社保费是在应付工资里扣除吗

1. 财务会计中，社会保险费应该计入其他应付款还是应付职工薪酬

财务会计中，社会保险费其他应付款和应付职工薪酬都会用到。

2014年，财政部对《企业会计准则第9号——职工薪酬》(财会〔2014〕8号)进行了修订，自2014年7月1日起在所有执行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。

根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。

(1)计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)

借：管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

(2)计住房公积金

借：管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷：应付职工薪酬——住房公积金

(3)计提工资

借：成本费用

贷：应付职工薪酬——工资

(4)发工资(代扣个人承担部分)

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)应交税费——应交个人所得税

银行存款

(5)缴纳社保

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)

贷：银行存款

2. 代扣个人所得税和社保怎样通过应付职工

以工资和社保计入管理费用和销售费用为例，会计分录参考如下：
计提时：
借：管理费用-工资-社保（公司承担部分）
或销售费用-工资-社保（公司承担部分）
贷：应付职工薪酬-工资-社保（公司承担部分）
发放时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：应交税费-个税其他应付款-社保（个人承担部分）
银行存款交社保和个税时：
借：应交税费-个税其他应付款-社保（个人承担部分）
应付职工薪酬 -社保（公司承担部分）
贷：银行存款

3. 社保个人部分不要做在应付工资里，应调整到“其他应收款”科目中吗

这个很明显啊，一个是债务一个是债权啊，其他应付款是你要交付的费用内，其他应收容款是你要收回的款项。缴纳社保个人部分肯定入其他应付款啊，这部分是由公司代扣下来，将来要交到社保中心的……不过，按照新准则的话，是要计到“应付职工薪酬”科目中去的……
计提工资：
借：管理费用等--工资
贷：应付工资
发放时：
借：应付工资
贷：银行存款/现金
应交税金--个人所得税
其他应付款--社保（个人负担部分）
其他应付款--住房公积金（个人负担部分）
缴纳保险时：
借：管理费用--社保（公司负担部分）
其他应付款--社保（个人负担部分）
贷：银行存款
缴纳住房公积金：
借：管理费用--住房公积金（公司负担部分）
其他应付款--住房公积金（个人负担部分）
贷：银行存款

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4. 社保个人部分不要做在应付工资里，应调整到“其他应收款”科目中吗

放在其他应收款是因为这部分保险费应该由个人来出，公司先给代交了，版钱是要从个人工资里扣的，是这权样的，交保险费的会计分录为：
借：管理费用-保险费
其他应收款-保险费
贷：银行存款
这里管理费用是公司出的保险，其他应收款是个人需要出的
实发工资数要减去保险

5. 福利费是应付工资数还是扣除社保个税的实付数

是应付工资金额不是实发工资金额

6. 为什么对于职工个人承担的社会保险费借方要记应付职工薪酬是不是企业代为缴纳所以从工资中扣掉了

职工薪酬来
是指企业为获源得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。
（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；
（二）职工福利费；
（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；
（四）住房公积金；
（五）工会经费和职工教育经费；
（六）非货币性福利；
（七）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；
（八）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

为什么在缴纳社保和公积金时，个人的要记成其他应付款单位要记成应付职工薪酬呢——你是问了一个爱钻牛角尖的老师，所以才有这一问。但是理论上是这样的。实际操作一般为了省事，就不这么做了。

7. 本月发了两个月工资额扣除应付社保局部分都从这个月扣除吗

当月扣发两个月个人应缴纳社保费用，并不会降低个人社保扣缴费用，只是会降低个人所得税扣除的部分，因为社保缴费是按照每年缴费基数固定缴纳金额。

8. 单位负担的社保要计入应付工资中吗

不计入。
单位承担的社保：
借：管理费用
借：销售费用
借：生产成本
借：制造费用等
贷：专应付属职工薪酬——xx保险

交个税的时候，无论是单位承担的，还是个人承担的社保，只要是按省级政府规定比例交纳的，即不是另外交的商业保险，都是不在个税计算基数中的。

9. 应付职工薪酬这个科目可以包括社保，那管理费用--工资是不是也可以包括社保

劳动保险费应当计入管理费用里面，但若是职工的社保、医保内容内，需要先计提，借记管理容费用，贷记应付职工薪酬，在支付时借记应付职工薪酬劳动保险费最终计入管理费用。

劳动保险费是指企业按规定支付给离休人员的各项经费。属于企业的管理费用。

10. 请问 应付职工薪酬中个人承担的社保和个人所得税是不能进费用 但是为什么计提工资时都计入了

个人承担部分和企业承担部分区别就在于：个人承担的部分是从应得的工资中扣除的，而企业承担部门要计入管理费用的。

（1）工资分配时

借：管理费用-工资

销售费用-工资

……

贷：应付职工薪酬-工资

（2） 工资发放时

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

……

其他应付款-公积金（个人负担部分）

应交税费-个人所得税

银行存款（实际发放部分）

（3） 缴纳社保和公积金时：

A：先提企业负担部分到应付职工薪酬

借：管理费用-社保-各社保明细

销售费用-社保-各社保明细

……

贷：应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

B：缴纳社保、公积金和个人所得税

借：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分）

其他应付款-社保-失业（个人负担部分）

其他应付款-社保-养老（个人负担部分）

……

其他应付款-公积金（个人负担部分）

应交税费-个人所得税

应付职工薪酬-社保-养老（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-失业（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-医疗（企业负担部分）

应付职工薪酬-社保-工伤（企业负担部分）

……

应付职工薪酬-公积金（企业负担部分）

贷：银行存款

(10)社保费是在应付工资里扣除吗扩展阅读：

一、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，应当在职工为其提供服务的会计期间，根据工资总额的一定比例计算，并按照准则第四条的规定处理。

三、企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，同时满足下列条件的，应当确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益：

（一）企业已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施。该计划或建议应当包括拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间。

（二）企业不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。