建築業跨區預繳增值稅的最新規定

❶ 跨區建築企業未預繳增值稅可後期再補申報嗎

跨區預繳增值稅的附加稅，按照實際交納的增值稅與附加稅費率計算，在服務地（也就是預繳增值稅當地）地方稅務機關交納。

❷ 建築企業一般納稅人未跨區經營是否還需要預繳增值稅款

未跨縣（市抄）建築服務預繳增值稅的規定
《財政部 稅務總 局關於建築服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第三條規定：按照現行規定無需在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

❸ 一般納稅人的建築企業採取一般計稅方法繳納增值稅，異地預繳時能扣除分包款嗎

一般納稅人跨市（地級）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的版全部價款和價外費用扣除支付的權分包款後的余額，按照2％的預征率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
會計處理
根據財會2016年22號文的規定，應設置「應交稅費—預繳增值稅」科目，具體分錄如下：
異地繳納：
借：應交稅費—預繳增值稅
貸：銀行存款
申報時：
借：應交稅費—未繳增值稅
貸：應交稅費—預繳增值稅
申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預繳的增值稅。

❹ 建築業在同一個城市不同區需跨區預 繳納增值稅嗎

建築業在同一個設區城市的不同區施工，也算跨區異地施工，需要在施工所在區預繳增值稅。

❺ 跨區工程增加部分如何預繳增值稅

回公司注冊地開具增值稅發票的價款和增值稅啊，預繳了兩個點，回注冊地也回是按10%開具的，不能按答8%開具發票的。只是申報增值稅時，按10%申報，預繳的2個點，填寫到已繳增值稅欄，抵扣了增值稅，再抵扣進項，按之後的增值稅交稅就行了。

❻ 跨區預繳的增值稅，附加稅應該在預繳地交還是在公司所在地交

附加稅應該在預繳地交。

附加稅是跟著主稅，也就是增值稅一起走的，增版值稅在預繳地交 ，那麼附加稅也應權該在預繳地交。

知識拓展：相關文件規定：

財稅[2016]74號 財政部 國家稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知

一、納稅人跨地區提供建築服務、銷售和出租不動產的，應在建築服務發生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據，並按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，並按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加徵收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。

三、本通知自2016年5月1日起執行。

按照文件來，也是應該在預繳地預交附加稅的。

財政部 國家稅務總局

2016年7月12日

❼ 建築業異地預繳增值稅稅率是多少

適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

按照現行規定應在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建築服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建築服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。

(7)建築業跨區預繳增值稅的最新規定擴展閱讀

根據《增值稅暫行條例》第二十二條的規定，固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，並向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

因此，如果納稅人外出經營未銷售貨物或應稅勞務，或者按照《稅收征管法》等規定應當在當地辦理稅務登記的，則不適用上述規定。A公司的C項目部是否應在當地繳納增值稅，取決於其是否發生增值稅應稅行為，如果發生應稅行為，按上述原則處理。

❽ 跨區提供建築服務要在當地預繳稅款，增值稅發票怎麼開

開具自注冊地稅務機關領取的票據，到項目所在地稅務機關申報、預交增值稅。

❾ 建築業外出經營預繳增值稅怎麼計算

在施工地繳稅後，賬務處理如下取得發票的記賬聯記賬借：銀行存款（應收賬款）等相關科目貸：主營業務收入計提稅金借：營業稅金及附加貸：應交稅費-應交營業稅貸：應交稅費-應交城建稅貸：應交稅費-應交教育費附加施工地上交稅款，憑稅票記賬借：應交稅費-應交營業稅借：應交稅費-應交城建稅借：應交稅費-應交教育費附加貸：銀行存款回到注冊地（機構所在地），不再繳稅，但施工地沒有繳足的，在注冊地（機構所在地）應當補繳。

❿ 建築企業一般納稅人跨區域預交稅款按發票開據後6個月嗎

按照國稅總局2016第17號公告規定，跨區域施工，開票後必須在六個月內在在項目所在地預交增值稅。