建築業異地民工個人所得稅

A. 1施工企業民工工資稅務問題2施工企業民工養老保險問題3施工企業民工個人所得稅適用稅率

保險小編幫您解答，更多疑問可在線答疑。

一、建築勞務公司
1.營改增後，清包工合同稅率降低
對建築勞務公司而言，營改增以後，按照稅法規定，建築勞務公司按照11%征稅。營改增之前，建築勞務公司是按照3%征稅的，相當於多了8%，所以建築勞務公司的稅負相對來說是加重的。
稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建築勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。
這樣一來，建築勞務公司可以選擇簡易計稅，實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以後，建築勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。
2.總包簽清包工合同更省稅
（1）選擇與建築勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3%
對於總包而言，選擇與建築勞務公司合作，並簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建築勞務公司合作，那麼人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。
（2）無需承擔工人社保費用
總包選擇與建築勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。
營改增之前，工程項目的建安發票是在工程所在地代開的，地稅局往往在開建安發票的時候，已經一次性綜合扣除了工人工資裡面的個人所得稅了。營改增以後，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。
依照勞動合同法來講，建築企業與工地民工構成僱用與被僱傭的關系。如果建築企業以工資表形式發放工人工資（不採用建築勞務），按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來，施工企業將不堪重負。
因此，營改增以後，民工工資不能再走工資表形式，必須要走「跟建築勞務公司簽清包工合同」。這樣是互惠互利，達到雙贏。故大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。
首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險了，這叫勞務外包。直接建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就ok了，發票可以抵扣3%。
對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司是更加負擔不起的。
3.建築勞務公司與繳納社保問題
就實際情況而言，民工按工作天數來算工資，可以在與工人簽合同時註明：
（1）日工資裡麵包含「國家基本社會保險費」；
（2）工人自願放棄在工程施工所在地繳納基本社會保險，回到戶口所在地社保署交社保，公司按照國家規定承擔民工的社會保險費。
（3）工人的工資與社會保險費，每月按時發放到工資卡中。
二、勞務派遣公司
1.勞務派遣公司實行差額征稅
根據財稅2016年36號文件附件2規定，營改增以後，勞務派遣公司按照6%徵收增值稅（建築企業的人工費可以抵扣6%）；
根據稅務總局文件，財稅2016年47號文件規定，營改增以後，勞務派遣公司也可以選擇差額計稅，就是勞務派遣公司的向用人單位拿到的所有的錢減去被派遣人員的工資保險福利費用，得到的差額部分採用簡易計稅，按照5%征稅。
差額征稅稅額=差額/(1+5%)*5%
稅法規定，勞務派遣公司一旦選擇差額征稅，只能抵扣差額部分的稅，勞務派遣公司支付給被派遣職工的公司保險福利費只能開增值稅普通發票。
舉例：勞務派遣公司收到用人單位支付的人工費1000萬，其中800萬用於支付工人的工資、福利費用。勞務派遣公司採用差額征稅。
勞務派遣公司差額征稅稅額=（1000萬-800萬）/(1+5%)*5%
對於用人單位而言，總支付1000萬，只能收到800萬的普通發票和200萬的增值稅專用發票。
可以用來抵扣的，只有200萬的發票按照5%抵扣。對施工企業而言，肯定是不合算的。
2.營改增以後，採用勞務派遣多處受限
營改增以後，建築企業是好不要採用勞務派遣的。原因如下
（1）選擇勞務派遣依然要負擔工人的社保費用。
（2）按照勞動合同法規定，使用的被派遣勞動者數量不得超過企業用工總量的10%。（依照勞動合同法，用工比例是訂立勞動合同文書里使用的被派遣勞動者總和來計算的。）實際上，大部分情況下，工地上勞務派遣的民工往往超過10%，這是不合法的。
（3）依照勞動合同法暫行規定，勞務派遣員工只能在「臨時性、輔助性、替代性」崗位任職（臨時性，指工作時間不能超過6個月）。這項規定也同樣限定使用勞務派遣員工。
因此，營改增以後，建築施工企業應當限制或終止使用勞務派遣，好與建築勞務公司合作，走清包工合同形式。

B. 建築行業農民工工資如何申報個人所得稅

可以自己到稅務部門申報，也可以通過建築公司代為申報，不過農民工很少需要繳納個稅的，一般都屬於免稅的范疇！

C. 建築企業交了銷項稅,為什麼工地農民工還要交個人所得稅

增值稅和個人所得稅是兩個不同的稅種。增值稅主要是針對公司的經營業版務而言的，而個人所得權稅是針對個人的收入而言的。建築企業如果銷項稅大於進項稅，那就要繳納增值稅。而農民工的個人收入，在扣除國家規定準許扣除的費用後，收入超過5000元，那就需要繳納個人所得稅。

D. 建築農民工用交個人所得稅嗎

開發商要交，
施工總承包單位要交，
施工分包單位要交，
包工頭就不用交（分包公司已經交了），農民工更不用交。

E. 開建築業發票時已經帶征了個稅，現在發農民工工資時還需要交個稅嗎

如果勞動者的工資超過3500元以上的，是應該繳納個人所得稅的。
工資納稅版是只要權工資達到納稅的標准，就應當依法納稅；
一、一般現在工資納稅的標準是3500元；
二、法律依據,中華人民共和國稅法》個人所得稅稅率表一
（工資、薪金所得適用）
級數 全月應納稅所得額 稅率（％）
1 不超過500元的 5
2 超過500元至2000元的部分 10
3 超過2000元至5000元的部分 15
4 超過5000元至20000元的部分 20
5 超過20000元至40000元的部分 25
6 超過40000元至60000元的部分 30
7 超過60000元至80000元的部分 35
8 超過80000元至100000元的部分 40
9 超過100000元的部分 45
（註：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用一千六百元後的余額或者減除附加減除費用後的余額。）

F. 開建築業發票已經預繳個稅後發放農民工工資超過5000還要交稅嗎

個人所得稅中工資、勞務報酬類應該是按照發放周期每次預繳一次，預繳後超過基本線是很正常的，不用擔心，每次年會有一次匯算清繳，多退少補。

G. 建築行業農民工的個稅扣繳義務人是誰

你好
按照復<<中華人民共和國稅收制徵收管理法》（以下簡稱稅收征管法）、<<全國人民代表大會常務委員會關於懲治偷稅抗稅犯罪的補充法規>>和<<中華人民共和國個人所得稅法>>的有關法規，現明確如下：
三、關於扣繳義務人的認定扣繳義務人的認定，按照個人所得稅法的法規，向個人支付所得的單位和個人為扣繳義務人。由於支付所得的單位和個人與取得所得的人之間有多重支付的現象，有時難以確定扣繳義務人。為保證全國執行的統一，現將認定標准法規為：凡稅務機關認定對所得的支付對象和支付數額有決定權的單位和個人，即為扣繳義務人。
望採納

H. 建築行業農民工工資需要交納個人所得稅嗎

只要超過起征點就需要交個人所得稅。

總承包企業、分承包企業派駐跨省（或省內）異地工程項目的管理人員、技術人員和其他工作人員在異地工作期間的工資、薪金所得個人所得稅，由總承包企業、分承包企業依法代扣代繳並向工程作業所在地稅務機關申報繳納。（國家稅務總局公告2015年第52號）

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

(8)建築業異地民工個人所得稅擴展閱讀

承包建築安裝業各項工程作業的承包人取得的所得，應區別不同情況計征個人所得稅：

1、經營成果歸承包人個人所有的所得，或按照承包合同（協議）法規、將一部分經營成果留歸承包人個人的所得，按對企事業單位的承包經營、承租經營所得項目征稅；以其他分配方式取得的所得，按工資、薪金所得項目征稅。

2、從事建築安裝業的個體工商戶和未領取營業執照承攬建築安裝業工程作業的建築安裝隊和個人，以及建築安裝企業實行個人承包後工商登記改變為個體經濟性質的，其從事建築安裝業取得的收入應依照個體工商戶的生產、經營所得項目計征個人所得稅。

3、從事建築安裝業工程作業的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。（國稅發[1996]127號）