應收賬款
1、應收工程款(往來單位核算) 核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款
2、應收銷貨款(往來單位核算) 核算施工企業應收產品銷售貨款
3、應收質保金(往來單位核算) 根據合同及結算業主暫扣的工程質保金,最好設置有到期日。
(四)應付賬款
1、應付購貨款(往來單位核算)核算應付購貨款、設備款等。
2、應付分包款(往來單位核算)核算應付分包工程款
3、暫估應付款(往來單位核算)核算暫估入賬的款項(包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬)。
4、應付質保金(往來單位核算)核算應付分包單位的質保金,最好設置有到期日。
(五)工程結算 (往來單位/項目核算)核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。
(六)主營業務收入(手工賬可不用以下明細科目,只需按項目設置明細科目即可)

關於成本的賬務處理:
分配工資獎金:
借:工程施工-合同成本-人工費(生產工人工資獎金)
機械作業-工資及附加(機駕人員工資獎金)
工程施工-合同成本-間接費用-管理人員工資(項目部管理人員工資獎金)
貸:應付工資
應付職工薪酬——-新准則變化內容
領用原材料
借:工程施工-合同成本-材料費
貸:原材料
台班費結算:
借:工程施工-合同成本-機械使用費
貸:應付賬款(外部單位)
機械作業(內部設備管理部門提供的台班)
甲供料的賬務處理:
甲方撥付:
借:原材料-甲供材料-XX
貸:應收賬款-應收工程款-XX單位
領用時:
借:工程施工-合同成本-材料費
貸:原材料-甲供材料XX
業主方代扣稅金的賬務處理:
借:應交稅費-應交XX稅
貸:應收賬款-應收工程款-XX單位
項目專門借款發生的利息:
借:工程施工-合同成本-其他直接費
貸:銀行存款(新准則新增內容)
委託加工物資的賬務處理(適合鋼結構製作等委託項目)
撥付物資時:
借:委託加工物資

貸:原材料-XX材料
支付加工費時:
借:委託加工物資
貸:銀行存款(應付賬款)
收回加工物資:
借:原材料-XX
貸:委託加工物資
領用的賬務處理同原材料。
2、分包核算專題
工程分包和勞務分包在施工企業都比較普遍,勞務分包比較單一,核算比較簡單,不在此做具體介紹。
工程分包不僅涉及到工程成本,還涉及到與對方的往來的核算,以及與業主方的一些聯系。通常情況下,分包方是以總承包方的名義參與工程施工,但由於在工程中有很多具體的情況需要面對,也需要與總承包方及時結算。
通常情況下,總承包方會要求分包方根據工程形象進度編制工程形象進度報表,由總承包方對其進行審核後,扣減相關其他費用後再予以支付。
涉及到的主要賬務處理如下:
1)、分包成本的確定
總承包方財務部門根據審定後的工程進度報表,列支工程成本。平常工程進度報表一般要求不是很嚴格,只要不超過合同總金額,財務部門就可以根據審定後的工程進度報表做成本列支。這時總承包方應當要求分包方出具建安發票。
借: 工程成本-合同成本-分包成本-XX項目
貸:應付賬款-應付分包款-XX單位
2)、分包方領取材料的核算
領取材料通常有兩種方式,一種是直接抵分包單位工程款處理,另一種是分包方購買總承包方的原材料,總承包方做收入或者視同銷售處理。通常情況下,按第一種方式進行處理,有利於稅收的籌劃。第二種方式不可取,除非總承包方的確存在該種原材料的銷售,並且不能區分這些材料竟是構成工程實體還是銷售。這一點在稅局的認可比較關鍵。
領用時:
借:應付賬款-應付分包款-XX單位
貸:原材料-XX材料
分包單位領用甲供料的處理:
借:應付賬款-應付分包款-XX單位
貸:原材料-甲供材料-XX材料
3)、支付的處理很簡單。
借:應付賬款-應付分包款-XX單位
貸:銀行存款
4)、與分包單位的結算:
有很多朋友問與分包單位結算時,究竟以什麼金額作為成本入賬。其實這個問題在一定程度上也可以做一些探討,很多企業的處理方式也不盡相同。
通常情況下,總承包方應當列支分包成本的金額=結算總金額-分包單位承擔的稅金-應收分包單位管理等。
但在實際工程中要注意到,分包單位領用的材料不能再從上式中扣減,因為分包單位領用的原材料構成工程成本,而稅金在總承包方確認收入的時候,已經確認了損益。總承包方收取的管理費作為工程毛利的構成部分,不需要再在分包結算的最後金額中予以確認。
例:某工程合同金額為1000萬元,與業主結算1200萬元,其中分包500萬。已審定的分包單位工程進度400萬元,根據分包合同,總承包方收取分包方10%的管理費,不含營業稅及附加3.30% .
這時,在實際處理時需要注意:
①、收取的管理費應當與分包單位結算時扣除,不在賬務上反映。
②、分包單位的稅應當在與分包單位結算時扣除。
即:分包單位的結算金額應當=500×(1-10%-3.30%)=433.50萬元
最後補充差額進成本:
借:工程成本-合同成本-分包成本-XX項目 33.50萬元(433 .50-400)
貸:應付賬款 33.50萬元

⑦ 建築施工企業財務管理怎麼搞好

企業的一切經濟活動都是通過財務預測、財務決策和財務計劃來綜合規劃的,它是企業一切管理活動的基礎。隨著我國市場經濟的建立和逐步完善,傳統的財務管理手段和方法將面臨新的變革。建築施工企業財務管理工作的重要性已被越來越多的企業家和管理人員認同。尤其當前,我國政府正在狠抓解決拖欠工程款及農民工工資問題,對建築業實施結構性調整,加強建築企業財務管理具有重要的現實意義和深遠的戰略意義。
一、建築施工企業加強財務管理的作用與必要性
(一)建築施工企業加強財務管理的作用
建築企業具有施工生產的流動性、施工生產的單件性和生產周期長、涉及面廣等特點,而這些特點決定了建築企業在資金籌措、產品價格的形成,工程價款的結算方式、成本的預算及考核等財務管理工作與其他企業有許多不同之處。其財務管理牽涉工程投標、建築生產、材料采購、竣工結算等多個環節。通過核算、分析、對比能及時發現企業存在的問題,找出日常生產經營中的薄弱環節,從而堵塞漏洞,降低成本費用。從此可以看出,企業的一切經濟活動都是通過財務預測、財務決策和財務計劃來綜合規劃的,它是企業一切管理活動的基礎。
(二)建築施工企業加強財務管理的必要性
企業是以營利為目的的經濟組織,企業的本質就是謀求「利潤最大化」。企業財務管理則是基於企業在經營中存在的財務活動和財務關系而產生的,是遵循客觀經濟規律,按照國家政策、法律、法令和財經制度,以提高企業綜合經濟效益為目的,合理組織資金運動,正確處理財務關系的綜合價值管理工作。因此,企業管理以財務管理為中心,謀求利潤最大化是企業本質的必然要求。同時其也是科學發展觀對企業加強管理的要求。科學發展觀是指導發展的世界觀和方法論的集中體現,是統領我國經濟社會發展全局的根本方針,為企業改善經營管理、推動改革和發展指明了方向。根據科學發展觀要求,建築施工企業謀求發展必須走質量效益型發展之路,加強企業管理,提高管理水平已成為擺在我們面前的唯一選擇。
二、建築施工企業加強財務管理的措施
(一)全方位更新財務管理觀念
在建築施工企業中,我們應充分重視財務管理的重要性,財會部門應參與經營管理的全過程。如果財會部門只「記賬、算賬、報賬」,那麼財會部門的「財務管理」只能是「理而不管」,財務監督只能是一句空話。為此我們既要不斷更新拓展財務管理理念,又要腳踏實地,採用層層遞進的多道財務保安防線,實現財務管理的法治化、科學化。還應立足自身優勢,充分挖掘自身潛能,運用信息技術、互聯網、電子商務等現代化手段,改造傳統的業務流程和運作模式,以成本、效益為核心,通過提升企業的財務管理水平,使企業節支增效,為企業參與市場競爭奠定良好的企業管理基礎。
(二)完善財務內部控制制度
施工企業應按《會計法》的要求和《會計基礎工作規范》的規定建立健全企業的內部財務管理制度,建立會計核算、內部稽核、內部牽制、財產清查、內部審計、原始記錄管理、崗位交接、會計檔案管理、會計組織等一系列的財務制度,為企業規范財務管理奠定良好的基礎,使企業財務人員有章可循。通過建立企業內部的財務管理制度,有效的降低管理成本,保證企業財產的安全完整,保證企業經營活動的高效運轉,不斷提高施工企業的經濟效益。
(三)構建強有力的財務管理體系
為了提高企業科學管理水平,防範經營風險,充分發揮財務管理工作的重要作用,建築施工企業要在「企業管理以財務管理為中心」的經營理念指導下,大力強化財務管理工作,首先是構建強有力的財務管理體系,為強化財務管理與控制提供組織保證。在公司設置總會計師的基礎上,分公司設置主任會計師,項目部設置主管會計師。總會計師、主任會計師、主管會計師分別為公司、分公司、項目部班子成員,參與各級經營決策。主任會計師由總會計師提名,經公司考察合格後由公司聘任;工作不稱職或出現重大工作失誤的,由公司調查處理或解聘。公司對主任會計師和主管會計師的工作職責和許可權實行授權管理,直接對企業法人負責。
(四)加強施工項目成本控制
施工項目成本費用控制是否有效,直接影響企業財務狀況和經營成果。工程施工成本一般比較高,各種物資、材料費用約占工程總成本30%,有的甚至更高。因此,必須有效控制材料費用的支出,這對降低工程總成本,提高經濟效益至關重要。施工企業耗用材料品種較多,除主要用於工程主體施工的鋼筋、水泥、木材外,還有用於臨時設施、福利設施建設的其他非主體工程的耗費,因此一定要建立健全對材料物資的管理,嚴把材料采購、入庫、管理,出庫、耗用五關,做到材料采購有計劃,質量有保證,管理有辦法,消耗有定額。材料消耗不得超過內部消耗定額,對超出定額的一定要查明原因,分清責任,進行獎罰。根據施工進度計劃合理組織材料的使用,避免停工待料現象發生;材料的領用應嚴格控制,定期盤點,隨時掌握實際消耗和工程進度的對比數據;抓好工程質量,避免材料不必要的浪費和損耗;對於周轉材料要及時回收、整理,使用完畢應及時退場,這樣有利於周轉使用和減少租賃費用,從而降低成本。
(五)提高資金使用效率
我國施工企業經過多年的發展,基本上都擁有若干施工項目部。但是由於施工生產周期長,流動程度大等特點,容易導致資金使用管理分散,加之一些工程項目資金到位情況不同,使資金協調運作比較困難。只有強化資金管理,加強資金運行監控力度,保證資金合理安全使用是增強抵禦風險能力的必要措施。為此施工企業要建立資金核算制度,把好工程資金控制關。推行「收支兩條線」的財務管理制度,所有的收入都必須先打入施工企業開戶銀行,然後轉入其內部銀行賬戶。然後由財務部門扣除應交管理費、稅金以及代墊費用後視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃,分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調控又提高了資金的使用效率,保障了企業的經濟利益。
(六)提高財務人員的素質
在制定了適應施工企業經營發展的財務制度後,重要的是培養一批具有良好職業素質與道德的財務人員,這也是施工企業誠信經營的基石,以確保財務制度的貫徹執行,及時、完整、准確的向企業領導提供經營管理所需的會計信息。在提高財務素質方面,主要注重以下三方面:一是在招聘中,要注意選對人,選擇那些掌握新會計准則技能,吃苦耐勞,而且有進取精神的人來擔當會計工作;二是在工作中要加強會計人員的後續學習,及時掌握更新的會計政策與方法,促使會計人員能主動更新相關知識;三是管理考核中,要加強對會計人員的管理與考核,要做到疑人不用,用人不疑,發現問題能及時處理。
總之,加強財務管理,不僅可以改善經營管理,合理補償施工耗費,保證企業再生產的進行,提升企業整體競爭力。為此施工企業在市場經濟的大環境下,更要牢固樹立企業管理以財務管理為中心的經營理念,重視資金的管理,實現企業資金的良性循環,保證生產的正常進行,使企業健康發展,提高經濟效益。

⑧ 建築安裝企業的出納工作救急啊

交營業稅、然後根據營業稅交些城建稅、教育附加,每個季度所得稅繳納,具體交那些稅稅務局查一下。

保稅時,上地稅網站,輸入你的微機編號(我們這是這樣,類似用戶名),密碼,根據裡面填寫就是了,納稅表,財務表網上都有的。

具體情況問一下你的專管員,有問題最好問他們,每個地方可能操作上會有些不同

⑨ 如何搞好建築施工企業的財務內部控制

摘要:我國建築施工行業價格透明,沒有很大利潤空間。為了在激烈的市場競爭中存活下來,建築施工企業必須搞好財務內部控制,降低成本,加強資金的管理和流動量,增強建築施工企業的綜合管理能力。以下就建築施工企業財務內部控制中存在的問題和改善措施進行論述。
關鍵詞:建築施工;財務內部控制;改善措施
建築施工企業數量較多,競爭激烈,從建築施工企業的切身利益出發,加強財務內部控制是必須的。目前很多建築施工企業的財務內部控制力度都比較薄弱,只有建立完善的財務內部控制體系,幫助企業控製成本,規避風險,提高工作效率,才是從根本上解決企業的發展問題,實現企業的效益目標。
一、建築施工企業財務內部控制存在的問題
1.沒有健全的財務內部控制體系
大部分建築施工企業建立了財務管理制度,但是財務管理制度對企業的控制力度十分薄弱,功能十分有限。大部分財務部門履行的都是財務的基本核算職能,部分企業落實了審計和監督工作,但是整體來講,絕大部分企業沒有一個健全的財務內部控制體系。財務的內部控制除了核算職能以外還有很多,他們之間沒有做到環環緊扣,通過對企業的每個環節的內部控制形成一個整體的控制體系,而是變成了單一的管理工作,不能夠互相影響,互相牽制,這樣財務的控制效果大打折扣。而且財務管理工作一般由財務部門全權負責,領導層缺少對財務制度推行力度的關注和領導指揮,導致制度很難在企業內部得到全面貫徹和實施。
2.沒有完善的成本控制機制
因為企業在施工的過程中,施工的成本占重比例很大,直接會影響到企業的利潤,因此,財務工作對於施工成本的控制是建築施工企業提高企業效益最直接的辦法。在實際操作中,沒有做到根據實際需求有計劃有成本控制的采購,在建築材料,施工設備的購買上,因為有專門的采購人員負責,進行供應商的選擇,材料物資的價格和質量上的把關都成為了采購人員的事情,其中存在私下交易,暗箱操作的情況,對物資材料的價格和質量上有所不符,都不能夠及時發現。同時,在物資管理中,對於材料的領用沒有根據實際需求量和耗損量進行領用限額控制,出現領用物資浪費,損耗大等現象。還有就是在施工現場,沒有進行定期的處理,回收可用資源,造成了資源浪費。
3.財務人員的素質不夠
目前財務人員的普遍素質不夠,除了日常核算工作,財務人員對企業內部各個環節的監督和控制能力非常的差,不能根據財務問題的體現找出原因環節,並提出有效解決辦法;不能根據企業的運營狀況對企業的發展計劃和投資做出合理的建議;也不能結合財務工作經驗,設立相關規定,節約企業內部開支和資源浪費。除了不能履行財務對企業的內部控制和管理能力以外,很多財務人員也沒能做到與時俱進,適應先進的信息化財務管理方法,很多財務人員不能很好的掌握並熟練操作,不能適應新的管理方法,不能夠很好的運用信息化系統方便自己的工作,提高工作效率和有效的通過信息化財務系統進行企業內部控制和監督。
二、建築施工企業財務內部控制的改善措施
1.完善財務內部控制體系
建築施工企業應當完善企業財務內部控制體系,建立會計核算、內部審計、內部牽制、財產清查、崗位交接、會計檔案管理等一系列財務工作流程制定相關的制度,進行整個財務工作流程制度化管理,將財務工作形成一個高標准高效率的系統。並加強財務工作對企業施工的預決算計劃控制,建立風險控制機制,幫助企業及時發現危機,合理資金運作,有效規避風險。實現財務對企業整體操作環節的有效控制和監督。加強企業領導層對財務制度的推行和扶持力度,由領導人牽頭,在企業內部形成分層的管理和進度匯報,使財務內部控制制度可以更好的在企業內部開展並達到預期的效果。
2.建立目標成本控制機制
建築施工企業要建立目標成本機制,由專門的財務人員承擔成本核算工作,制定相關的目標成本,對供應商進行嚴格把關,製作物資質量價格表,對采購人員進行監督,保證物資的質量型號以及最優惠的價格。由財務部門監督管理,對於庫存的材料物資,根據目標成本控制機制按合理施工需要進行限額領購,避免物資浪費造成的成本增加,同時對現場定期進行清理,回收可利用的物資及材料,由財務部門統計每月回收利用率,根據回收率要求進行財務監管,節約成本,避免資源浪費。
3.提高財務人員素質,增強信息化管理
要經常對建築施工企業的財務人員進行財務信息化技能操作培訓,提高信息化工作效率。同時還要對財務人員進行財務職能和財務內部控制意識培訓,財務工作管理的是企業的資金流入和流出,對企業的經營狀況和經營成果了如指掌。企業管理上存在的問題都會在日常的財務工作中反映出來,財務人員應當履行對企業內部運營的監

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