建築業清包工項目

❶ 建築企業都可以簽訂清包工業務嗎

具備相應資質的勞務公司，當然可以與總承包單位簽訂清包工業務。

❷ 會計問題：建築業勞務公司清包工，人工占收入比例大概多少合適

建築業勞務公司清包工，成本佔比比較大，一般人工占收入比例在75%以上。

擴展閱讀：

對於建築勞務企業清包項目的比例，一般是這樣的：

實際成本部分比例：

土建工程：人工費約占直接費的10%至18%，

材料費占直接費的60%至70%，

管理費屬於競爭費，金額比例等同預算收入的金額比例。

利潤有可能盈也有可能虧損，一般情況下約占總造價的2%至12%之間吧。

預算收入部分的比例：

土建工程：人工10%左右，

材料70%左右，

企業管理費金額一招投標要求確定。

風險利潤含在綜合單價表中，一般能報15%。

【人工費占建築勞務企業清包項目的比例為多少相關閱讀】

1、根據《建築業企業資質管理規定》（住房和城鄉建設部令第22號），勞務分包企業是指取得施工勞務資質的建築業企業。根據《建築業企業資質標准》（建市〔2014〕159號印發），取得施工勞務資質的企業，可以承接具有施工總承包資質或專業承包資質的企業分包的勞務作業。

2、從增值稅的角度看，勞務分包實際上屬於建築服務，這種服務主要是以清包工的方式提供的，根據36號文的規定，一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，適用3%的徵收率，也可以適用一般計稅方法計稅。

❸ 建築業清包工項目，由於是發工資的，沒有進項發票怎麼入賬啊有什麼注意事項啊

1、以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。建築服務適用的稅率為11%；小規模納稅人提供建築服務，以及一般納稅人提供部分建築服務選擇簡易計稅方法的，徵收率為3%。

(3)建築業清包工項目擴展閱讀：

1、《不動產發票》和《建築業發票》應使用計算機開具。

2、發票開具的「機打代碼」應與「發票代碼」一致，「機打號碼」應與「發票號碼」一致。

3、需要開「紅字」發票的，應在銷售金額合計的大寫金額第一字前加「負數」字，在小寫金額前加「－」號。在開具紅字發票前，收回已開出《銷售不動產統一發票》、《建築業統一發票》的發票聯，全部聯次監制章部位做剪口處理。

4、《銷售不動產統一發票》「款項性質」指填寫收到的款項具體性質，分為四類：預售定金、預售購房款、售房款和其他，其中如收到款項性質為「其他」，應註明款項具體性質。

5、單位無償贈與不動產的應在「備注」欄內寫明「無償贈與」字樣；其他享受免稅的銷售不動產行為，應在「備注」欄內寫明「免稅」字樣。

6、《國家稅務總局關於使用新版不動產銷售統一發票和新版建築業統一發票有關問題的通知》

❹ 建築業營改增後清包工工程簡易計稅時可以開具增值稅專用發票嗎

建築業營改增後，清包工工程簡易計稅時可以開具增值稅專用發票。

以清包工方式（施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用）提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為銷售額。

增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

(4)建築業清包工項目擴展閱讀

增值稅是世界上最主流的流轉稅種，與營業稅相比具有許多優勢。增值稅與營業稅是兩個獨立而不能交叉的稅種，即所說的 ：交增值稅時不交營業稅、交營業稅時不交增值稅。兩者在徵收的對象、征稅范圍、計稅的依據、稅目、稅率以及徵收管理的方式都是不同的。

1 、征稅范圍不同：凡是銷售不動產、提供勞務 ( 不包括加工修理修配 )、轉讓無形資產的交營業稅 ，凡是銷售動產 、提供加工修理修配勞務的交納增值稅。

2 、計稅依據不同：增值稅是價外稅，營業稅是價內稅。所以在計算增值稅時應當先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應當為不含稅的收入。而營業稅則是直接用收入乘以稅率即可。

❺ 清包工方式和甲供工程有什麼區別嗎

清包工

1. 清包工主要是指廣大的勞務分包企業。勞務分包企業可抵扣進項稅額較少，其作為總承包企業和專業分包企業的上游供應商，如果也按照11%的稅率徵收，其稅負過高，也會通過稅負轉嫁效應傳遞給建築業產業鏈下游企業，不利於建築業企業的健康發展，也不符合稅負「只減不增」的稅改目標。

2. 因此，勞務分包企業的增值稅政策也一直是行業關注的焦點。按規定，不分新老項目，只要是合同內容約定提供建築服務的方式為清包工的，作為服務提供方的一般納稅人就有權選用簡易計稅方法，適用徵收率為3%。

3. 考慮到「價稅分離」使銷售額要比營業稅體系下的營業額略低的情況，勞務分包企業選用簡易計稅方法可以確保其稅負只減不增。符合規定條件並取得專用發票的，下游企業還可以抵扣3%的進項稅額，這對總承包企業和專業分包企業也有積極的意義。

甲供材

1. 從理論上分析，當工程發包方甲供比例達到一定程度時，工程承包方就變成了「以清包工方式提供建築服務」，因此甲供材按照簡易計稅方法計稅徵收的規定不僅符合「實質重於形式」的原則，同時也解決了甲供這個貌似無法跨越的行業難題。從建築法規角度來看，法律並不禁止甲供行為；

2. 從行業實踐來看，甲供行為也是普遍存在的現象。由於我國目前增值稅稅制尚不完善，貨物適用的稅率要高於建築服務適用的稅率，原本行業內司空見慣的甲供突然變成了增值稅體系下工程發包方的「寵兒」，考慮到工程發包方和工程承包方的議價能力和談判地位，如何避免甲方的「不當納稅籌劃」就成為了工程承包方高度關切的事情。

3. 政策明確規定，工程承包方向甲供工程提供建築服務，可以選擇簡易計稅方法。在不觸及行業規定和直接糾正行業行為的情況下，通過巧妙的頂層設計，政策制定者給工程發包方戴上了一個「緊箍咒」。

4. 試想，發包方在通過自行采購貨物獲得高抵扣進項稅額的同時，建築服務所對應的進項稅額卻大幅降低，這就有力地約束了工程發包方可能的機會主義行為。值得指出的是，工程發包方不僅包括建設單位，也包括總承包單位，因此總承包企業對專業分包企業約定甲供時也要全面權衡。

拓展資料：老項目

1. 對老項目實施簡易計稅方法計稅，實際上是通過政策規定延長了建築業企業的過渡期。從行業實際看，長期以來，建築業企業一直實行營業稅，對增值稅比較陌生，全面一刀切執行增值稅政策，企業的「遵從成本」將高到難以承受。

2. 從增值稅的原理看，銷項稅額計算的基礎為銷售額，而建築業的銷售額與工程造價息息相關，目前我國建築產品價格形成尚未完全市場化，政府的計價依據調整和企業的投標報價都需要較長的過程。

3. 規定允許建築工程老項目選用簡易計稅方法，銷售額的確定繼續沿襲營業稅的規定，即總分包差額，考慮到建築業企業一定時期內收入主要來源於老項目以及「價稅分離」等因素，該政策在確保建築業企業稅負降低的同時，也使企業適應增值稅一般計稅體系的准備期更加充裕。
   

4. 需要指出的是，上述規范的是一般納稅人提供建築服務允許選用計稅方法的情形，除此之外，如一般納稅人為建築工程新項目提供建築服務，合同未約定清包工及甲供條款的，就只能適用一般計稅方法。
   

❻ 建築業清包工提供勞務，人工成本佔多少合適

1. 營改增後，清包工合同稅率降低

對建築勞務公司而言，營改增以後，按照稅法規定，建築勞務公司按照11%征稅;營改增之前，建築勞務公司是按照3%征稅的，相當於多了8%，所以建築勞務公司的稅負相對來說是加重的。

稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建築勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。

這樣一來，建築勞務公司可以選擇簡易計稅，實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以後，建築勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。

2. 總包簽清包工合同更省稅

(1)選擇與建築勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3%

對於總包而言，選擇與建築勞務公司合作，並簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建築勞務公司合作，那麼人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。

(2)無需承擔工人社保費用

總包選擇與建築勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。

營改增之前，工程項目的建安發票是在工程所在地代開的，地稅局往往在開建安發票的時候，已經一次性綜合扣除了工人工資裡面的個人所得稅了。營改增以後，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。

依照勞動合同法來講，建築企業與工地民工構成僱用與被僱傭的關系。如果建築企業以工資表形式發放工人工資(不採用建築勞務)，按照規定，還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來，施工企業將不堪重負。

因此，營改增以後，民工工資不能再走工資表形式，必須要走「跟建築勞務公司簽清包工合同」。這樣是互惠互利，達到雙贏。故大型的建築企業集團，可以考慮成立一家建築勞務公司。

首先，跟建築勞務公司簽訂清包工合同，總包不需要買保險了，這叫勞務外包。直接建築勞務公司開發票，總包公司直接進入工程施工，二級科目人工費就可以了，發票可以抵扣3%。

對於建築勞務公司，按照2.91%計稅，同時還要為民工購買保險、繳社保，建築勞務公司是更加負擔不起的。

❼ 營改增來了，怎麼區分建築業甲供工程和清包工

甲供工程是指由基本建設單位提供原材料，施工單位僅提供建築勞務的工程，就是說施工單位不必提供原材料，只需提供工人等就行，清包工是指自己就要提供原材料以及建築勞務。

❽ 請問建築企業一般納稅人，既有清包工，又有包工包料的項目。發票稅率怎麼算

一般納稅人建築企抄業的清包工、甲供材項目可以執行簡易計稅法，徵收率3%。
但並不是不可以選擇一般計稅法的增值稅稅率10%
一般納稅人建築企業的計稅方式以項目為單位而定，對於一個項目只能選擇一種計稅方式，36個月不能改變。
對於建築企業有多個施工項目，且既有簡易計數方式，又有一般計稅方式，開具增值稅發票時，按照各項目所選擇的計稅方式選擇適用稅率。