建築業統一發票可以抵扣進項稅

A. 建築業增值稅如何抵扣

建築服務業之前的增值稅稅率為%，貨物銷售的增值稅稅率為17%。2018年5月1日之後，建築業稅率調整為10%，貨物銷售稅率調整為16%。但是，稅率的下調沒有改變增值稅的抵扣原理，稅負會比之前略有小降。

增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為中央財政收入。

①應交增值稅=銷項稅－進項稅

②銷項稅=含稅銷售額÷（1+10%）*10%

②進項稅=含稅進項額÷（1+稅率）*稅率

(1)建築業統一發票可以抵扣進項稅擴展閱讀

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅3%。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅 3%。

4、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅3%，納稅人對安裝運行後的電梯提供的維護保養服務，按照"其他現代服務"繳納增值稅。

5、建築工程總承包單位為房屋建築的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅3%。

B. 建築業增值稅怎麼抵扣

分包工程支出
分包工程支出，應按照分包商的納稅人資格和計稅方法的選擇來區分。
1.1 分包商為小規模納稅人，進項稅抵扣稅率為3%。
1.2 分包商為一般納稅人
1.2.1 專業分包，進項抵扣稅率為11%。
1.2.2 勞務分包（清包工除外），進項抵扣稅率為11%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方採取簡易計稅），進項抵扣稅率為3%。
（2）清包工（分包方採取一般計稅），進項抵扣稅率為11%。
工程物資
工程物資，由於工程材料物資種類繁多，所以分供商提供的增值稅專用發票的適用稅率也不盡相同。一般的材料物資適用稅率是17%，但也有一些特殊情況：
2.1 木材及竹木製品，進項抵扣稅率為13%、17%。
屬於初次生產農產品的原木和原竹，取得的發票可能會是農產品收購發票或銷售發票，而非增值稅專用發票，但同樣可以抵扣進項稅，適用稅率為13%；而經過加工的屬於半成品或成品的木材及竹木製品，取得的發票是增值稅專用發票，適用稅率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，進項抵扣稅率為17%、3%。
購買水泥和一般商品混凝土的稅率通常為17%；但以水泥為原料生產水泥混凝土，就可以選擇簡易徵收，徵收率為3%。
2.3 砂土石料等地材，進項抵扣稅率為17%、3% 。
在商貿企業購買的適用稅率是17%；但從生產企業購買，生產企業自產的建築用砂、土、石料以及自產砂、土、石料連續生產磚、瓦、石灰可以選擇簡易徵收，適用稅率為3%。

機械使用費
3.1 外購機械設備進項抵扣稅率為17%。
購買機械設備取得的增值稅專用發票，可以一次性抵扣，但購買時要注意控制綜合成本，選擇綜合成本較低的供應商。
3.2 租賃機械
3.2.1 租賃機械（只租賃設備），進項抵扣稅率為17%，3%。
租賃設備，一般情況下適用稅率為17%；但是若出租方以試點實施之前購進或者自製的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅，使用徵收率為3%。
3.2.2 租賃機械（租賃設備+操作人員），進項抵扣稅率為11%。
臨時設施費
臨時設施費，進項抵扣稅率為17%。
工程項目發生的臨時設施費用，例如購買的腳手架、活動板房、圍牆等，這些費用的支出都是可以一次性抵扣的。
水費
水費，進項抵扣稅率為13%、3%。
從自來水公司可以取得增值稅專用發票，只能抵扣3%的進項稅，從其他水廠購買的水，取得增值稅專用發票，可抵扣13%的進項稅。

電費

電費，進項抵扣稅率為17%。
電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣；租賃房屋和施工現場業主的電表，應從出租方或業主方取得增值稅專用發票，抵扣進項稅。
勘察勘探費用
勘察勘探費用，進項抵扣稅率為6%。
勘察勘探服務支出可以抵扣進項稅。
工程設計費用，進項抵扣稅率為6%。
設計費支出可以抵扣進項稅。
檢驗試驗費
檢驗試驗費，進項抵扣稅率為6%。
專業檢測機構對樣本進行檢驗和試驗。
電話費
電話費，進項抵扣稅率為11%、6%。
電信業適用兩檔稅率，基礎電信服務適用稅率為11%，增值電信服務適用稅率為6%。
員工個人抬頭發票無法取得增值稅專用發票，無法抵扣進項稅，帶有福利性質的通信費補貼不允許抵扣進項稅。企業的名義的電話費，取得專用發票可以抵扣。

郵遞費
郵遞費，進項抵扣稅率為6%。
報刊雜志
報刊雜志，進項抵扣稅率為13%。
圖書、報刊、雜志的適用稅率可以抵扣，但是注意索要增值稅專用發票。
汽油費、柴油費
汽油費、柴油費，進項抵扣稅率為17%。
汽車、機械使用的燃料費用，是施工過程中不可缺少的成本支出，這些支出的進項稅是可以抵扣的。但司機師傅自己單獨分次加油，可能無法取得增值稅專用發票，需要統一辦理加油卡，在加油後憑卡或者加油憑證，再開具增值稅專用發票。
供氣供熱費用
供氣供熱費用，進項抵扣稅率為13%。
一般情況下，可以從供熱企業拿到稅率為13%的增值稅專用發票；供熱企業向居民免徵增值稅，不能抵扣。

廣告宣傳費用

廣告宣傳費用，進項抵扣稅率為6%。
公司支付的廣告費、宣傳費等可以抵扣進項稅。
中介機構服務費
中介機構服務費，進項抵扣稅率為6%。
聘請專業的咨詢、審計等中介機構的咨詢費用都可以抵扣進項，注意要選擇一般納稅人。
會議費

會議費，進項抵扣稅率為6%。
公司召開大型會議，應索取會議費增值稅專用發票，如果分項列示服務，單獨開具餐費的發票，餐費的進項稅不能抵扣。
培訓費
培訓費，進項抵扣稅率為6%。
公司的培訓支出，要向培訓單位索要增值稅專用發票。
辦公用品
辦公用品，進項抵扣稅率為17%。
企業的辦公用品支出，也是成本費用中比較經常發生的，如果是從其他個人處購買，無法取得增值稅專用發票，從商場、超市或電商平台購買，能取得增值稅專用發票。
勞動保護費用

勞動保護費，進項抵扣稅率為17%。
公司根據勞動法和國家有關勞動安全規程，用於改善公司生產人員勞動條件、防止傷亡事故、預防和消滅職業病等各種技術、保健措施方面開支的費用，例如給員工購買個人防護用具，安全用品等用品，進項稅可以抵扣。但要與福利費進行區別，如果是福利費就不得抵扣。
物業費
物業費，進項抵扣稅率為6%。
物業費可以索要增值稅專用發票抵扣，但必須是公司實際發生的。
綠化費
綠化費，進項抵扣稅率為17%、13%。
為了美化辦公環境，自行購買綠色植物，適用稅率13%；如果是租用綠植的，適用稅率為17%。
房屋建築費

房屋建築物，進項抵扣稅率為11%、5%。
取得不動產，要區分對方不動產取得時間。在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%，公司可分兩年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
租賃不動產，要區分對方不動產取得的時間，在2016年5月1日之後取得的，適用稅率為11%；在2016年5月1日之前取得的，可以選擇簡易計稅方法，適用5%的徵收率。
利息支出及貸款費用
利息支出及貸款費用，進項抵扣稅率為6%。
貸款的利息支出，不能抵扣，與之相關的手續費、咨詢費和顧問費都不允許抵扣。

銀行手續費
銀行手續費，進項抵扣稅率為6%。
辦理轉賬，匯款時發生的手續費都可以抵扣，要向銀行索取增值稅專用發票。

保險費
1、勞動保險費進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。備註：人身保險除特殊工種職工支付的人身保險費外，暫不可抵扣。
2、車輛保險和不動產保險進項抵扣稅率為6%、3%。
應取得稅率6%（一般納稅人處取得）或3%（小規模納稅人處取得）的增值稅專用發票，進行進項稅額抵扣。
維修費

維修費，進項抵扣稅率為17%、11%。
修理費用於有形動產的修理費用，如汽車修理費、機械設備的修理費為17%；而對於不動產的修理費稅率是11%。
快遞費可以抵扣進項稅，建議採用月結方式結算，較易取得增值稅專用發票。

C. 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業企業建築業務不能開具增值稅發票，其他業務開具的增值稅普通發票不能抵扣

增值稅普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次後添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

增值稅普通發票第二聯（發票聯）採用防偽紙張印製。代碼採用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

(3)建築業統一發票可以抵扣進項稅擴展閱讀：

發票是否能夠抵扣，需要滿足三個條件：

1、受票方是一般納稅人

2、對應的采購業務用於增值稅應稅項目

3、取得抵扣憑證。其中，抵扣憑證是指有抵扣聯的專用發票，而增值稅普通發票是沒有抵扣聯的，不是有效的抵扣憑證，因此，增值稅普通發票不能抵扣。建築業截止到2016年3月未營改增，因此，建築業企業建築業務不能開具增值稅普通發票，只能開具建安發票，屬於營業稅應稅業務。

D. 建築業開的增值稅普通發票能抵扣嗎

建築業開的增值稅普通發票不能抵扣，如果已抵扣，作進項稅額轉出處理。
普通發票可以作為抵內扣憑證的三種情形容：
（一）根據財政部國家稅務總局《關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》（財稅〔2016〕86號）文相關規定：
增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
1、高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%
2、一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%
（二）《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》中規定，下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
3、購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和扣除率計算的進項稅額。
 

E. 營改增後取得的建築業增值稅專用發票可以抵扣嗎

1.建築業營改增後,憑取得的增值稅專用發票可以抵扣， 2可以.抵扣項目： （1）建築公司提供的勞務的進項稅（含包工包料的工程款） （2）買材料的進項稅 （3）日常辦公費用的進項稅（辦公用品、水電費等）

F. 營改增後，收到建築業增值稅發票，可以抵扣嗎

營改增後，要不你說讓單位，取得的建築業增值稅專用發
票，且該支出用於增值稅應稅項目，增值稅進項稅額可以抵扣。
但用於個人消費或集體福利的，進項稅額不能抵扣

G. 建築業增值稅專用發票都能抵扣嗎

如果不是營改增地區是不可以抵扣的。增值稅和營業稅是不同的稅種，建築業是屬於營業稅的一大稅目，所以增值稅專用發票不可以抵扣。也就是說增值稅的進項稅額，是不能從營業稅中抵扣的。

H. 請問一下，建築工程發票可以抵扣嗎

建築工程的發票屬於營業稅的徵收范圍，因此，收到的工程發票不能抵扣。

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》：

第八條下列項目免徵營業稅：

（一）托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務；

（二）殘疾人員個人提供的勞務；

（三）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務；

（四）學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務；

（五）農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治；

（六）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入；

（七）境內保險機構為出口貨物提供的保險產品。

除前款規定外，營業稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

(8)建築業統一發票可以抵扣進項稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》：

第三條納稅人兼有不同稅目的應當繳納營業稅的勞務(以下簡稱應稅勞務)、轉讓無形資產或者銷售不動產，應當分別核算不同稅目的營業額、轉讓額、銷售額（以下統稱營業額）；未分別核算營業額的，從高適用稅率。

第四條納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=營業額×稅率

營業額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的，應當摺合成人民幣計算。

第五條納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

（一）納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用後的余額為營業額；

（二）納稅人從事旅遊業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅遊者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅遊景點門票和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費後的余額為營業額；

（三）納稅人將建築工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款後的余額為營業額；

（四）外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額；

（五）國務院財政、稅務主管部門規定的其他情形。

第六條納稅人按照本條例第五條規定扣除有關項目，取得的憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，該項目金額不得扣除。

第七條納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額。

I. 建築業統一發票可以抵扣進項稅嗎

如果是「增值稅專用發票」，不分地區，在認證期內應該可以認證，抵扣進項稅，稅率當然是17%；但如果是普通發票，那就不能抵扣。