建築業增加值與增值稅

A. 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(1)建築業增加值與增值稅擴展閱讀：

國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

B. 建築業增加值計算公式

建築業增加值有兩種計算方法：

一是生產法，即建築業總產出減去建築業中間消耗後的余額；

二是收入法（分配法），即從收入的角度出發，根據生產要素在生產過程中應得到的收入份額計算，具體構成項目有同定資產折舊、勞動者報酬、生產稅凈額、營業盈餘。如今建築業增加值採用收入法（分配法）計算。

具體計算公式為：建築業增加值=固定資產折舊+勞動者報酬+生產稅凈額+營業盈餘

對於建築產業而言，建築產業是由設計、生產、施工、安裝、裝修等行業組成，它們共同的產品應該是「建築」。從這個意義上來說，各行業生產的產品都是半成品，並且是由建築這個特定的產品，形成了各行業之間的技術、利益和體制機制的相互關聯，也就是我們通常說的產業鏈。

然而，建築業在長期的發展過程中，脫離了以建築作為最終產品的理念，往往忽視了各行業之間的關聯性、產業的系統性；忽視了建築的全壽命周期；忽視了建築產品的整體效率效益最大化問題。而是更多地注重了各自行業內部經濟活動的循環；各自行業的效率效益；各自行業的改革與發展。

(2)建築業增加值與增值稅擴展閱讀

建築業增加值的核算范圍為：全部建築業企業、其他行業附屬建築業產業活動單位和建築業個體戶從事的社會統計，是在地（經營地）統計。

即一地區轄區內的全部建築業活動包括了本地獨立核算與非獨立核算的建築業企業、有資質的和資質外的建築業企業與建築業個體戶，以及外地建築業企業在本地完成的建築業生產經營活動。

C. 建築業增加值

建築業增加值 指建築業企業在報告期內以貨幣表現的建築業生產經營活動的最終成果。目前建築業增加值採用分配法（收入法）計算，即從收入的角度出發，根據生產要素在生產過程中應得的收入份額計算。具體計算公式為：
建築業增加值＝本年提取的固定資產折舊+應付工資+應付福利費+管理費用中的勞動待業保險金、稅金+工程結算稅金及附加+工程結算利潤

D. 建築業增加值是什麼建築業增加值如何計算

建築業增加值是什麼？建築業增加值如何計算
建築業增加值是指建築業專企業在報告期內以貨屬幣表現的建築業生產經營活動的最終成果。目前建築業增加值採用分配法計算，即從收入的角度出發，根據生產要素在生產過程中應得的收入份額計算。
具體計算公式為：
建築業增加值=本年提取的固定資產折舊+應付工資+應付福利費+管理費用中的勞動待業保險金、稅金+工程結算稅金及附加 +工程結算利潤-轉作獎金的利潤

E. 建築業增加10億元產值可增加多少稅收

建築業一般納稅人增值銷項率稅率為11%(財稅〔2016〕36號)),小規模納稅人徵收率為3%。一般納稅人可內進行進項稅抵扣容,增值稅實際納稅額取決於銷項稅額及進項稅額兩者。進項稅額高越高增值稅稅負率越低。
所以不考率其他情況的話，稅收可增加1億1千萬

F. 建築業的增加值

建築業增加來值指建築業源企業在報告期內以貨幣表現的建築業生產經營活動的最終成果。目前建築業增加值採用分配法（收入法）計算，即從收入的角度出發，根據生產要素在生產過程中應得的收入分額計算，具體構成項目有勞動者報酬、生產稅凈額、營業盈餘、固定資產折舊。其計算公式為：

建築業增加值=本年提取的固定資產折舊+應付工資+應付福利費+管理費用中的勞動待業保險金、稅金+工程結算稅金及附加+營業利潤

G. 關於建築企業增值稅

不合理，可以不交的。
根據稅收征管法第三十條扣繳義務人依照法律、行政法內規的規定履行代扣、代收稅款的容義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。
法律沒有規定你們單位有代扣代繳義務，誰也不能強制你們代扣稅款。你把這一條列印出來，讓稅務機關從法律依據上給你解釋從你們帳上扣款的原因。以後再遇見這種事情，讓稅務機關給你們出局書面的扣款證明，你們不要口頭的東西，你們就是這是你們的法律顧問給你們說的。
同時業主也不會扣款的，因為你們僅僅繳納營業稅，全部交給地稅了，與國稅沒有關系。

H. 建築業增加值與建築業總產值的比例怎麼計算

建築業增加值算出來負數也上報。產值0也要上報，產值是負數也要上報。
建築業增加值=本年提取的固定資產折舊+工程施工應付工資+工程施工應付福利費+管理費用中的稅金+管理費用中的勞動待業保險費+工程結算稅金及附加+營業利潤
產值是項目報監理方、甲方完成的工作量，一般情況下等同票面金額。但很多公司開票是按照甲方付款金額開據，所以說票面數據不一定能反映真實完成的產值。
按權責發生制報，如果沒有新的統計報量產值，就報0，不能按開票金額報。

I. 工業增加值和增值稅

生產法是用總產值減去全部物耗，公式為：
工業增加值 = 工業總產出內 - 工業中間投入容
這里的中間投入從會計角度說，包括存貨、固定資產、管理費用和銷售費用中的物資（辦公用品、機物料消耗、水電費等等），以及支付其他企業的勞務費等等，總之，與進項稅相關的采購或支付基本都包含在內。
收入法包括本期生產的成品價值、對外加工費收入和自製半成品在製品期限期末期初差額價值。
公式：
工業增加值 = 勞動者報酬 + 折舊 + 稅金 （該處稅金不包括增值稅只是計入成本中的主營業務稅金及附加）+ 利潤
上述數據基本上能從利潤表中找到。折舊查看累計折舊科目。

理論上講，兩種計算方法的計算結果應該一致，但實際應用中經常出現計算結果一樣的現象。原因是有些取值不一，如營業利潤與利潤總額混淆。所以用不同方法計算增加值時應注意這點。
增值稅是指對從事銷售貨物或者加工.修理修配勞務,以及進口貨物的單位和個人取得的增值額為計稅依據徵收的一種流轉稅
你問工業中間投入問為什麼沒有人工費呢？工業中間投入是含增值稅的嗎？因為人工費應算增加值，中間投入是不含增值稅的。