计提社保按实际工资计提吗

A. 社保费用计提数与实际缴费的差异如何调整

可以按照本月计提时将多计提的冲回，少计提的补提。

2018年7月1日起，城镇职工基本养老保险缴费基数上限从18213元调至20004元；下限从3170元调至3469元。另外，职工社会医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险的缴费上限从22275元调至24654元。职工社会医疗保险、生育保险的缴费下限从4455元调至4931元。

工伤保险、失业保险缴费基数下限为广州市企业职工月最低工资标准，从1895元调至2100元。失业人员、灵活就业人员及退休延缴人员参加职工社会医疗保险的缴费基数为2017年度本市在岗职工月平均工资8218元的60%，即4931元。

税务部门特别提醒用人单位：从7月1日起，须按职工本人上年度申报个人所得税的工资、薪金的月平均数如实申报2018社保年度的缴费基数，缴费基数原则上一年不变。

根据现行规定，五个社会保险险种中，个人需要缴费的有养老保险、医疗保险和失业保险。在上下限范围内，用人单位按照职工本人上年度申报个税的工资薪金的月平均数，申报职工的缴费基数。就是说，如果个人缴费工资超过了上限或者低于下限，则按上限或下限作为缴费基数缴费。

比如说，职工本人上年实际平均工资达21000元，超过了20004元，那么按20004元作为基数缴纳养老保险费。但21000元低于医保保险、工伤保险、失业保险、生育保险四个险种的上限24654元，则按21000元作为基数缴纳上述四险社保费。

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社保缴费比例：

养老保险

1、个人缴费根据职工本人上一年度月平均工资（最低数为上年全市职工工资的60%；最高数为上年全市职工工资的300%）的8%缴纳。

2、单位缴费根据职工本人上一年度月平均工资的22%缴纳。2006年1月1日起，人社部将个人养老账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。此前的政策是个人缴费全部和单位缴费的3%计入个人养老账户，单位缴纳的19%划转为社会统筹，而新政策将单位缴费的3%也划入社会统筹用来解决养老空账问题。

医疗保险

以北京市为例，医疗保险缴费比例（最低数为上年全市职工工资的60%）：单位10%，个人2%+3元；

失业保险

单位1%，个人0.2%；

工伤保险

根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间；

生育保险

缴费比例：单位0.8%，个人不交钱。

公积金

以北京市为例，公积金缴费比例：根据企业的实际情况，选择住房公积金缴费比例。但原则上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资的10%。2009年下半年起，北京市统一规定所有用人单位按工资的12%办理缴纳住房公积金。单位和个人都是工资的12%。

B. 公司没交社保,但是计提了社保和工资,当实际发放工资是的分录怎么做

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C. 社保费申报时是按本月应付工资借方实际发放还是按计提的应付工资贷方

社保不是福利费，而是应付职工的薪酬的一部分。福利费支出有严格的限定，如专单位属主办的幼儿园费用。

社保费支付的时候，区分单位部分、个人部分，单位部分需要做一笔计提费用，贷方记应付职工薪酬-社保。

个人部分则直接挂应付职工薪酬-社保借方，待支付工资时从工资内代扣，计入应付职工薪酬-社保贷方。

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D. 计提工资数与实际发放存在差异

上个月计提工资数和抄这个月实际的应发工资不一样的账务处理有:

1、上个月的工资多计提了,需要冲回多计提的部分:

上个月计提时:

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

冲回多计提的工资时:

借：应付职工薪酬

贷：管理费用-工资

2、实际应发工资比计提的工资数大,需要补回少计提的部分:

借：管理费用-工资

贷：应付职工薪酬

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计提工资完整分录

1、计提工资时:

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬--工资

2、发放工资时:

借：应付职工薪酬--工资

贷：应交税费--个人所得税

贷：其他应付款--社保(个人)

贷：其他应付款--公积金(个人)

贷：银行存款

3、交纳社保时:

借：管理费用--社保(公司承担)

借：管理费用--公积金(公司)

借：其他应付款--社保(个人)

借：其他应付款--公积金(个人))

贷：银行存款

E. 银行实际扣社保的金额高于发工资时计提的社保数会计分录怎么做

按照我的理解，现在是申报的社保数据与单位内部计算的社保数据存在差异，需要进行内相关调整。

按照你的意容思，是申报数大于计提数，那么，你必须先核对一下相关资料和数据，搞清楚究竟是申报错误，还是会计处理时的计算错误，下一步，才能对错误的项目进行更正。
如果是申报错误，那么，只需要向社保局或代征机构（如地税机关等）申请更正申报表就可以了，相关的机构部门会指引你怎样去修改的。如果申报是正确的，那么才需要对会计分录进行调整更正。
至于如何更正会计分录，则应结合原编制的会计分录进行判断，一般的处理，是先对原会计分录红字（负数）进行冲减，然后再编制正确的会计分录就可以了（提示，通常只需修改数据，涉及的会计科目不予改变，但涉及科目出现差错的情形除外）。
以上是根据你的描述所作推测和处理参考意见，请按照你单位的财会处理实际情况进行分析判断。

F. 社保费用计提数与实际缴费的差异怎么办

请问如果单位的人数有100人以上，因为工资在月底发放，那么公司要先计提版社保和公积，发放工资权，然后下月扣社保公积款。如果计提的数字和社保有差异的话（小数四舍五入或其他原因造成差异），那该如何办——小数四舍五入或其他原因造成差异，可以在下次计提时一并作调整。

有100人以上这么多人的纳税申报和工资付款怎么办？难道要一个一个输进去申报和银行转账也要一个一个输吗？——做个人所得税纳税申报，是要一个人一个人的输入的，输完后一起提交。但是，发工资可以通过银行代发，你只需要提供工资清单即可。

G. 关于计提工资，社保，实际发放工资账务处理问题

其实就是作出相关的会计分录就行了： 1.当月月末计提工资借：**费用贷：应付职工薪酬--应付工资2.计提社保（企业部分）借：**费用贷：应付职工薪酬--社保3.次月发放工资时借：应付职工薪酬--工资贷：应付职工薪酬--社保（个人部分）贷：应交税费--应交个人所得税贷：现金/银行4.上交社保借：应付职工薪酬--社保贷：银行存款5.上交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款