❶ 工程施工企業，代扣代繳營業稅怎麼入帳
收的是收入
借：銀行存款（現金）
應收賬款（稅票部分）
貸：營業收入--工程收入
提稅內金容 借：營業稅金及附加
貸：應交稅費--營業稅
抵稅票： 借：應交稅費 --營業稅
貸：應收賬款--xx公司代扣稅款
如果預收工程款
借：銀行存款（現金）
應收賬款
貸：預收賬款
提稅金：借：待攤費用--待攤稅費
貸：應交稅費-營業稅
抵稅票：
借：應交稅費 --營業稅
貸：應收賬款--xx公司代扣稅款
轉收入後：
借：營業稅金及附加
貸：待攤費用--待攤稅費
❷ "營改增"非居民企業代扣代繳增值稅政策是哪個公告
最早的文件應該是財稅（2013）第106號。
根據《財政部 國家稅務總局關於將版鐵路運輸和郵權政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號 ）附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第六條規定：中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。
請參考
❸ 營改增後從什麼時候開始房地產企業不允許代扣建築行業的稅
營改增
後
房地產企業
不需要
代扣代繳
增值稅，沒有稅法規定的不可以代代扣代繳稅款。
❹ 您好，請問下營改增後，代扣代繳增值稅如何繳納填什麼表還是怎樣謝謝！
在國稅代扣代繳，需要填寫申報表，國稅相關人員在代扣代繳申報上簽字後去窗口繳稅即可。無需納稅申報。
我現在也在辦這事，但國稅的人說讓我在網上找代扣代繳申報表格式，我也找不到
❺ 營改增後建築業分包工程如何繳納個人所得稅
1、工地上農民工的工資，包括在開票金額裡面，且開票內容不是勞務費，就不用再次核定個人所得稅。
2、工地上農民工的工資，包括在開票金額裡面，但開票內容不是勞務費，就需要按照個人勞務核定個人所得稅。原來按1~2%繳納的個人所得稅可以算做預交金額，還需要按個人勞務清算個人所得稅。付款單位履行代扣代繳義務。
3、不存在勞動關系，不繳納社保的工人，建議不要按照工資方式發放錢款，否則將面臨勞動糾紛訴訟
❻ 營改增的，增值稅代扣代繳稅收通用繳款書都可以抵扣嗎
只要是一般納稅人都可以抵扣，可以看看財稅（2011）111號文，同時你這個屬於鑒證咨詢業應該屬於營改增范圍，你怎麼開了地稅建築業發票呢？
❼ 全面營改增後非居民企業在境內承包工程，應代扣代繳增值稅嗎
一、 增值稅納稅人
在中華人民共和國境內，向試點地區單位和個人提供交通運輸業和部分現代服務業服務的境外單位和個人，為增值稅納稅人。江蘇省自2012年10月1日起正式施行。
解讀：「中華人民共和國境內」理解為應稅服務接收方在境內，只要應稅服務接受方在境內，無論應稅服務發生地、應稅服務消費或使用地是否在境內，都屬於境內應稅服務，即收入來源地原則。
下列情形不屬於在境內提供應稅服務：
（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。包括下列三層意思：1.應稅服務的提供方為境外單位或者個人；2.境內單位或者個人在境外接受應稅服務；3.所接受的服務必須完全發生在境外並在境外消費（包括提供服務的連續性和完整性，以及服務的開始和結束，包括中間環節均在境外）。如：區內某公司在美國租用倉庫保管貨物，是完全在境外消費的應稅服務，因此不屬於在境內提供應稅服務。
（二）境外單位或者個人向境內單位或個人出租完全在境外使用的有形動產。包含兩層意思：1.應稅服務的提供方為境外單位或個人；2。有形動產完全在境外使用，這就要求有形動產使用的開始和結束均在境外（包括中間環節）。如：居住地在試點地區的中國公民在美國承租一輛車旅遊，由於完全在境外使用，不屬於在境內提供應稅服務。
二、 增值稅扣繳義務人
境外的單位或者個人在試點地區提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其代理人為增值稅扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務人。
以境內代理人為扣繳義務人的，境內代理人與應稅服務接收方的機構所在地或者居住地應都在試點地區，否則仍按照現行有關規定代扣代繳營業稅；以境內的接收方為扣繳義務人的，接收方的機構所在地或者居住地應都在試點地區，否則仍按照現行有關規定代扣代繳營業稅。
【案例】
境外R公司在境內沒有經營機構，常州J科技公司為境外R公司的代理人，2012年12月R公司分別向南京A公司、杭州B公司、濟南C公司提供信息技術服務。按照規定，R公司為南京A公司、杭州B公司提供信息技術服務應由J科技公司代扣代繳增值稅，R公司為濟南C公司提供信息技術服務應由J科技公司代扣代繳營業稅（山東暫未列為試點地區）。
三、 應征增值稅的應稅服務范圍
交通運輸業服務包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務；
部分現代服務業服務包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務（包括融資租賃和經營性租賃）、鑒證咨詢服務。
四、 增值稅稅率及徵收率
1、非居民企業或個人提供應稅勞務不區分增值稅一般納稅人和小規模納稅人，稅率為應稅服務的適用稅率。
2、未與我國政府達成雙邊運輸免稅安排的國家和地區的單位或者個人，向境內單位或者個人提供的國際運輸服務，符合《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第六條規定的，試點期間扣繳義務人暫按3%的徵收率代扣代繳增值稅。
五、扣繳義務人應扣繳稅額的計算
境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=接收方支付的價款/（1+稅率）*稅率
或 接收方支付的價款/（1+徵收率）*徵收率
六、 納稅義務發生時間
發生增值稅代扣代繳情形的，扣繳義務發生時間為增值稅納稅義務發生的當天。
增值稅納稅義務發生時間為：
（一）納稅人提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。
收訖銷售款項，是指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項。
取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。
（二）納稅人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（三）納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
七、 納稅地點
扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣
繳的稅款。
八、納稅期限
扣繳義務人實行按次申報。
九、增值稅納稅申報需提交資料
1、《增值稅代扣代繳稅款報告表》（見附表1，報表如有調整以調整後為准）
2、提供應稅服務的非居民企業或個人與境內服務接收方簽訂的服務合同。
3、提供應稅服務的非居民企業或個人開具的發票或請款單。
十、扣稅憑證
中華人民共和國通用稅收繳款書
註：扣繳義務人可抵扣增值稅為接受境外單位或者個人提供應稅服務，代扣代繳增值稅而取得的中華人民共和國通用稅收繳款書上註明的增值稅額，次月申報時在「增值稅納稅申報表附列資料（二）」第七欄填列。並同時應具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或發票，資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
十一、非居民個人提供勞務增值稅起征點
非居民個人按次提供應稅服務的銷售額未達到500元的，免徵增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。
十二、增值稅稅收優惠辦理
納稅人享受稅收優惠前，應按規定進行優惠資格報批或備案。除不需報批、備案的項目外，未按規定報批或備案的項目不得享受稅收優惠。
❽ 營改增後 對外支付中代扣代繳的，可以抵扣的增值稅 怎麼進行賬務處理
如果你來是增值稅一般納稅人，取源得增值稅的抵扣憑證就可以抵扣。抵扣憑證有增值稅專用發票，海關完稅憑證，農副產品收購發票，機動車輛統一銷售發票，完稅憑證。增值稅專用發票，憑發票上面的稅額抵扣；海關完稅憑證上面註明的增值稅可以抵扣；農副產品收購發票上面的金額乘以抵扣率13%計算抵扣；機動車輛統一銷售發票上註明的增值稅額可以抵扣；代扣代繳增值稅，完稅憑證上面註明的增值稅可以抵扣。希望我的回答對你有幫助，請採納！
❾ 營改增之前施工企業納稅有何變化
(1)「營改增」給建築施工企業的稅負帶來的有利影響
很多建築企業在一些項目建設過程中通常是採取多個單位聯合投標的形式，由分包企業完成施工。在項目實施過程中建築單位不與分包單位簽訂施工合同，而分包企業在建築企業沒有給予其代扣代繳納稅金義務的情況下還需要主動繳納稅金。這樣一來，分包份額就不能從總份額中去除難免會出現重復納稅的現象。「營改增」之後在票據都能夠及時取得的理想環境下，分包企業采購的建築材料、設備等可以通過進項稅額對項目成本進行抵扣，在一定程度上可以控制重復納稅的情況。
(2)「營改增」給建築施工企業的稅負上帶來的不利影響
雖然「營改增」理論上能夠幫助企業減輕稅負，但是在實際施工過程中更多的是致使企業還債的壓力和成本增加。以重慶CJ公司為例，公司日常業務主要是承包項目，接到項目後發包給具體施工單位。重慶地區實現「營改增」以來，該公司的成本及還債壓力增大，主要包括以下幾點原因：第一，人工費用無法抵扣。該公司在軌道6號線和中科院項目稅負測算過程中存在1613.9萬元的零散人工費用無法取得勞務發票，以建築業11%的稅率計算，進項稅損失近160萬元;第二，一部分設備機器支出無法抵扣。CJ公司施工所需設備都是通過購買或租賃的方式取得，一些項目是在「營改增」政策實施之前購進的無法抵扣進項稅，其中科院項目一個項目就有施工設備共計62.34
萬元的折舊費不能抵扣進項稅;第三，一部分材料費的進項抵扣困難。CJ公司在軌道6號線項目實施過程中，CJ公司供材商與其就水泥、商品混凝土價款結算時根據規定要將這些價款都計入施工單位的計稅依據中去，這樣公司就不得不承擔這部分供材的納稅義務，直接增加了258萬元的額外稅收負擔。由以上例子可以看出，在市場不是處於理想狀態的情況下，「營改增」實施後的實際可抵扣進項稅額小於理論上的進項稅額。同時，由於我國大多數建築公司採取勞務分包和班組承包方式開展業務，普遍存在無法取得增值稅專用發票的情況，致使企業成本和還債壓力增大。
❿ 我公司是建築業原來營業稅是總包方代繳的，營改增後總包方不開代扣代繳的完稅證明，分包方要繳增值稅了
你們也需要開票啊，開票後繳費就行了。