建築業會計稅

A. 建築業會計如何合理避稅

建築業會計合抄理避稅，這里講解一襲下：

1. 多學習國家稅法，尤其是涉及到建築行業相關的稅收法律知識，為合理避稅打下堅實的理論以及法律基礎。
   

2. 合理避稅書籍《怎樣合理避稅》《避稅那些事兒》等

3. 可以接觸一些資深財稅專家或者法律人士，請教拜訪，吸取經驗。

   希望能夠幫助到你。

B. 小規模納稅人建築業增值稅會計處理怎麼做

第一，在科目設置上，小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設置「應交增值稅」、「轉讓回金融答商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」明細科目。
第二，交納增值稅的賬務處理
1.交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目），貸記「銀行存款」科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3.預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
4.減免增值稅的賬務處理。對於當期直接減免的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅（減免稅款）」科目，貸記損益類相關科目。

C. 建築業增值稅會計分錄

一、一般納稅人賬務處理方法
1.進項稅額的核算
（1）企業購進材料等：
借：材料采購等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
（2）企業接受應稅勞務（加工、修理修配勞務）：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
委託加工物資等
貸：銀行存款等
（3）企業購入固定資產：
借：固定資產
貸：銀行存款等
2.銷項稅額的核算
（1）企業向外銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
其他業務收入等
（2）企業生產的水泥預製件等用於本企業工程，按規定應視同銷售計算應交增值稅。
則會計分錄為：
借：工程施工等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
庫存產成品等
3.進項稅額轉出的核算
企業購進的庫存材料等改變用途，直接用於建築安裝工程等，其進項稅額應相應轉入有關科目：
借：工程施工
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
企業在財產清查中發現的庫存材料、產成品等盤虧，按規定應轉作「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其進項稅額也應相應轉入「待處理財產損溢——流動資產損失」科目，其會計分錄為：
借：待處理財產損溢——流動資產損失
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
庫存產成品等
二、小規模納稅人賬務處理方法
1.小規模納稅人企業購入貨物及接受應稅勞務：
借：材料采購等
貸：銀行存款等
2.小規模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務：
借：銀行存款
貸：其他業務收入等
應交稅費——應交增值稅
三、繳納增值稅稅額的核算
企業按規定預繳增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
次月初結算時需要補繳稅款的，按補繳稅款作同樣分錄；需要退回多繳的稅款的，在收到退回的稅款時，作會計分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅

D. 建築業掛靠工程會計與稅務如何處理

1、業務模式方面，合作方（單位或個人）通常作隱名處理。總承包合同由建築業企業與建設單位簽訂，勞務分包、專業分包、材料供應、機械租賃等合同由建築業企業與分供商簽訂。從形式上，看不出此類項目與自營項目的任何區別。

2、實質上看，合作方是工程項目實施的操盤手，負責生產經營的實施，建築業企業提供資質和牌照，要承擔相應法律責任。根據建築法規的規定，屬於非法轉包或者掛靠。

3、建築業企業與合作方的合作協議，通常明確雙方以工程造價的一定點數進行結算。工程總造價為建築業企業的收入，扣除點數之後的工程造價為合作方的收入，後者同時構成建築業企業的成本。

4、資金流方面，建設單位向建築業企業支付工程價款，建築業企業扣除管理費後，向分供商支付工程款或者材料款，剩餘利潤以各種形式向合作方支付。資金支付的口徑應為含增值稅。

5、為保證形式上的三流合一，避免發票風險，通常先由合作方先向建築業企業以往來的形式提供資金，建築業企業根據合同向分供商付款，並取得發票，待建設單位資金到位以後，再向合作方償還。

6、發票方面，建築業企業向建設單位按照總造價開具增值稅發票，而管理費是從總造價中扣除的，因此，管理費無需單獨體現和繳納增值稅。合作方自建築業企業收取的利潤等，應按照相應稅目繳納增值稅，並向建築業企業提供增值稅發票。

7、所得稅方面，建築業企業以不含稅造價為收入，以符合條件的成本費用為扣除項目，根據企業所得稅法的規定，繳納企業所得稅。合作方為企業的，應繳納企業所得稅，為個人的，應繳納個人所得稅（個體工商戶的生產經營所得或企事業單位的承包、承租經營所得）。

來源：《建築業掛靠業務的財稅處理》 作者：何廣濤

E. 營改增建築施工企業會計每月需要做哪些報表稅如何繳納要設哪些帳

珠三角會計網站推出一套營改增版本的建築施工企業會計全盤真賬模擬實訓。適合哪些專有基礎但無實踐屬經驗，有會計證但無實際工作經驗不會做賬的人員，適合會簡單記賬但沒做過建築施工企業會計全盤賬的人員。希望能幫助你。

F. 建築企業如何在增值稅，所得稅，會計准

1/1建築企業一般納稅人開具增值稅專用發票同時繳納增值稅，分錄為：
借：銀行存款內/應收帳款
貸：主營業務收入容
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
借：應交稅費--應交增值稅（預交增值稅）
貸：庫存現金/銀行存款
1/2.月末財務做：
借：應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費--未交增值稅
借：應交稅費--未交增值稅
貸：應交稅費--應交增值稅（預交增值稅）
2/1小規模納稅人開具3%的發票同時繳納增值稅，分錄為：
借：銀行存款/應收帳款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（簡易計稅）
借：應交稅費--應交增值稅（預交增值稅）
貸：庫存現金/銀行存款

G. 建築行業會計怎樣做帳務處理.

建築行業會計做賬流程：

1、取得或編制其他應付款明細表，復核其加計數是否准確，並與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。

2、實施分析性復核。

3、抽取其他應付款進行函證。

4、對發出詢證函未能收回的或回函結果與企業賬面記錄不符的，採用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付款發生時的經濟業務憑證等。

5、抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證

（1）檢查入賬是否符合現行制度規定。查明是否有將應付賬款、應付票據、預收賬款和短期借款等其他一些本不屬於其他應付款范圍的內容放在其他應付款中核算。

（2）檢查相關經濟業務是否真實、合法。查明企業有無將應屬企業本期收益和費用的項目通過其他應付款科目來核算，或在其他應付款科目項下坐收坐支。

（3）檢查長期掛賬的其他應付款，查明原因，並做出記錄。

（4）檢查債權人不明確和數額異常的其他應付款項目。

（5）檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯營企業和關聯企業的款項。檢查企業有無利用其他應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。

（6）檢查出現借方余額的其他應付款項目，查明原因,必要時作重分類調整。

6、詢問管理人員並利用分析性復核結果，檢查其他應付款的完整性。

7、檢查其他應付款是否已在資產負債表及其附註中恰當披露。

8、完成其他應付款審定表。

(7)建築業會計稅擴展閱讀：

建築行業會計做賬的作用：

1、導向作用

建築行業會計做賬的導向作用主要體現在績效指標的導向作用，績效指標就是為員工在工作中明確目標，指導工作。

2、約束作用

建築行業會計做賬有些會明確告訴員工那些是應該做，自己所做的工作是否與績效指標相符合，約束員工日常行為和管理規范以及工作重點和目標。

3、凝聚作用

一旦建築行業會計做賬，員工就會利用各種資源，凝聚一切可利用的力量來實現和完成績效目標，可以把大家凝聚在一個共同的目標和方向。

4、競爭作用

建築行業會計做賬的設定就要求員工要通過努力工作才能完成的目標，績效指標明確員工努力的方向和目標，這樣就提供了員工之間，部門之間，企業與外部之間的競爭的目標和對比標准，使員工為完成績效考核指標互相競爭。

參考資料來源：網路-會計做賬

H. 建築業增值稅會計核算的分錄怎麼做

「工程施工」和「工程結算」兩科目均屬於成本類科目，建造承包商在進行合同建造時通過」工程施工「科目核算工程的成本，在根據建造合同約定向業主辦理工程結算時使用」工程結算「科目。
一、「工程施工」科目核算企業（建造承包商）實際發生的合同成本和合同毛利。可按建造合同，分別「合同成本」、「間接費用」、「合同毛利」進行明細核算。
1、企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用，
借：工程施工——合同成本
貸：應付職工薪酬、原材料等
2、發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用，
借：工程施工——間接費用
貸：累計折舊、銀行存款等
3、期（月）末，將間接費用分配計入有關合同成本，
借：工程施工——合同成本
貸：工程施工——間接費用
4、確認合同收入、合同費用時，
借：主營業務成本
貸：主營業務收入
借或貸：工程施工——合同毛利（差額）
5、合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程結算」科目對沖，
借：工程結算
貸：工程施工
6、本科目期末借方余額，反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
二、「工程結算」科目核算企業（建造承包商）根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。
1、企業向業主辦理工程價款結算，按應結算的金額，
借：應收賬款等
貸：工程結算
2、合同完工時，應將本科目余額與相關工程施工合同的「工程施工」科目對沖，
借：工程結算
貸：工程施工
3、本科目期末貸方余額，反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
詳見：http://www.guoxintax.net/viewnews.asp?id=1624

I. 如何做建築業附征1%的個人所得稅會計分錄

借：其他應收款

貸：應交稅費-應交個人所得稅。

上繳時

借；應交稅費-應交個人所得稅。

貸：銀行存款。

通常情況下，對建築業附征1%個人所得稅，主要是對個人承包工程項目的行為附征個人所得稅，因此，繳納建築業附征1%個人所得稅納稅人是工程項目承包人。

根據《國家稅務總局關於個人對企事業單位實行承包經營、承租經營取得所得征稅問題的通知》國稅發（1994）179號文件規定：承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協議）規定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5%—45%的九級超額累進稅率。

國家稅務總局關於印發《建築安裝業個人所得稅徵收管理暫行辦法》的通知（國稅發[1996]127號 ）第六條「從事建築安裝業的單位和個人應設置會計帳簿，健全財務制度，准確、完整地進行會計核算。

對未設立會計帳簿，或者不能准確、完整地進行會計核算的單位和個人，主管稅務機關可根據其工程規模、工程承包合同（協議）價款和工程完工進度等情況，核定其應納稅所得額或應納稅額，據以征稅。」

(9)建築業會計稅擴展閱讀：

應交個人所得稅的會計核算：

一、個體工商戶的生產經營所得繳納個體制改革得稅的會計核算

實行查賬核實徵收的個體工商戶，其應繳納的個人所得稅，通過「所得稅」和「應交稅金——應交個人所得稅」等賬戶核算。在計算應納個人所得稅時，借記「所得稅」科目，

貸記「應交稅金——應交個人所得稅」科目;實際上繳入庫時，借記「應交稅金——應交個人所得稅」科目，貸記「銀行存款」科目。年終將所得稅科目轉入「本年利潤」。

二、代扣代繳單位代扣代繳個人所得稅的會計核算

按照《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的規定，扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印製的代扣代收稅款憑證，

對工資、薪金、利息、股息、紅利等，因納稅人人數眾多，不便一一開具代扣代收稅款憑證時，經稅務機關同意，可不開具，但應通一定形式告知納稅人已扣稅款。

扣繳義務人應設立代扣代繳稅收賬簿，正確反映個人所得稅的扣繳情況，並如實填寫《扣繳個人所得稅報告》及其他有關資料。根據以上辦法，扣繳義務人須設立專門會計科目對扣繳的個人所得稅進行核算。

支付工資、薪金(包括資金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等)的單位，代扣代繳個人所得稅時，應通過「其他應付款——代扣個人所得稅」科目(或「應交稅金——代扣個人所得稅」科目)

在提取應付工資、薪金的同時，提取應代扣代繳的個人所得稅，記入「應付工資」科目的借方和「其他應付款——代扣個人所得稅」科目的貸方稅款實際代繳入庫時，記入「其他應付款——代扣個人所得稅」科目的借方和「銀行存款」科目的貸方。