建築業收取資料費交什麼稅

A. 建築業都交什麼稅

答：基本稅種：
1、城建稅按繳納的營業稅7%繳納；
2、教育費附加按繳納的營業稅3%繳納；
3、地方教育費附加按繳納的營業稅2%繳納；
4、印花稅：建安合同按承包金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按「實收資本」與「資本公積」之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
5、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，XX元/平方米）；
6、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；
7、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）；
8、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）；
9、發放工資代扣代繳個人所得稅。
上述稅種中除企業所得稅（2002年1月1日新設立的企業）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。

B. 建築企業收取的管理費是否繳納營業稅

根據《營業稅暫行條例實施細則》第十一條：承包人以發包人、出租人、被掛靠人名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任，以發包人為納稅人，公司收取的管理費實際已構成建安營業稅的計稅依據，不再另外繳納稅收。

一般由掛靠單位承攬的工程，按照工程總額的2%左右收取管理費，由建築施工企業承攬工程分包給掛靠單位的，管理費按5%左右收取，另外根據建築施工企業資質不同收取管理費上下約有1%的浮動。

因此應以建築公司為納稅人，對掛靠業務收取的全部價款和價外費用全額計征營業稅，管理費不宜重復計稅，如建築公司只收取管理費，收入不全額入賬，不開具發票，則對收取的管理費按服務業稅目征稅。

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營業稅繳納注意事項：

1、營業稅及附加的納稅人應在規定時間內根據稅法規定，計算應納稅款、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款，模擬稅務局接收並審核納稅申報資料，處理納稅申報結果，並完成相關涉稅資料的歸檔工作。

2、在中華人民共和國境內提供營業稅條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照條例繳納營業稅。

3、營業稅條例規定的勞務，屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。

參考資料來源：網路-建築單位管理費

參考資料來源：網路-建築企業管理費用表

參考資料來源：網路-施工企業管理費

參考資料來源：網路-營業稅

參考資料來源：網路-中華人民共和國營業稅暫行條例

C. 開出建築業發票需交什麼相關的費稅

建築安裝業，主稅種屬於營業稅，由地稅局負責徵收，按月申報。（現在不開發票，房產版局不給辦權房照）
營業稅的附屬稅種：城建稅和教育附加，以實際繳納營業稅為稅基。由地稅局徵收。
企業所得稅，2009-01-01以後辦理的企業由地稅局徵收，以前辦理的企業由國稅局徵收，按季預繳，年終匯算清繳。
至於個人所得稅和建築業不相關，主要是指工資表中的部分，和企業所有者分得企業利潤（這部分實際很難控制），超過2000以外的部分，按累進稅率計算。

D. 建築企業營改增後還需要上哪些稅

建築企業營改增後需要上房產稅以及個人所得稅。

一、房產稅

依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。

二、建築企業個人所得稅應繳稅情況如下：

1、一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2、一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

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建築業的征稅范圍

一、建築業稅目規定的征稅范圍

建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。

1、建築：是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業。包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台、窯爐及金屬結構工程作業在內。修繕：是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的施工作業。

2、安裝：是指生產設備、動力設備，起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

3、裝飾：是指對建築物、構築物進行裝飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

4、其他工程作業：是指建築、修繕、安裝、裝飾以外的各種工程作業，如代辦電信工程、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物、水利工程、道路修建、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

二、建築業征稅范圍的幾項具體規定

根據建築業征稅范圍的基本規定，現行稅法中對下列具體項目作了一些具體規定。應當指出，這里所說的具體規定，是指根據基本規定，對一些認識上容易產生分歧的事物進行的具體認定。

1、代辦電訊工程

2、打井工程

3、以工代賑問題

4、內部工程問題（依法不需辦理稅務登記的內設機構）

參考資料來源：網路-建築業營業稅

E. 建築企業收取的掛靠費如何人帳如何交稅

根據《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅字[2003]16號文）規定，雙方簽訂承包、租賃合同（協議，下同），將企業或企業部分資產出包、租賃，出包、出租者向承包、承租方收取的承包費、租賃費（承租費，下同）按服務業稅目徵收營業稅。

以掛靠方式經營的，如掛靠人以被掛靠人名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任的，被掛靠人為納稅人，被掛靠人從掛靠人收取的掛靠費應按照所掛靠經營業務的性質確定適用稅率、繳納增值稅，以掛靠人為納稅人的，被掛靠人收到的掛靠費按照商務輔助服務－企業管理服務繳納增值稅。

(5)建築業收取資料費交什麼稅擴展閱讀：

注意事項：

關於建安企業(被掛靠單位，以下簡稱被掛靠方)向施工隊(以下簡稱掛靠方)收取掛靠管理費的征稅問題建築安裝施工隊由於不具備承接建築安裝工程的資質，往往採取掛靠具有相應資質的建安企業並以被掛靠方的名義承接建安工程，被掛靠方負責工程結算。

通過劃撥工程款給掛靠方時以座扣或其他方式收取掛靠方的管理費，具體施工由掛靠方負責，同時以被掛靠方的名義將收到的工程款繳納建安工程營業稅。

鑒於被掛靠方向掛靠方收取管理費與提供建築業勞務取得工程結算價款收入是兩個不同的營業稅應稅行為的應稅收入，建安工程結算價款應全額按"建築業稅目依3%的稅率徵收營業稅;掛靠方支付給被掛靠方的管理費，屬於被掛靠方為掛靠方提供了簽訂承接工程的合同和辦理工程結算手續的服務。

因此對建安企業(被掛靠方)向施工隊(掛靠方)收取管理費，應按服務業——其他服務業稅目依5%稅率徵收營業稅。

參考資料來源：網路-建築業企業掛靠

參考資料來源：網路-交稅

F. 建築施工企業一般交哪些稅稅率多少

建築行業具體需要交以下稅費：a、增值稅；、城市維護建設稅；c、教育費附加、地方教育附加；d、印花稅；e、企業所得稅；f、房產稅；g、個人所得稅；h、土地使用稅等。
適用稅率：
a、增值稅：一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的徵收率
b、城市維護建設稅：按實際繳納的增值稅稅額計算繳納。適用稅率分別為7%（城區）、5%（郊區）、1%（農村）。
c、教育費附加、地方教育附加：按實際繳納增值稅的稅額計算繳納。適用費率教育費附加為3%；地方教育附加2%。
d、印花稅：
（1）財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
（2）加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；
（3）購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
（4）借款合同，稅率為萬分之零點五；
（5）對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；
（6）營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
e、企業所得稅：適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%）。
f、房產稅：有從價計征（稅率為1.2％）和從租計征（稅率為12％和4％）兩種方式。
（1）房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定，稅率1.2%。其中：自用的地下建築，按以下方式計稅：（財稅[2005]181號）
a、工業用途房產，以房屋原價的50%～60%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
b、商業和其他用途房產，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值。
應納房產稅的稅額=應稅房產原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
c、對於與地上房屋相連的地下建築，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應將地下部分與地上房屋視為一個整體按照地上房屋建築的有關規定計算徵收房產稅。
（2）房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據，計征房產稅的租金收入不含增值稅，稅率12%。對個人出租住房，按4%的稅率徵收房產稅。（財稅〔2008〕24號）
g、個人所得稅：依據個人所得稅法規定計算繳納。
h、土地使用稅等各地有各自的規定（請詢當地地稅局）。

G. 建築企業收取的管理費如何繳納企業所得稅

根據《營業稅暫行條例實施細則》第十一條：承包人以發包人、出租人、被掛靠人名義對外經營並由發包人承擔相關法律責任，以發包人為納稅人。公司收取的管理費實際已構成建安營業稅的計稅依據，不再另外繳納稅收。因此應以建築公司為納稅人，對掛靠業務收取的全部價款和價外費用全額計征營業稅，管理費不宜重復計稅；如建築公司只收取管理費，收入不全額入賬，不開具發票，則對收取的管理費按"服務業"稅目征稅。因此對建安企業（被掛靠方）向施工隊（掛靠方）收取管理費，應按"服務業——其他服務業"稅目依5％稅率徵收營業稅。

H. 建築企業應該繳納哪些稅（費）企業繳納

建築企業應該繳納稅（費）及會計處理如下：

一、營業稅
1）工程價款結算收入，應繳納的營業稅
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費－－應交營業稅
2）其他業務收入應繳納的營業稅
借：其他業務支出
貸：應交稅費－－應交營業稅
3）房地產開發企業銷售開發產品，採用預收方式的，收到預收定金或者預收房款後，應先繳納營業稅
借：應交稅費－－應交營業稅
貸：銀行存款
開發產品實現銷售收入後：
借：業務稅金及附加
貸：應交稅費－－應交營業稅
4）企業轉讓已使用的房屋及建築物，應繳納的營業稅
借：固定資產清理
貸：應交稅費－－應交營業稅

二、增值稅

1）般納稅人購進人貨物，必須憑增值稅專用發票
借：材料采購（或庫存材料等）
應交稅費－－應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
一般納稅人對外銷售材料或產品等
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應交稅費－－應交增值稅（銷售稅額）
2）小規模納稅人購進貨物，無論是普通發票還是增值稅專用發票：
借：材料采購（或庫存材料等）
貸：銀行存款等
小規模納稅人銷售貨物，按含稅價格開具發票，並計算
不含稅價格＝含稅價格/（1+應用稅率）
借：銀行存款等
貸：其他業務收入
應稅稅費－－應交增值稅
3）企業出售自用小轎車，應繳納的增值稅
借：銀行存款
貸：固定資產清理
應交稅費－－應交增值稅
4）用於對外承包工程的出口設備材料
（1）購入時
借：材料采購
貨：銀行存款等
（2）驗收入庫時
借：原材料
材料成本差異
貸：材料采購
（3）報關出口後，收到出口退稅時：
借：銀行存款
貸：材料成本差異
材料采購

三、企業所得稅

企業取得生產經營所得和其他所得，應繳納的企業所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費－－應交企業所得稅

四、代扣代繳個人所得稅

企業發放工資及其他勞動報酬，代扣代繳個人所得稅時：
借：庫存現金
貸：應交稅費－－代扣個人所得稅

五、城市維護建設稅

企業計算繳納營業稅、增值稅時，一並計算應繳納的城市維護建設稅
借：業務稅金及附加
其他業務支出
固定資產清理
貸：應交稅費－－應交城建稅

六、教育費附加

企業計算繳納營業稅、增值稅時，一並計算應繳納的教育附加稅
借：業務稅金及附加
其他業務支出
固定資產清理
貸：應交稅費－－應交教育費附加

七、房產稅

企業計算應交納的房產稅
借：管理費用－－房產稅
貸：應交稅費－－應交房產費

八、城鎮土地使用稅

企業計算應繳納的城鎮土地使用稅
借：管理費用－－城鎮土地使用稅
貸：應交稅費－－應交城鎮土地使用稅

九、車船使用稅

企業計算應交的車船使用稅
借：管理費用－－車船使用稅
貸：應交稅費－－應交車船使用稅

十、印花稅

企業購買印花稅票或匯繳印花稅時
借：管理費用－－印花稅
貸：銀行存款

十一、土地增值稅

企業轉讓已使用的房地產以及開發企業銷售房地產開發產品，計算應繳的土地增值稅
借：固定資產清理
業務稅金及附加
貸：應交稅費－－應交土地增值稅

I. 建築行業都要交哪些稅

2018年國稅地稅合並以及營該增後，建築行業需要交代稅如下：

一、增值稅

財政部和國家稅務總局發布《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡並增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，並明確了適用11%稅率的貨物范圍和抵扣進項稅額規定。 從2018年5月1日起，將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

二、城市維護建設稅

城市維護建設稅規定，納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。這種根據城鎮規模不同。差別設置稅率的辦法，較好地照顧了城市建設的不同需要。

三、教育費附加、地方教育附加

以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計費 依據。應納教育費附加=（實際繳納的增值稅+消費稅）×3%；地方教育附加=（增值稅+消費稅）×2%。

四、印花稅

1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；

2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據，稅率為萬分之五；

3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；

4、借款合同，稅率為萬分之零點五；

5、對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼花；

6、營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。

五、企業所得稅

適用稅率25%（如果是高新技術企業適用稅率15%），計算公式：應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率-減免稅額。

六、房產稅

房產稅稅率採用比例稅率。按照房產余值計征的，年稅率為1.2%；按房產租金收入計征的，年稅率為12%。

J. 你好，請問建築業營改增後稅金是11％，那麼附加稅分別是什麼，各需繳

首先營業稅是11%，這是沒有問題的。城建稅7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，取費的基內數容是營業稅11%。即11%*（7%+3%+2%）=1.32%，這是所有的附加稅費率。但是計算工程取費的時候不能拿（分部分項匯總+措施費+規費）*（11%+1.32%），正確的取費方式是（分部分項匯總+措施費+規費）*（11%+1.32%）/(1-11%-1.32%)=（分部分項匯總+措施費+規費）*14.051，如果加上0.1%的水利建設費就是14.151%。現在大家圖方便直接取費11%其實是錯誤的。