建築業怎麼交稅

⑴ 建築行業增值稅怎麼算的

一、稅率和徵收率

（一）一般納稅人提供建築服務適用的稅率為11%。

（二）一般納稅人提供建築服務適用簡易計稅方法的，徵收率為3%。

（三）小規模納稅人提供建築服務，徵收率為3%。

二、計稅方法的基本規定

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

小規模納稅人發生應稅行為適用簡易方法計稅，即：適用3%的徵收率。

（一）一般計稅方法的應納稅額

一般計稅方法的應納稅額按以下公式計算：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

（二）簡易計稅方法的應納稅額

1、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅徵收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×徵收率

2、簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人採用銷售額和應納稅額合並定價方法的（即含稅價），按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋徵收率）

三、銷售額

銷售額，是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。銷售額不包括收取的銷項稅額。

1、一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

2、 一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

3、小規模納稅人跨縣（市）提供建築服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

四、進項稅額

1、進項稅額是與銷項稅額相對應的一個概念，指納稅人購進貨物、勞務、服務、不動產和無形資產，所支付或者負擔的增值稅額。納稅人抵扣進項稅額應取得符合規定的增值稅扣稅憑證。

必須是增值稅一般納稅人，才涉及進項稅額的抵扣問題。

2、准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：

（1）增值稅專用發票上註明的增值稅額；

（2）海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額；

（3）農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額；

（4）境外購進服務、無形資產或者無形動產，解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

增值稅專用發票應在開具之日起180天內辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。海關進口增值稅專用繳款書需在180天內經稅務機關稽核比對相符後，其增值稅方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

未在規定期限內到稅務機關辦理認證或者申報抵扣的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。

3、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

4、部分項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（具體項目及解釋參照財稅[2016]36號文件第二十七條、第二十八條）

5、適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

6、一般納稅人在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額可以一次性抵扣。

五、一般納稅人適用簡易計稅方法的情形

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

(1)建築業怎麼交稅擴展閱讀：

國務院總理2018年3月28日主持召開國務院常務會議，確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負；決定設立國家融資擔保基金，推動緩解小微企業和「三農」等融資難題；聽取國務院機構改革進展情況匯報，確保機構重置、職能調整按時到位；討論通過《國務院工作規則（修訂草案）》。

會議指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元。按照黨中央、國務院部署，為進一步完善稅制，支持製造業、小微企業等實體經濟發展，持續為市場主體減負，會議決定，從2018年5月1日起，

一是將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預計全年可減稅2400億元。

二是統一增值稅小規模納稅人標准。將工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售額標准由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人，讓更多企業享受按較低徵收率計稅的優惠。

三是對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業符合條件的企業和電網企業在一定時期內未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內外資企業都將同等受益。

稅收關系著國家的「錢袋子」,更關系著每個納稅人的「錢包」。每一項稅制改革都牽動著人們的神經。

黨的十九大報告指出，要加快建立現代財政制度，深化稅收制度改革。在2018年的《政府工作報告》中，進一步提出要改革完善增值稅制度，提高個人所得稅起征點等稅制改革的內容。

減稅降費成為2018年宏觀經濟領域的一大熱詞，據新京報記者的不完全統計，在去年的國務院常務會議上，至少有10次提及了減稅降費的相關內容。

數據顯示，稅制改革成效已經顯現，2018年我國通過深化增值稅改革、實施個人所得稅改革以及出台一系列支持小微企業發展的優惠政策、切實降低關稅總水平等措施，實現了全年減稅降費約1.3萬億元。

1月15日，財政部部長助理許宏才在國新辦舉行的新聞發布會上表示，減稅降費是積極財政政策加力增效的重要內容，也是深化供給側結構性改革的重要舉措。2019年在2018年減稅降費的基礎上，還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。

參考資料來源：人民網-去年減稅超萬億 增值稅稅制將再優化

⑵ 關於建築業企業資質借用收入怎麼交稅

建築企業資質借用在建築法是不允許的，稅法沒有提到。被掛靠公司按自有項目確認收入，掛靠公司記流水賬即可。

⑶ 建築行業怎麼繳稅

建築行業需要繳納的稅種：
1、營業稅=建築收入*3%

2、城市維護建設稅=營業專稅額*7%（市區7%，縣城、建制鎮屬5%，農村1%）

3、教育費附加=營業稅額*3%

4、房產稅=自有房產余值*1.2%/年

5、土地使用稅=單位使用土地面積*當地單位面積稅額

6、車船稅=當地單位稅額*車輛數等

7、印花稅=建築合同註明收入*3/10000
營業賬簿也要貼印花稅，資金類賬簿印花稅=（實收資本+資本公積）*5/1000,其餘賬簿5元/本

8、代扣代繳個人所得稅（按工資薪金所得額九級超額累進稅率等計算）

9、企業所得稅=利潤總額按稅法調整後的應納稅所得額*25%

其他可能還有一些地方教育費附加和地方基金等，視當地稅率而定。

⑷ 建築施工企業營改增後實際交稅是多少

• 營改增後稅收情況：

  財稅〔2016〕36號規定，一般納稅人提供建築施工服務，適用稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人選擇簡易計稅方法的建築服務，徵收率為3%。

• 營改增後對建築施工企業的影響：

  一方面，「營改增」政策能有效解決我國建築企業重復納稅問題，其在購進原材料、建築設備時所繳納的增值稅進項稅額也能夠被抵扣。這在很大程度上有效解決了建築業重復征稅問題，降低企業納稅成本，實現公平稅負。

  銷項稅額-進項稅額=增值稅應納稅額

  另一方面，由於增值稅特殊的管理要求，會對以後供應商的選擇、經營模式的選擇、勞務分包模式的確定、物資采購與管理、集團內部的關聯交易、組織架構的設置、公司管理方式的改變等帶來一系列的影響，從而增加了公司的相關管理成本。

• 稅負變化：

  原營業稅政策下，計稅基礎為承包建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業取得的營業收入額，建築安裝企業向建設單位收取的工程造價及工程價款之外收取的各種費用。納稅人提供建築業勞務（不含裝飾勞務）的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

  「營改增」後，由於增值稅屬於價外稅，計稅基礎發生了變化，這在會計核算上就有所體現。由於進項稅的抵扣，「營改增」後的主營業務收入和營業稅制下的主營業務收入同比相差約10%，即理論上來說，計稅基礎是減少的。但是增值稅稅率為11%，稅率明顯提高了，如果進項稅抵扣這方面管理統籌工作不充分，企業稅負反而會增加。當然，只要稅務籌劃工作跟上了，做好進項稅抵扣工作，稅改後企業承擔的稅負是降低的。

• 建議

  「營改增」政策下，建築企業由營業稅粗放型的管理改為增值稅的精細化的管理，要求對增值稅的各個環節進行梳理，提升管理水平。營業稅的計征比較簡單，籌劃空間比較小；而增值稅計征的籌劃空間較大，值增稅的優惠政策、稅率、管理環節等影響因素較多，所以建築施工企業應合理籌劃，以求降低企業的稅負。

  ①選擇合格供應商，加大進項抵扣金額。對所有供應商進行梳理，對於不符合規定的供應商進行協商或淘汰，加大進項稅額的抵扣金額。

  ②固定資產的投入。營改增後，工程建設是選擇租賃還是購買固定資產，應當考慮到進項稅可抵扣的情況。

  ③其他成本的進項抵扣。例如酒店住宿費、辦公費、物業費等可以抵扣的，需要相關部門不斷學習補充，做到精細籌劃降低企業稅收負擔。

• 總結

  建築業營改增之後實際交稅情況根據企業實際情況的不同，還有企業反應調整的能力不同，會出現較大的差別。如果不能適應，可以考慮選擇申請按簡易計稅方法繳稅，一般是3年不得做更改。企業不能停滯不前，做好自身的籌劃才是最重要的，這樣才能真正享受到稅改帶來的好處。

⑸ 建築公司怎麼為各個工程交稅

在保亭需繳納：營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅等
在海口需繳納：企業所得稅

注意：外出證明有效期只有180天，到期前，要將此證明由保亭地稅部門轉回海口地稅部門。如工程未完工，由海口地稅為你出具新的證明。

如果沒有此證明，企業所得稅也需在保亭繳納。

⑹ 建築施工企業營改增後實際交稅是多少

營改復增後稅收情況：
財稅〔制2016〕36號規定，
一般納稅人稅率/徵收率 小規模納稅人徵收率
1工程服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
2安裝服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
3修繕服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
4裝飾服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
5其他建築服務10% / 簡易徵收3% 小規模納稅人徵收率3%
註：建築服務一般納稅人稅率自2018年5月1日起調整為10%。
希望能夠幫助到你。

⑺ 營改增以後建築施工企業開具勞務發票如何交稅

大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險，即勞務外包。

由建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就解決了，發票可以抵扣3%。對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司更加負擔不起。

施工企業接受勞務派遣公司派遣勞務人員的發票開具技巧勞務派遣企業向施工企業收取的全部價款，應全額開具發票，支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金，

應在同一張增值稅發票中分別註明，而且在勞務派遣企業向施工企業簽訂的勞務派遣協議書中也必須分別註明：支付給被派遣勞動者的工資、社會保險費和住房公積金。

(7)建築業怎麼交稅擴展閱讀：

《建築業發票》應使用計算機開具。

凡按規定確定為自開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地開具《建築業發票》；凡按規定確定為代開票納稅人的，應在不動產所在地和建築業勞務發生地，由其主管稅務機關代開《建築業發票》。代開發票時先征稅後開票，稅務機關按月匯總，如該納稅人未達到起征點可申請辦理退稅。

中華人民共和國國務院中華人民共和國營業稅暫行條例【中華人民共和國國務院令第540號】規定：第十四條營業稅納稅地點：

納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

根據上述規定，建築業發票至少應該在勞務發生地所在縣以內主管稅務機關開具，不能由其機構所在地或其他縣或市以上稅務機關開具。

⑻ 建築業一般計稅方法怎麼交稅

根據《財政部、國家稅務總局關於調整農業產品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》（財稅字（94）004號）規定：一般納稅人生產下列貨物，可按簡易法依照6%徵收率計算繳納增值稅，並可由其自己開具專用發票：（一）縣以下小型水力發電單位生產的電力；（二）建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料；（三）以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；（四）原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產的牆體材料；（五）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。生產上列貨物的一般納稅人，也可不按筒易法而按有關對一般納稅人的規定計算繳納增值稅。一般納稅人生產上列貨物所選擇的計算繳納增值稅的法至少3年內不得變更。因此，實行簡易法徵收的增值稅一般納稅人不是小規模納稅人，具備一般納稅人資格，可以接受增值稅專用發票，但取得的增值稅專用發票不能抵扣也就是說，生產上列貨物的一般納稅人，也可不按簡易法而按有關對一般納稅人的規定計算繳納增值稅，但選擇的計算繳納增值稅的法至少三年內不得變更。選擇簡易法計算繳納增值稅額，應在專用發票的「單價」、「金額」欄填寫不含其本身應納稅額的金額，在「稅率」欄填寫徵收率6％，在「稅額」欄填寫其本身應納的稅額。並且按簡易法計算繳納增值稅的，不得抵扣進項稅額。總之，一般納稅人按簡易徵收方式繳納增值稅時，可以開具專用發票，但不能抵扣進項稅額。一般納稅人取得按簡易徵收方式繳納增值稅的納稅人開具的專用發票，其進項稅額仍可以抵扣。具體再咨詢一下當地稅務局

⑼ 建築施工企業勞保費怎麼交稅

企業的勞動保險都是嗯，企業承擔20%個人承擔8%醫療保險企業承擔百分之幾個人承擔2%嗯，失業保險企業承擔百分工人承擔1%嗯，工商保險企業承擔百分之幾？

⑽ 建築業如何交稅

應該交建築營業稅，城建稅，教育費附加，和一個其他地方上規定的地方回上徵收的稅種（我們答這邊是地方教育費附加，按營業稅的1%繳納），還有安裝合同的印花稅。185萬的材料多少你的主營業務成本，15萬的施工費應該屬於主營業務利潤吧，而且這十五的的施工費里你還是要支付工人施工的人工費的吧？人工費也屬於主營業務成本，200萬應該屬於是你的主營業務收入，稅金的比率是按主營業務收入來計算的，一般來說城市的建築安裝承包合同，營業稅是主營業務收入的3%。城建稅的營業稅的7%（一般縣級城市或者更低級別的城市這個稅率是5%），還有教育附加是營業稅的3%。還有要繳企業所得稅，查賬徵收的企業一般是按利潤總額的25%按月或季度繳納（得看你們出的是月報表，還是季度報表）。發票呢，你應該按最後整個工程的結算金額計算（除非這200萬在合同上已經寫明是包死價，一般的工程完工後都會請審計事務所重新審計合同價款，應該按實際收款數開據建築業發票）。