建築業營業稅改增值稅稅率

⑴ 營改增後建築業增值稅稅率是多少

營改增後建築業增值稅稅率為11%。

一、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附 件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第十六條 增值稅徵收率為3%（小規模納稅人），財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

二、關於建築服務的稅率有以下五種情況：

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。這里的以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。這里的甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建築工程老項目，是指：

（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目；

（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

(1)建築業營業稅改增值稅稅率擴展閱讀：

營業稅改增值稅，簡稱營改增，是指以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅。營改增的最大特點是減少重復征稅，可以促使社會形成更好的良性循環，有利於企業降低稅負。

增值稅只對產品或者服務的增值部分納稅，減少了重復納稅的環節，是黨中央、國務院，根據經濟社會發展新形勢，從深化改革的總體部署出發做出的重要決策。目的是加快財稅體制改革、進一步減輕企業賦稅，調動各方積極性，促進服務業尤其是科技等高端服務業的發展，促進產業和消費升級、培育新動能、深化供給側結構性改革。

⑵ 建築業營改增後稅率怎麼算

營改增後建築業老項目異地經營納稅，不僅存在計稅方式選擇簡易徵收，還是一般納稅人問題，還存在在繳納營業稅模式下，集團中標所屬企業施工不需要訂立分包合同的操作，但營改增後這種模式卻無法執行，必須簽訂獨立的分包合同，不然就會造成增值稅鏈條的斷裂。可訂立分包合同不僅有違建築法，還要看業主是否同意，這些都是不可迴避的難題。即使業主同意或默許分包，但具體如何差額納稅，如何開具增值稅發票，是全額開票，還是差額開票，無論財稅36號文，還是17號公告都沒用具體的明確規定。

⑶ 建築業營改增後的稅率是怎麼算的

一、建築業還未正式實行營改增。
二、建築業目前仍然繳納營業稅，稅率為3%
三、預計15年年中會開始推行建築業營改增，預計改增後增值稅稅率為11%
供參考

⑷ 營改增增前，建築行業要交哪些稅，每個稅率是多少

一、建抄築行業，涉及的稅金有營業稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、房產稅、土地使用稅等。
（一）營業稅稅率：按工程收入的3%計算。
（二）城建稅稅率：按營業稅計算。
1、在市區的，稅率為7％；
2、在縣城、鎮的，稅率為5％；
3、不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％
（三）教育費附加： 按營業稅的3%計算。
（四）印花稅：
1、財產租賃合同、倉儲保管合同、財產保險合同，適用稅率為千分之一；
2、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨運運輸合同、產權轉移書據， 稅率為萬分之五；
3、購銷合同、建築安裝工程承包合同、技術合同，稅率為萬分之三；
4、借款合同，稅率為萬分之零點五；
5、對記錄資金的帳薄，按「實收資本」和「資金公積」總額的萬分之五貼
花；
6、營業帳薄、權利、許可證照，按件定額貼花五元。
（五）個人所得稅：

⑸ 建築業營改增後一般納稅人如何選擇適用簡易方法徵收

分析如下：

一、根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件2規定：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3、一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

二、建築業營改增在5月1日實施後,簡易計稅方法的計算方法是：

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

三、建築業「營改增」後採用增值稅簡易計稅辦法計稅，稅率仍然是3%，與「營改增」前一致。

(5)建築業營業稅改增值稅稅率擴展閱讀

清包工：

1、清包也叫清包工或者包清工，是指業主自行購買所有材料，找裝飾公司或裝修隊伍來施工的一種工程承包方式。由於材料和種類繁多，價格相差很大，有些人擔心別人代買材料可能會從中漁利，於是部分裝修戶採用自己買材料、只包清工的裝修形式。

2、簡單的說就是：清包工是指人工費就是純的人工費，不含任何材料的費用。工是工，料是料，工料分離。

3、清包工形式提供裝飾勞務的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業額。

⑹ 2016年建築業營改增范圍及稅率是多少

國稅總局2016第17號公告
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，適用一專般計稅方法計稅的，以取屬得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。
第五條 納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，按照以下公式計算應預繳稅款：
（一）適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（二）適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
財稅2016第36號
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

⑺ 營改增之前建築業的營業稅率是多少

營改增之前建來築業的營業源稅率是3%。

修訂後的《中華人民共和國營業稅暫行條例》營業稅稅目稅率表

稅目 稅率

一、交通運輸業 3%

二、建築業 3%

三、金融保險業 5%

四、郵電通信業 3%

五、文化體育業 3%

六、娛樂業 5%-20%

七、服務業 5%

八、轉讓無形資產 5%

九、銷售不動產 5%

⑻ 建築企業營改增的稅率是多少

建築業稅率、徵收率及稅收管轄：

1.預繳稅款

(1)一般納稅人跨縣內(市、區)提供建容築服務

①一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

②一般納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

(2)小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務

小規模納稅人跨縣(市、區)提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

⑼ 營改增後建築業營業稅稅率是多少

營改增後建築業營業稅稅率是：按照為10%和3%稅率計算銷項稅額-營業稅改徵增值稅試點實施辦法》

以下項目可選擇簡易辦法計稅依3%的徵收率計稅外，其餘項目必須採取一般計稅辦法，按照10%的稅率計算銷項稅額

1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建築工程。

3.一般納稅人為建築工程老項目提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

建築工程老項目，是指：

（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2016年4月30日前的建築工程項目。

(9)建築業營業稅改增值稅稅率擴展閱讀：

建築業是指建築安裝工程作業等，包括建築工程,安裝工程,修繕工程,裝飾工程和其他工程作業等內容。它具有流動性大，建築產品多樣、施工條件多變，施工周期較長等特點。工程總承包是指從事工程總承包的企業（以下簡稱工程總承包企業）受業主委託，按照合同約定對工程項目的勘察、設計、采購、施工、試運行（竣工驗收）等實行全過程或若干階段的承包。

分包是指建築業企業將其所承包的房屋建築和市政基礎設施工程中的專業工程或者勞務作業發包給其他建築業企業完成的活動。轉包是指將工程總承包單位其承包的全部工程發包給他人，或者將其承包的全部工程肢解後以分包的名義分別發包給他人的行為。

建築業征稅范圍的基本規定

（一）建築業稅目規定的征稅范圍

建築業稅目的征稅范圍是，在中華人民共和國境內提供的建築、修繕、安裝、裝飾和其他工程作業的勞務。

建築：是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業。包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台、窯爐及金屬結構工程作業在內。修繕：是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的施工作業。

安裝喚脊：是指生產設備、動力設備，起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

裝飾：是指對建築物、悔弊構築物進行裝飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

其他工程作業：是指建築、修繕、安裝、裝飾以外的各種工程作業，如代辦電信工程、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物、水利工程、道路修建、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

（二）建築業征稅范圍的幾項具體規定

根據建築業征稅范圍的基本規定，現行稅法中對下列碧鏈族具體項目作了一些具體規定。應當指出，這里所說的具體規定，是指根據基本規定，對一些認識上容易產生分歧的事物進行的具體認定。

⑽ 建築業營改增後稅率怎麼算

營改增36號文件公布以來，各路大師專家各樣解讀在朋友圈、論壇等都是刷屏的狀態。很多人都提到了建築業雖然稅率增加了，但是可以抵扣17%進項，進項還是高出了6個點，因此整體稅負變化不大。

今天無意中計算了一下，當建築材料的在整個建築定價中比例為多少時才與原來的稅負相等。

我的計算過程如下(只考慮增值稅和營業稅)：

假設一個項目定價10000萬元(含稅價)

營業稅=10000*3%=300萬元

增值稅：

假設可以取得進項稅額為X，則：

增值稅=10000/1.11*11%-X=990.99-X

如果營改增前後稅負不變，則有：

990.99-X=300

得出：X=690.99萬元

因此，可以得出如下結論：

1、該臨界點稅負需要的增值稅進項稅額占項目定價(含稅)的比例=690.99/10000=6.91%

因此，只有建築企業能夠取得的進項稅額占項目定價比例大於6.91%才會低於營改增前的稅負。

2、如果企業能取得17%的材料進項，材料佔比是多少呢?

假設建築企業能取得增值稅專用發票且都是17%的稅率(其他稅率暫不考慮)：

材料(不含稅)=690.99/17%=4064.65萬元

材料(含稅)=4064.65*1.17=4755.64萬元

材料占項目定價的比例=4755.64/10000=47.55%

因此，只有當17%稅率的材料大於47.55%(含稅)時稅負才會低於營改增前。

建築行業的進項能否取得，將直接決定建築行業營改增後的稅負變化。因此，建築業對於項目採取簡易方式還是一般方式，需要結合項目情況及業主單位對增值稅專用的需要等進行綜合考慮。從上述計算看，鋼構企業的稅負將會明顯降低，因為鋼構企業的材料佔了很大比例且基本都能取得17%的進項發票。