建築業的納稅申報表

① 網上異地提供建築業勞務稅款繳納情況申報表怎麼填

《異地提供建築業勞務稅款繳納情況申報表》填表說明 1.本表適用於所有在中華人民共和國境內提供了「異地」建築業勞務的營業稅納稅人（以下簡稱納稅人）。經主管稅務機關核准實行簡易申報方式的納稅人，不填報此表。 這里的「異地」是指獨立核算納稅人機構所在地主管稅務機關稅收管轄許可權范圍以外的所有行政區域（下同）。 適用本表的納稅人應自發生「異地」建築業納稅義務的次月10日內以及在收到該項稅款異地完稅憑證的次月進行納稅申報時，隨同納稅申報資料一同報送本表。納稅人應自申報之月（含當月）起6個月內向主管稅務機關提供其異地建築業應稅勞務收入的完稅憑證。 例如：甲公司為重慶A區建築業企業，2005年3 月在本轄區內提供建築業勞務取得收入產生應繳納營業稅10萬元，在大連市提供應稅勞務取得收入產生應繳納營業稅10萬元，4月在天津市提供應稅勞務取得收入產生應繳納營業稅5萬元。該公司4月10日前在大連市繳納營業稅6萬元，4月20日在重慶收到大連的完稅憑證；5月10日前在天津市繳納營業稅5萬元，在大連市繳納營業稅4萬元，7月10日在重慶收到兩市的完稅憑證。則其申報營業稅應為：在本轄區內的10萬元及在大連市的10萬元應在4月10日前分本、異地在《建築業營業稅納稅申報表》中填報，同時，將在大連申報的10萬元填入《異地提供建築業勞務稅款繳納情況申報表》的「應繳納稅款金額」欄一同申報；在5月份進行納稅申報時，應將在大連市已繳納的建築營業稅6萬元和天津市申報的應繳營業稅5萬元填入《異地提供建築業勞務稅款繳納情況申報表》，隨同相關申報資料一同向重慶市主管稅務機關申報；而在5月份在天津已繳納的5萬元及大連已繳納的4萬元，則應在8月份進行納稅申報時，將其填入《異地提供建築業勞務稅款繳納情況申報表》中，隨同相關申報資料一同向重慶市主管稅務機關申報，因為該單位是在7月份才收到「兩地」的完稅憑證的。這時，如果這兩筆稅款在同一張憑證上，「稅款所屬時間」則應填寫為2005年3月1日至2005年4月30日，如分別在各自的完稅憑證上，則分別按各自的稅款所屬時間填報。 該表中的「本期」皆指收到完稅憑證的當月，如上例的「本期」應分別為4月和7月。 本表以每張完稅憑證為單位，分行填報。 2.本表「納稅人識別號」欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。 3.本表「納稅人名稱」欄，填寫納稅人單位名稱全稱，並加蓋公章，不得填寫簡稱。 4.本表「稅款所屬時間」是指納稅人申報的營業稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（如上例） 5.本表「填表日期」指納稅人填寫本表的具體日期。 6.本表第1欄「應稅項目」應以納稅人在「異地」提供的具體建築業勞務項目填報，具體項目應按建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業和自建行為進行分類，其中的「自建行為」是指在納稅人在「異地」自建建築物後銷售或對外贈與時應就自建建築物提供建築業勞務進行納稅申報的相應事項。 7.本表第1欄中「代扣代繳項目」行應填報納稅人本身及其所屬非獨立核算單位按照現行規定在「異地」發生代扣代繳行為所應申報的事項。其中的「第4至8欄」應填寫納稅人作為扣繳義務人因代扣代繳稅款而開具的代扣代收稅款憑證所列的稅額、憑證號、稅款所屬期及被扣繳單位稅務代碼；「第9至12欄」應填寫納稅人已繳納代扣稅款的稅收繳款書上所列的稅額、憑證號、稅款所屬期；「第13至16欄」應填寫因被扣繳單位經主管稅務機關批准享受減免稅政策所取得的減免稅審批文書的批准文書號碼、有效日期以及當月的減免稅額。 8.本表第2欄「應繳納稅款金額」欄應填寫納稅人本身及其所屬非獨立核算單位提供建築業應稅勞務取得應稅營業額在本期內所產生的全部應繳納稅款金額，其數據應與《建築業營業稅納稅申報表》第12欄「本期應納稅額」「異地提供建築業應稅勞務申報事項」行中相對「應稅項目」行的數據相關（每個應稅項目只有一張稅收繳款書或完稅憑證時，應該「相等」；有多張時，應該是其合計金額）。 9.本表第3欄「稅收繳款憑證號」是指納稅人在「異地」進行本期納稅申報時所取得的稅收繳款書號碼。 10.本表第4欄「本期已被代扣代繳稅額」是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位因在「異地」 分（承）包工程在本期內收到的完稅憑證上註明的被總承包人或建設單位所扣繳的建築業營業稅稅額。 11.本表第5欄「稅收繳款憑證號」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位因在「異地」 分（承）包工程而被總承包人或建設單位扣繳建築業營業稅時取得的完稅憑證號碼。 12.本表第6欄「起始月份」和第7欄「終止月份」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位因在「異地」分（承）包工程而被總承包人或建設單位扣繳建築業營業稅時，取得的完稅憑證上所記載的稅款所屬期起止月份。 13.本表第8欄「扣繳單位納稅人識別號」是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位因在「異地」 分（承）包工程而被總承包人或建設單位扣繳稅款時，其扣繳義務人的稅務登記證號碼。 14.本表第9欄「已入庫稅收繳款書所列營業稅稅額」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位本期收到的在「異地」申報繳納建築業營業稅而取得完稅憑證所記載的營業稅稅額。 15.本表第10欄「已入庫稅收繳款憑證號」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位因在「異地」申報繳納建築業營業稅而取得的完稅憑證號碼。 16.本表第11欄「起始月份」和第12欄「終止月份」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位因在「異地」申報繳納建築業營業稅而取得完稅憑證所記載的稅款所屬期起止月份。 17.本表第13欄「核准減免稅稅額」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位在「異地」提供建築業應稅勞務，因享受稅收優惠政策而獲得勞務發生地主管稅務機關核準的減免營業稅稅額。 18.本表第14欄「稅務減免批准文書號」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位在「異地」提供建築業應稅勞務，因享受稅收優惠政策而取得的減免稅批准文書的文件號。 19.本表第15欄「起始月份」和第16欄「終止月份」 是指納稅人本身及其所屬非獨立核算單位在「異地」提供建築業應稅勞務，因享受稅收優惠政策而取得的減免稅批准文件所記載的享受減免稅期限的起止月份。

② 企業跨區提供建築服務已經預繳的增值稅款如何填寫增值稅申報表

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減後的稅額為本月應交稅額。一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。

1、先填寫預繳情況表——《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》

填寫《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》：需要將建築服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在第3行「建築服務預征繳納稅款」、第4行「銷售不動產預征繳納稅款」、第5行「出租不動產預征繳納稅款」中；

2、在異地預繳稅款屬於「本期已繳稅額」，申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》：上述已預繳稅款體現在第28行「分次預繳稅款」中，根據報表邏輯關系計算，不會形成重復交稅。

(2)建築業的納稅申報表擴展閱讀：

根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及《實施細則》的規定，繳納企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內匯算清繳，多退少補。在預繳方式上，納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。

按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。

企業所得稅法規定，符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

企業所得稅實施條例對小型微利企業的認定標準是從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

③ 營改增後建築業（一般納稅人）怎麼進行納稅申報

在附表一的第12欄和附表三中填寫相應數字，並且填寫差額徵收明細表

④ 建築業營業稅及附迦納稅申報表如何填

按你的營業收入申報，乘以稅率就是
應交稅金
了
附加有
城建稅
和
教育費附加
，按營業稅的稅金為基礎乘以相應稅率

⑤ 建築業納稅申報表怎麼填

按取得的收入的3%計算出營業稅，再計算出城建稅、教育及地方教育附加和地方性調節基金就可以了。

⑥ 增值稅納稅申報表附表4建築服務預征繳納稅款怎麼填

【答案】
預來繳時需源要填寫《增值稅預繳稅款表》。正式申報時一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）和《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第28欄"分次預繳稅額"；小規模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第21欄"本期預繳稅額"。

⑦ 建築業國稅申報預繳稅款在哪個表

預繳時需要填寫《增值稅預繳稅款表》。
正式申報時一般納稅人填寫《增值稅納稅申報表附版列資料權（四）》（稅額抵減情況表）和《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）第28欄"分次預繳稅額"；小規模納稅人填寫《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）第21欄"本期預繳稅額"。

⑧ 建築業預繳稅款的金額如何填寫申報表

填到預繳稅額欄,抵減本月應納稅額,抵減後的稅額為本月應交稅額。

一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。

【表單說明】

一、本表適用於納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。

（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建築服務。

（二）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目。

（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產。

二、基礎信息填寫說明：

（一）「稅款所屬時間」：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

（二）「納稅人識別號」：填寫納稅人的稅務登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。

（三）「納稅人名稱」：填寫納稅人名稱全稱。

（四）「是否適用一般計稅方法」：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目後的「□」中打「√」，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目後的「□」中打「×」。

（五）「項目編號」：由異地提供建築服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建築工程施工許可證》上的編號，根據相關規定不需要申請《建築工程施工許可證》的建築服務項目或不動產開發項目，不需要填寫。出租不動產業務無需填寫。

（六）「項目名稱」：填寫建築服務或者房地產項目的名稱。出租不動產業務不需要填寫。

（七）「項目地址」：填寫建築服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。

三、具體欄次填表說明：

（一）納稅人異地提供建築服務

納稅人在「預征項目和欄次」部分的第1欄「建築服務」行次填寫相關信息：

1．第1列「銷售額」：填寫納稅人跨縣（市）提供建築服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。

2．第2列「扣除金額」：填寫跨縣（市）提供建築服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。

3．第3列「預征率」：填寫跨縣（市）提供建築服務項目對應的預征率或者徵收率。

4．第4列「預征稅額」：填寫按照規定計算的應預繳稅額。

（二）房地產開發企業預售自行開發的房地產項目

納稅人在「預征項目和欄次」部分的第2欄「銷售不動產」行次填寫相關信息：

1．第1列「銷售額」：填寫本期收取的預收款（含稅），包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。

2．第2列「扣除金額」：房地產開發企業不需填寫。

3．第3列「預征率」：房地產開發企業預征率為3%。

4．第4列「預征稅額」：填寫按照規定計算的應預繳稅額。

（三）納稅人出租不動產

納稅人在「預征項目和欄次」部分的第3欄「出租不動產」行次填寫相關信息：

1．第1列「銷售額」：填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用(含稅)；

2．第2列「扣除金額」無需填寫；

3．第3列「預征率」：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者徵收率；

4．第4列「預征稅額」：填寫按照規定計算的應預繳稅額。

(8)建築業的納稅申報表擴展閱讀

1．異地提供建築安裝、銷售不動產、出租異地不動產服務，都需要在項目（或不動產）所在地預繳稅款，回到機構所在地申報，申報時可扣除已在項目所在地預繳的稅款，填寫申報表：

應該填寫《附列資料（四）》和主表。《附列資料（四）》應將異地提供建築服務、銷售不動產、出租異地不動產已預繳的稅款分別填寫在第3欄「建築服務預征繳納稅款」、第4欄「銷售不動產預征繳納稅款」、第5欄「出租不動產預征繳納稅款」中。其中，第4列「本期實際抵減稅額」填寫第3列「本期應抵減稅額」與主表中本期應納稅額相比較的較小者

如果主表中應納稅額較小則填寫應納稅額，並將差額填寫在第5列「期末余額」中。在主表中，上述已預繳稅款會體現在第28欄「分次預繳稅款」中，根據報表邏輯關系計算，不會形成重復交稅。

2．房地產開發企業按月申報納稅的，若只有在項目所在地預繳稅款的，無其他業務且無結算收入，在機構所在地該申報：在機構所在地需要按月申報，如果只有預繳稅款業務，無其他業務，填寫《附列資料（四）》「銷售不動產預征繳納稅款 」的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。

房地產開發企業收到預收款時需要按3％的預征率預繳稅款需要填報《增值稅預繳稅款表》第2欄，不能網上申報的地區，需要攜帶加蓋公章的紙質報表到需要預繳稅款的國稅局辦稅服務廳申報。