发工资时的社保费

⑴ 发工资和扣社保的会计分录

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款

一、发放工资在前，银行代扣社保在后

计提工资

借：管理费用（管理人员的）

销售费用（销售人员的）

生产成本（生产人员直接公司）等

贷：应付职工薪酬-应付工资

计提社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

贷：其他应付款－社保（单位部分）

发放时借：应付职工薪酬-应付工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人部分的社保

应交税金-个人所得税

实际支付时：

借：管理费用-社保、公积金（单位部分）

其他应付款-社保、公积金（个人部分）

贷：银行存款/现金

二、银行扣款在前，发放工资在后

交纳社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

其他应收款－社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

支付工资时：

借：应付工资

贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）

应交税金－－－个人所得税

银行存款（实际支付的工资）

(1)发工资时的社保费扩展阅读：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

⑵ 发工资时社保的账务处理方法

一、计提工资（所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中）
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）1000
贷：应付职工薪酬-工资 1000
二、代扣个人负担社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 200
贷：应付职工薪酬-社保公积金 200
三、代扣个税
借：应交税费-个人所得税 10
贷：应付职工薪酬 10
四、计提公司负担的社保公积金
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）400
贷：应付职工薪酬-社保公积金 400

二、应付职工薪酬：
1、工资明细科目还有贷方余额：1000（计提的工资）-100（扣除个人负担的社保）-100（扣除个人负担的公积金）-10（扣除个人所得税）=790元（扣除后还应该发的工资额）
2、社保公积金贷方余额为：200（个人负担的社保和公积金）+（300+100）（公司负担的社保公积金）=600元

将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金
借：应付职工薪酬-工资 790
贷：库存现金 790

借：应付职工薪酬-社保公积金 600
贷：银行存款 600

然后再将代扣的个税申报缴纳
借：应交税费-个税 10
贷：银行存款 10

工资，社保公积金，个税已交，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，业务就满完成了。

⑶ 单位为员工交社保，在发放工资时将社保个人承担部分扣除，会计分录怎么做

我来回答此问题。单位在确认员工的劳动报酬时，按照岗位不同计提职工薪酬时：借：生产成本，制造费用，在建工程，开发间接费用，销售费用，管理费用等科目下的工资明细科目；贷：应付职工薪酬－应付工资；同样，按照岗位不同计提职工社会保险费时：借：生产成本，制造费用，在建工程，开发间接费用，销售费用，管理费用等科目下的社会保险费明细科目；贷：应付职工薪酬－应付社会保险费（具体按五个险种设置三级明细科目）；职工个人为自已承担的部分，若工资为预付性质的，通过“其他应收款”，若工资为后付性质的，通过“其他应付款”；确认应付职工住房公积金时，借：生产成本，制造费用，在建工程，开发间接费用，销售费用，管理费用等科目下的住房公积金明细科目；贷：应付职工薪酬－应付住房公积金；发放工资时：借：应付职工薪酬－应付工资，贷：其他应收款（或其他应付款）－个人社会保险费，贷：其他应收款（或其他应付款）－个人住房公积金，贷：应交税费－应交个人工资薪金所得税，贷：银行存款；缴纳本期的社会保险费为：借：应付职工薪酬－应付社会保险费（具体按五个险种设置三级明细科目）、其他应收款（或其他应付款）－个人社会保险费，贷：银行存款；缴纳本期的住房公积金：借：应付职工薪酬－应付住房公积金、其他应收款（或其他应付款）－个人住房公积金，贷：银行存款。

⑷ 社保从工资中扣除，如何做会计分录如何操作

一、假设工资为5000，计提工资：

借：管理费用--工资 5000

管理费用--社保费 900

贷：应付内职工薪酬容--工资 5000

应付职工薪酬--社保费 900

二、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬--社保费 900

其他应付款--扣个人社保 300

贷：银行存款 1200

三、发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资 5000

贷：银行存款 4700

其他应付款--扣个人社保 300

(4)发工资时的社保费扩展阅读

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

⑸ 请问 应付职工薪酬中个人承担的社保和个人所得税是不能进费用 但是为什么计提工资时都计入了

个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。

（1）工资分配时

借：管理费用-工资

销售费用-工资

……

贷：应付职工薪酬-工资

（2） 工资发放时

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

……

其他应付款-公积金（个人负担部分）

应交税费-个人所得税

银行存款（实际发放部分）

（3） 缴纳社保和公积金时：

A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

借：管理费用-社保-各社保明细

销售费用-社保-各社保明细

……

贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

B：缴纳社保、公积金和个人所得税

借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

……

其他应付款-公积金（个人负担部分）

应交税费-个人所得税

应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

贷：银行存款

(5)发工资时的社保费扩展阅读：

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

⑹ 确定社保缴费基数是按应发工资还是实发工资算

社保缴费基数是按应发工资算的。

根据《中华人民共和国社会保险法释义十一》规定，缴费基数是本人工资。在实际操作中，本人工资一般是指本人上年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算，包括工资、奖金、津贴、补贴等收入。

拓展资料：

《中华人民共和国社会保险法》第十二条

用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。

职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，记入个人账户。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。

根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》对缴费基数的规定：

1、职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数（有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数）。

2、新招职工（包括研究生、大学生、大中专毕业生等）以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

3、单位派出的长期脱产学习人员、经批准请长假的职工，保留工资关系的，以脱产或请假的上年月平均工资作为缴费工资基数。

4、单位派到境外、国外工作的职工，按本人出境（国）上年在本单位领取的月平均工资作为缴费工资基数；次年的缴费工资基数按上年本单位平均工资增长率进行调整。

5、失业后再就业的职工，以再就业起薪当月的工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数。

6、本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费；超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。

⑺ 计算工资的时候，社保是如何计算的，工资发放的会计分录要怎么做呢

一看你就不是财务人员是吧？这个问题对于财务和行政人员是很基本的工专作，
社保就是五险一属金，是单位为员工支付的一种社会保障和福利，按照国家相关规定，单位的员工购买社保是有20%个人，80%单位承担，员工缴费基数按照当地每年的人均工资标准来购买。
举例：会计分录：正常是要计提，
借方：经营成本/管理费用/销售费用/社保费 1000元

贷方：应付职工薪酬/医疗保险/生育保险/养老保险/工伤/失业保险 1000元

支付社保的时候单位和个人全部2000元，
借方：应付职工薪酬/医疗保险/生育保险/养老保险/工伤/失业保险 1000元
借方：其他应付款 /员工（挂账从工资中扣除）1000元

贷方：银行存款 2000

⑻ 在发工资时扣购社保月的社保费。这句话是什么意思

你好，意思就是当月发工资是上月的工资扣除上月的社保费。若当月辞职，将当月已缴纳社保一并扣除。

⑼ 发放工资时,代扣代缴的什么应与社保等相关部门一致

个人承担的个税、公积金、社保在发工资时，企业一起代扣代缴
每月计提工资和社保公积金时，按照应付各部门人员工资的金额确认相关的成本费用，分录如下：
借：管理费用——工资
借：销售费用——工资
借：生产成本（制造费用）——工资
借：研发支出——工资等
贷：应付职工薪酬——工资
按每月应缴纳的社保公积金中，单位应承担的部分计提社保及住房公积金，分录如下：
借：管理费用——社保公积金
借：销售费用——社保公积金
借：生产成本（制造费用）——社保公积金
借：研发支出——社保公积金
贷：应付职工薪酬——社保公积金
假设，社保缴纳在工资发放之后，则发放工资时应作如下分录：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保公积金
贷：应交税费――应交个人所得税
贷：银行存款
注意：上述分录中其他应付款的中社保公积金是指个人应承担的社保及公积金，因为是个人承担的，但最终需经单位缴纳，所以在发放工资的时侯，这笔钱就从应发给员工的工资里给扣了出来，今后再上缴，因此暂时形成了企业的一项负债。
工资发放完毕，缴纳社保时的应作如下分录：
借：应付职工薪酬——社保公积金
借：其他应付款——社保公积金
贷：银行存款
上述分录中的应付职工薪酬中的社保公积金是指单位承担的部分，其他应付款中的社保公积金是指个人应承担的部分，这两项金额合计即为本次已缴纳的社保及住房公积金。