建築施工設備銷售增值稅

『壹』 建築工程合同中涉及到設備采購及安裝的,怎樣計算稅率

合同中可以這么要求。但是如果內容與稅法規定不一致，必須按照稅法規定執專行。 比如對消防設備采購及屬安裝合同的稅率問題，如果該消防設備構成建築物的一部分，不可移動，應當按照建築安裝服務、11%的稅率計算繳納增值稅，也就不能開具17%的增值稅...

『貳』 建築工程的增值稅銷項稅額為什麼是計入成本呢

不計入 理由：根據財稅[2008]170號規定：自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括版接受捐贈、實物投資權）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅(進項稅額)」科目。

『叄』 建築業增值率稅率和徵收率是多少

根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，建築業的增值率稅率和增值稅徵收率分別為：11%和3%。

增值稅徵收率：是指對特定的貨物或特定的納稅人銷售的貨物、應稅勞務在某一生產流通環節應納稅額與銷售額的比率。與增值稅稅率不同，徵收率只是計算納稅人應納增值稅稅額的一種尺度，不能體現貨物或勞務的整體稅收負擔水平。適用徵收率的貨物和勞務，應納增值稅稅額計算公式為應納稅額=銷售額×徵收率，不得抵扣進項稅額。

『肆』 建築施工合同中包括了設備采購，增值稅發票怎麼開

建築施工合同中包括了設備采購，不屬於清包工、甲供材項目，只能採取一般計稅辦法，開具稅率為11%的增值稅發 票。

『伍』 建築工程營改增後稅率多少

營改增後從2018年5月1日起工程發票稅率是10%，《關於建築服務等營改增試點政策的通知》規定如果建築企業的工商營業執照上沒有建築材料銷售資質，只有建築服務資質的情況下，則建築企業將外購材料和勞務的發票開具和稅務處理如下：

第一，一般而言，建築企業將外購的材料和建築勞務一起按照10%稅率計征增值稅，向發包方開具10%的增值稅發票。

第二，對於鋼結構安裝、機電安裝、消防工程安裝、智能系統集成安裝工程和裝配式建築安裝的建築企業，包工包料的合同中的設備金額將占合同額的70%以上的，向發包方開具16%的增值稅發票；將建築勞務部分按照10%稅率計征增值稅，向發包方開具10%的增值稅發票。

第三、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%，則建築企業外購材料和勞務一起按照16%稅率計征增值稅，向發包方開具16%的增值稅發票。

(5)建築施工設備銷售增值稅擴展閱讀

一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。

二、納稅人購進農產品，原適用11%扣除率的，扣除率調整為10%。

三、納稅人購進用於生產銷售或委託加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。

『陸』 建築工程上機械設備租賃費稅率是多少

中國稅法關於租賃業務的稅種和稅率有兩種，一種是不動產租賃，屬於地稅營業稅范疇，稅率5%，另外一種是動產租賃，屬於增值稅范疇，稅率17%（小規模3%）；

建築器材應該屬於器材租賃形式，是動產租賃范疇，應該開具增值稅專用發票或增值稅普通發票，稅率執行17%。

財稅36號文件附件一：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條：

增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

拓展資料：

工程機械租賃市場規模巨大，全球工程機械租賃市場營業額為400億美元左右，約相當於工程機械總產值的25%。在北美、歐盟和日本等發達國家市場，通過租賃形式銷售的工程機械占當地市場的65%，已經成為最主要的銷售途徑。

中國工程機械租賃市場每年僅為150-200億元，不到國內工程機械設備使用量的10%，與國際水平存在著巨大的差距。同時，國內施工機械設備的供求市場又都非常巨大，可以預見，隨著企業體制改革的深化，在租賃規律的作用下，其潛力與空間巨大，蘊育著巨大的租賃商機。

由於中國工程機械租賃業務因為極具市場潛力，如今已成為中外企業展開角逐的領域。全國工程機械租賃企業已經超過11500家，但是企業普遍 規模小，以中小型租賃公司為主，全國資產在5000萬元以上的工程機械專業租賃公司不過百餘家。而在日本，中型租賃公司約占行業的92%;作為世界租賃業最成熟的美國，其10%的租賃公司為大型上市公司。

『柒』 納稅人將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員，應按照什麼稅目，繳納增值稅

根據《關於明確金融 房地產開發 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（版財稅[2016]140號）規定：「十六、納稅人權將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員的，按照「建築服務」繳納增值稅。
......
十八、本通知除第十七條規定的政策外，其他均自2016年5月1日起執行。......」

『捌』 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

(8)建築施工設備銷售增值稅擴展閱讀

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。

『玖』 建築施工合同中包括了設備采購，增值稅發票怎麼開

建築施工合同中包括了設備采購，不屬於清包工、甲供材項目，只能採取一般計稅辦法，開具稅率為11%的增值稅發
票。

『拾』 自行建造的設備領用庫存商品所繳納增值稅需要計入設備成本嗎

自己領用的原材來料如果用於非源應稅項目，需要進項稅轉出，比如建房屋設施。如果用於設備，比如生產線，不用做任何處理。
因為新規定購進固定資產（非消費類的）的進項稅可以抵扣，所以按照這條規定可以知道領用外購原材料構建動產類的固定資產，其進項稅是可以抵扣的。
1、企業用購進的原材料來建造廠房（不動產）的時候，由於進項稅額要計入到廠房的構建成本當中，其進項稅額不準予抵扣，所以該進項稅額應該進行轉出；
進項稅額轉出一般是在企業購進的貨物發生的非常損失、以及將購進的貨物改變用途（如用於非應稅項目、集體福利或個人消費等）。
2、關於視同銷售，當企業用產品建造職工俱樂部時，由於自產的產品是沒有進項稅額的，所以在其用於建造職工俱樂部時，無法進項稅額轉出，相關的增值稅應該視同銷售，即用銷項稅額；