A. 建築企業如何取得所得稅前扣除憑證
1、建築業企業（企業所得稅為查賬徵收方式，下同）所得稅收入和成本的確認，應遵循國稅函〔2008〕875號第二條第（三）項的規定，即：
「企業應按照從接受勞務方已收或應收的合同或協議價款確定勞務收入總額，根據納稅期末提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前納稅年度累計已確認提供勞務收入後的金額，確認為當期勞務收入；同時，按照提供勞務估計總成本乘以完工進度扣除以前納稅期間累計已確認勞務成本後的金額，結轉為當期勞務成本。」
2、符合規定的勞務成本、建築公司總部發生的期間費用、稅金、損失以及其他支出，允許在計算應納稅所得額時在所得稅前扣除。
為了證明上述與建築業企業取得收入有關的、合理的支出實際發生，自2018年7月1日起，建築業企業應取得符合<<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>>（國家稅務總局公告2018年第28號發布，以下簡稱<<管理辦法>>）規定的稅前扣除憑證（以下簡稱合規扣除憑證），作為計算企業所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。
3、具體的時間要求，可用下圖表示：
（1）當年發生的支出，當年取得合規扣除憑證，匯算清繳時無需調整，可在發生年度直接扣除。
例1 某建築公司承攬甲工程項目（簡易計稅方法計稅），2018年7月計量勞務分包單位工程款206萬元，2018年9月支付並取得增值稅發票，則200萬元人工成本可在2018年度匯算清繳時直接扣除。
（2）當年發生的支出，當年沒有取得合規扣除憑證（含未取得扣除憑證和取得扣除憑證不合規等情形，下同），當年匯算清繳期結束前，如能找分供商補開、換開合規扣除憑證或者按照<<管理辦法>>第十四條規定提供相關資料（以下簡稱補救措施），匯算清繳時無需調整，也可在發生年度直接扣除。
例2 假定例1中的建築公司取得的206萬元增值稅發票，備注欄未註明「項目名稱和項目所在的縣、（市、區）」，經稅審單位中濤遠（北京）稅務師事務所有限公司提醒，該公司於2018年匯算清繳期結束前，自行找勞務分包單位換開了符合規定的增值稅發票，則該公司發生的200萬元人工成本可在2018匯算清繳年度直接扣除。
（3）當年發生的支出，當年沒有取得合規扣除憑證，當年匯算清繳期結束前，也未成功採取補救措施：
①當年主動未做扣除，以後年度建築業企業如能成功採取補救措施，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。
例3 假定例2中的建築公司找勞務分包單位補開發票時，由於款項已經全部支付，遭到勞務分包單位無情拒絕，截至2019年5月31日仍未補開出合規發票，稅審單位中濤遠（北京）稅務師事務所有限公司將此筆費用果斷予以納稅調增。
惡人自有惡人報，假定耍賴的勞務分包單位在2023年前的某一天終於變成了非正常戶，建築公司根據<<管理辦法>>第十四條的規定提供了相關資料，則可將200萬元人工成本追補至2018年度扣除。
②當年已做稅前扣除，被稅務機關發現並告知的，建築業企業在自被告知之日起60日內成功採取補救措施的，則無需補繳稅款，是否加收滯納金存在爭議（筆者認為應當加收）；補救不成功，則：一是需要補繳稅款並加收滯納金，二是以後年度也不得追補扣除。
B. 建築企業開發票，稅務徵收2%預繳企業所得稅，怎樣做完整的分錄，十分感謝。
借：應繳稅費——所得稅
貸：銀行存款
意思是預繳稅款
C. 建築企業開發票為什麼繳納個人所得稅
各地規定不一樣，有些地方是按開票金額的一定稅率進行個人所得稅核定徵收，通專常認屬為這部分附征是針對於建築企業聘用的農民工等不屬於建築企業自身簽訂勞動合同的員工的工資附征的個人所得稅，因為這部分工資建築企業本身是不進行個人所得稅代扣代繳的，所以一般在項目所在地稅務機關代開發票環節徵收
D. 建築企業所得稅是否可以用材料發票抵扣
你單位的所得稅徵收方式發生了變化，原來是查帳徵收的，按利潤的25%來繳稅，但內現在改為核定徵收了容，即核定你單位的利潤率為8%，再徵收25%的所得稅。如果你單位本月收入100萬元，核定利潤8%即8萬元利潤，乘以25%的所得稅率為2萬元，所以正好是按銷售收入的2%計征。稅務局改變徵收方式可能就是以前一直收不到你單位的所得稅，改為核定徵收後，就可以穩收了。
E. 營改增後建築業工程款增值稅專用發票和企業所得稅如何抵扣
不清楚你問的是增值稅還是所得稅： 增值稅進項比銷項多，形成留抵稅額，可以抵減以後期間的銷項稅 所得稅按季計提繳納，這個繳納數和當季的利潤情況沒有線性關系；年終匯算清繳
F. 開100萬建築工程服務發票，交多少企業所得稅
營改增後，建築工程由國稅管理增值稅，企業所得稅一般仍然由地稅管理。版如果是納稅人權申請代 開 票，所得稅通常是按發 票金額的2%預征。若是自開 票，企業所得稅實行查賬徵收，有應納稅所得額，就需按適用稅率25%上交所得稅稅款。
G. 所得稅屬於國稅的建築企業在異地開發票交的所得稅應該怎麼處理
建築企業異地施工應繳納企業所得稅，《國家稅務總局關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號），對建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部的企業所得稅納稅問題進行了規范。
企業所得稅處理的三種情形：
1.總機構直屬的項目部跨區施工情形。
根據國稅函〔2010〕156號文件規定，自2010年1月1日起，要按項目實際經營收入的0.2%按月或按季度由總機構向項目所在地預分企業所得稅，並由項目部向所在地主管稅務機關預繳。總機構扣除已由項目部預繳的企業所得稅後，按照其餘額就地繳納。
2.二級分支機構的異地施工情形。
屬於跨省經營的，根據國家稅務總局《關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2008〕28號）規定，按照「統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫」的辦法計算繳納企業所得稅；屬於在同一省內經營的，該分支機構在向施工地稅務機關報驗登記後，其經營所得由總機構統一計算繳納企業所得稅，分支機構在施工地不預繳企業所得稅。
3.分支機構直屬的項目部跨區施工情形。
建築企業跨地區在二級分支機構之下設立的項目經理部（包括與項目經理部性質相同的工程指揮部、合同段等），若以分支機構名義與建設方簽訂合同並組織施工，則其收入匯總計入該分支機構，適用國稅發〔2008〕28號文件的分級管理規定計算繳納企業所得稅。
依據國家稅務總局2014年63號公告發布的填報說明規定：主表第32行"本年累計實際已預繳的所得稅額"：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建築企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。
因此，建安企業在異地項目部所在地預繳的所得稅，公司總機構年度匯繳申報時可以抵減。
H. 我們是建築業開建築業統一發票，交3％的營業稅，為什麼還按開票金額的2％交企業所得稅呢
1、築業開建築業統一發票，交3％的營業稅，還按開票金額的2％交企業所得稅，專這是國家稅務總局屬的規定。
2、如是外地企業，屬於外地建築企業總機構直接管理的項目部，按項目開票金額的0.2%預繳企業所得稅，否則按開具發票金額的 2%預繳企業所得稅。
跨省經營的建築安裝企業所得稅管理按國家稅務總局《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）和《國家稅務總局關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）規定執行。
實行核定徵收的建築安裝企業，按8%的應稅所得率核定應納稅所得額，根據實際情況，以25%稅率計算繳納企業所得稅。(即為營業額的2%)。
I. 建築工程開發票要預繳企業所得稅嗎
建築工程開發票在市地以外建設項目需要預繳企業所得稅。同一市內則不需要預繳企業所得稅。
J. 建築業是不是開了發票就要預交企業所得稅
是的，建築業開了發 票就要記收入，有了收入，就要依法按季度預交企業所得稅。年終後在做企業所得稅的匯算清繳