建築施工哪些可以抵扣

『壹』 建築企業常見的幾種進項稅額抵扣情形

1、分包工程支出

（1）、專業分包，進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%（2018年5月1日前為11%）。

（2）、清包工：清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

2、機械使用費： 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。

（1）、 租賃機械：租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。

（2）、租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）。

4、臨時設施費：臨時設施費，進項抵扣稅率為17%、3%。工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。

5、水費：進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、3%。從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣10%的進項稅。（2018年5月1日前為11%）

6、會議費：進項抵扣稅率為6%。公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。

7、勞動保護費用：勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。

（1）、公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用。

（2）、例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。

8、房屋建築費：進項抵扣稅率為10%（2018年5月1日前為11%）、5%。

（1）、取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。

（2）、租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為10%（2018年5月1日前為11%）；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。

9、利息支出及貸款費用：進項抵扣稅率為6%。貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

10、銀行手續費：進項抵扣稅率為6%。辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

11、保險費

（1）、勞動保險費進項抵扣稅率為6%。應取得稅率6%的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。

（2）、車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%。應取得稅率6%的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。

12、維修費：進項抵扣稅率為17%、10%（2018年5月1日前為11%）。修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是10%。

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1、進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。

2、所說購進貨物或應稅勞務包括外購（含進口）貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。

3、稅額抵扣又稱「稅額扣除」、「扣除稅額」，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對於以前環節繳納的稅款准予扣除的一種稅收優惠。

4、稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，後者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。

『貳』 工程施工單位營改增後進項稅抵扣的內容

1、准予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額

納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：

1、從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。

2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。

3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

4、購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

5、接受交通運輸業服務，除取得增值稅專用發票外，按照運輸費用結算單據上註明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。

6、接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書（以下稱通用繳款書）上註明的增值稅額。

二、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

1、納稅人購進貨物或應稅勞務，沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的；

2、一般納稅人有不能夠提供准確稅務資料的或者符合一般納稅人條件，但不申請一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用專用發票。

3、用於免稅項目的購進貨物或應稅勞務。

4、用於集體福利或者個人消費的購進貨額或應稅勞務。

5、外商投資企業生產直接出口的貨物中，購買國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅，也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣，應做計入成本處理。

6、納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅，應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減。

7、因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額，並從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減。

上述不得抵扣的進項稅額，若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額，一經查實，一律做進項稅額轉出處理。

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進項稅額抵扣檢查注意事項：

1、抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理；是否符合相應的使用范圍；專用發票的開具是否符合要求；票面邏輯關系是否正確；防偽稅控系統開具增值稅專用發票是否經過認證；認證及時申報。

2、有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額；有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額；有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。

3、有無將外購貨物改變用途後（如用於非應稅項目、集體福利個人消費等）仍然申報抵扣進項稅額。

4、有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。

5、企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額；外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。

6、有無發生進貨退出或折讓並收回價款和增值稅款時，不相應減少當期進項稅額，造成進項稅額虛增。

7、有無將從購買方取得的平銷返利轉做賬外小金庫，不沖減進項稅額；或將取得的實物返利以接受捐贈的名義入賬，不沖減進項稅額；有無將從購買方取得的平銷返利不沖減進項稅額而錯轉銷項稅額。

『叄』 建築業營改增老項目怎麼抵扣

一、如何定義，因為「營改增」而產生的一些新、老項目？
因為建築行業的特性，「營改增」作為一種改革新產生的稅率，必然會牽涉到「營改增」正式公布之前簽訂的合同，以及公布之後簽訂的合同，也就是小標題所謂的新、老項目。
根據業內專家研究和現有的各類信息，新、老項目劃分為四種情況：
營改增之前，簽訂的建築施工合同，但是，沒有辦理工程施工許可證，導致了工程未動工，營改增之後，才辦理了工程施工許可證，工程正式動工的項目，叫做新項目。第一個標準是以工程施工許可證為標準的。
營改增之後才簽訂的建築施工合同的項目叫做新項目，所以第二個標準是以合同為主。
營改增之前未完工的施工項目，營改增之後繼續施工的項目，叫做老項目。
先上車後買票的行為，營改增之前沒有辦理任何的合同，包括工程施工等法律手續，但是工程已經正式動工了，營改增後再補辦有關的合同、工程施工規劃等一些手續的工程，這還是叫做老項目。
二、新、老項目歸類完畢之後，必然會涉及到「營改增」過渡期，建築企業新老項目如何銜接？
營改增之前采購的建築施工材料已經用於工程施工項目，但是，拖欠材料款，營改增後，才支付供應商的材料款，而獲得了供應商開據的增值稅專用發票，不可以抵扣增值稅的進項稅。
營改增之前，施工企業購買的辦公用品，機械設備等固定資產以及其他存量資產，但是一次未獲得對方開據的發票，等到營改增以後，才獲得以上資產供應商開據的增值稅專用發票，同樣不可以抵扣增值稅的進項稅。
營改增之前已經完工的施工項目，但是未進行工程結算，營改增後才進行了工程結算，收到了業主支付的工程款，建築企業繼續按3%交營業稅，繼續開建安營業稅發票。
營改增前，已經完工的施工項目，而且，進行了工程結算，但是業主一直拖欠工程款，營改增後業主才支付工程款，施工企業繼續按3%交建安稅，開建安發票。
營改增之前已經完工以及營改增之前未完工的施工項目，營改增之後繼續施工的項目，可能有兩種方法處理，第一，繼續按照老政策執行，就是按3%上建安稅，第二，執行3%的稅率簡易增值稅。這兩種到底是哪一種?以相關文件出來為准。
營改增之後，新老項目交替出現，共同經營，共同生產的情況下，必須要分開采購，分開核算，分開決算，也就是說，營改增後老項目產生的增值稅的進項稅，不可以在新項目進行抵扣。

『肆』 建築施工企業可以抵扣進項稅額r的有那些

基本上就是附件里照片上的這些。

『伍』 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

(5)建築施工哪些可以抵扣擴展閱讀

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。

『陸』 建築工程增值稅抵扣能抵扣多少

建築工程增值稅抵扣能抵扣增值稅專 用發 票上面記載的稅額。

建築物屬於不動產，從2016年5月1日起，不動產增值稅進項稅額可以抵扣，國家稅務局曾發發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告中有明確的標注，就是增值稅一般納稅人2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產。

以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

(6)建築施工哪些可以抵扣擴展閱讀：

建築物屬於不動產,從2016年5月1日起,不動產增值稅進項稅額可以抵扣。

各單位原則上應選擇具備一般納稅人資格的供應商簽訂協議,取得增值稅專用發票,並確保"貨物、勞務及服務流"、"資金流"、"發票流"三流一致。

業務經辦人員對取得的增值稅專用發票,應在開票之日起15天內連同其他資料提交給財務部門.

其他不可抵扣事項:

1.不能取得合法的增值稅扣稅憑證的項目;

2.取得合法憑證,未在規定180日內進行認證;

3.財政部和國家稅務總局規定的其他不可抵扣情形。

『柒』 建築施工單位稅收抵扣怎麼做

營業稅改增值稅後,增值稅數額的高低直接取決於建築施工企業能夠提供多少增值稅專內用發票用於容做進項抵扣。因此,企業所能夠提供的進項抵扣部分越高,所繳納的增值稅金額也就會越低。建築施工企業從現在起就需要加強公司管理,注意保管和收集相應的增值稅進項抵扣憑證。

『捌』 請問一下，建築工程發票可以抵扣嗎

1、環保工程的復發票屬於營制業稅的徵收范圍，因此，收到的環保工程發票不能抵扣。 2、帳務處理 （1）如果企業在施工、根據發票入賬 借：在建工程 貸：銀行存款 （2）如果不屬於施工，根據發票入賬 借：管理費用--環保費 貸：銀行存款等 （3）總之，要根據業務的具體內容，進行相關的帳務處理。