建築業預交2的增值稅能否抵扣

Ⅰ 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

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1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。

Ⅱ 建築企業機構所在地施工要不要預繳2℅增值稅嗎

建築企業在注冊抄地（注意:有的注冊地與機構所在地不一致）施工不需要預交增值稅。
根據國稅總局2016第17號公告的規定，第二條本辦法所稱跨縣（市、區）提供建築服務，是指單位和個體工商戶（以下簡稱納稅人）在其機構所在地以外的縣（市、區）提供建築服務。

納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內跨縣（市、區）提供建築服務的，由直轄市、計劃單列市國家稅務局決定是否適用本辦法。

Ⅲ 建築業在異地預繳2的稅金怎麼做分錄

1、建築業異地預繳個人所得稅會計分錄如下：

借款：應稅費用-應交個人所得稅

貸款：銀行存款

2、個人所得稅稅率是指個人所得稅稅額與應納稅所得額之比。個人所得稅由國家有關法律、法規規定，並根據個人收入計算。繳納個人所得稅是公民收入達到繳納標準的義務。

3、工資個人所得稅的計算公式為：應納稅額=（工資薪金所得-「五險一金」-扣除額）*適用稅率-速算扣除額。

4、每次征稅的起征點是5000。超額累進稅率的計算方法如下：

納稅額=全月應納稅所得額*稅率-快速扣除

實際工資=應付工資-四金-稅金。

全月應納稅所得額=應付工資-四金）-5000

扣除標准：個稅按每月5000元的徵收標准計算

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適用稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

Ⅳ 建築企業外地預繳如何抵扣進項稅

一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，採用一般納稅方式納稅的，按照取得的銷售總額和附加的價款、費用計算應納稅額。納稅義務人應當將分包合同價款的差額。

從已取得的價款總額和額外的價款中扣除，並按百分之二的稅率先行繳納稅款後，向勞務地主管稅務機關申報納稅。當貴公司選擇一般稅收時，可在施工現場預付稅款時扣除分包合同。

在實際申報中，由於進項稅額是收取的總價和附加費，所以可以從進項稅額中扣除。因此，分包項目的增值稅專用發票可以從進項稅額中扣除。

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

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建築企業外地預繳稅：

1、一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

2、一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

3、小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

4、適用一般計稅方法計稅，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

5、適用簡易計稅方法計稅，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

Ⅳ 建築業在異地預繳2的稅金怎麼做分錄

交納增值稅的賬務處理。

1．交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目（小規模納稅人應借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。

2．交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。

3．預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——預交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。月末，企業應將「預交增值稅」明細科目余額轉入「未交增值稅」明細科目，借記「應交稅費——未交增值稅」科目，貸記「應交稅費——預交增值稅」科目。房地產開發企業等在預繳增值稅後，應直至納稅義務發生時方可從「應交稅費——預交增值稅」科目結轉至「應交稅費——未交增值稅」科目。

4.減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。

Ⅵ 營改增後異地施工預繳的2%增值稅如何繳納

預繳繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在項目所在地國稅機關預繳增值稅和所得稅。再由總機構向機構所在地國稅申報以上稅種。總機構是一般納稅人的，由總機構開具增值稅專用發票或普票，總機構是小規模的，可向項目所在地稅務機關申請代開增值稅專用發票。

繳稅時需要帶上預繳稅款表，與發包方簽訂的建築合同原件，與分包方簽訂的分包合同原件及復印件，從分包方取得的發票原件及復印件。還有本人的身份證。

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提前徵收稅款稱為預征，主要是國家為了財政收入的及時、穩定入庫，以及諸如戰爭的非常時期的稅款的徵收。清朝末年至國民黨政府時期，預征時間都比較長。解放前四川有些地區稅款已預徵到二十一世紀初。

我國現行所得稅按全年實現的所得額計算稅款，而在盈利企業一般每月均有利潤，所以稅法規定「按年徵收、按期預繳」、「年終匯算清繳，多退少補」的徵收辦法。除所得稅，其他各工商稅種均不實行預征。

Ⅶ 建築業增值稅怎麼抵扣

分包工程支出
分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區分。
1.1 分包商為小規模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。
1.2 分包商為一般納稅人
1.2.1 專業分包，進項抵扣稅率為11%。
1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。
（2）清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為11%。
工程物資
工程物資，由於工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17%，但也有一些特殊情況：
2.1 木材及竹木製品，進項抵扣稅率為13%、17%。
屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為13%；而經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為17%、3%。
購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。
2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為17%、3% 。
在商貿企業購買的適用稅率是17%；但從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%。

機械使用費
3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。
購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。
3.2 租賃機械
3.2.1 租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。
租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。
3.2.2 租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為11%。
臨時設施費
臨時設施費，進項抵扣稅率為17%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。
水費
水費，進項抵扣稅率為13%、3%。
從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣13%的進項稅。

電費

電費，進項抵扣稅率為17%。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
勘察勘探費用
勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。
勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。
工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。
設計費支出可以抵扣進項稅。
檢驗試驗費
檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。
專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。
電話費
電話費，進項抵扣稅率為11%、6%。
電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為11%，增值電信服務適用稅率為6%。
員工個人抬頭發票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。

郵遞費
郵遞費，進項抵扣稅率為6%。
報刊雜志
報刊雜志，進項抵扣稅率為13%。
圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發票。
汽油費、柴油費
汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為17%。
汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發票，需要統一辦理加油卡，在加油後憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發票。
供氣供熱費用
供氣供熱費用，進項抵扣稅率為13%。
一般情況下，可以從供熱企業拿到稅率為13%的增值稅專用發票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。

廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。
中介機構服務費
中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。
聘請專業的咨詢、審計等中介機構的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。
會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。
公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。
培訓費
培訓費，進項抵扣稅率為6%。
公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發票。
辦公用品
辦公用品，進項抵扣稅率為17%。
企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。
勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
物業費
物業費，進項抵扣稅率為6%。
物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。
綠化費
綠化費，進項抵扣稅率為17%、13%。
為了美化辦公環境，自行購買綠色植物，適用稅率13%；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。
房屋建築費

房屋建築物，進項抵扣稅率為11%、5%。
取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
利息支出及貸款費用
利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

銀行手續費
銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。
辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

保險費
1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。
2、車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規模納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
維修費

維修費，進項抵扣稅率為17%、11%。
修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是11%。
快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。

Ⅷ 建築企業如何抵扣增值稅

建築服務業之前的增值稅稅率為11%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅的計算方法

甭管什麼行業，增值稅計算原理是一樣的，這點沒有什麼異議。以下三個核心公式搞明白了，建築業增值稅計算也就水到渠成，一點也不復雜。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

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一、憑證條件

稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟體維護費的地稅發票也可以抵扣。

二、時間條件

一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票以及其他需要認證抵扣的發票，必須自該專用發票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

Ⅸ 一般納稅人的建築企業採取一般計稅方法繳納增值稅，異地預繳時能扣除分包款嗎

一般納稅人跨市（地級）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的版全部價款和價外費用扣除支付的權分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
會計處理
根據財會2016年22號文的規定，應設置「應交稅費—預繳增值稅」科目，具體分錄如下：
異地繳納：
借：應交稅費—預繳增值稅
貸：銀行存款
申報時：
借：應交稅費—未繳增值稅
貸：應交稅費—預繳增值稅
申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅。