工资社保少扣了会计分录

❶ 工资、社保、个税的会计分录怎么处理如下处理正确吗

1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）。
借：管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

❷ 关于社保如何从工资里面扣除如何写会计分录

单位缴纳社保的账务处理是：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资（按部门来划分科目）
贷：应付职工薪酬
2、发放工资：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应收款-个人社保
3、缴纳社保时：
借：管理费用-单位社保
其他应收款-个人社保
贷：银行存款

❸ 单位为员工交社保，在发放工资时将社保个人承担部分扣除，会计分录怎么做

我来回答此问题。单位在确认员工的劳动报酬时，按照岗位不同计提职工薪酬时：借：生产成本，制造费用，在建工程，开发间接费用，销售费用，管理费用等科目下的工资明细科目；贷：应付职工薪酬－应付工资；同样，按照岗位不同计提职工社会保险费时：借：生产成本，制造费用，在建工程，开发间接费用，销售费用，管理费用等科目下的社会保险费明细科目；贷：应付职工薪酬－应付社会保险费（具体按五个险种设置三级明细科目）；职工个人为自已承担的部分，若工资为预付性质的，通过“其他应收款”，若工资为后付性质的，通过“其他应付款”；确认应付职工住房公积金时，借：生产成本，制造费用，在建工程，开发间接费用，销售费用，管理费用等科目下的住房公积金明细科目；贷：应付职工薪酬－应付住房公积金；发放工资时：借：应付职工薪酬－应付工资，贷：其他应收款（或其他应付款）－个人社会保险费，贷：其他应收款（或其他应付款）－个人住房公积金，贷：应交税费－应交个人工资薪金所得税，贷：银行存款；缴纳本期的社会保险费为：借：应付职工薪酬－应付社会保险费（具体按五个险种设置三级明细科目）、其他应收款（或其他应付款）－个人社会保险费，贷：银行存款；缴纳本期的住房公积金：借：应付职工薪酬－应付住房公积金、其他应收款（或其他应付款）－个人住房公积金，贷：银行存款。

❹ 发放工资时未扣个人社保，个税怎么账务处理呢

如果银行已经扣款

借：其他应付款—社保

应交税费—个人所得税

贷：银行存款

如果银行没有扣款

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款—社保

应交税费—个人所得税

或者下月一并处理，本月不处理。

(4)工资社保少扣了会计分录扩展阅读：

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额。

应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

根据《中华人民共和国个人所得税法》：

第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

❺ 发工资和扣社保的会计分录

分两种情况．决定采用其他应付款还是其他应收款

一、发放工资在前，银行代扣社保在后

计提工资

借：管理费用（管理人员的）

销售费用（销售人员的）

生产成本（生产人员直接公司）等

贷：应付职工薪酬-应付工资

计提社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

贷：其他应付款－社保（单位部分）

发放时借：应付职工薪酬-应付工资

贷：银行存款

其他应付款-代扣个人部分的社保

应交税金-个人所得税

实际支付时：

借：管理费用-社保、公积金（单位部分）

其他应付款-社保、公积金（个人部分）

贷：银行存款/现金

二、银行扣款在前，发放工资在后

交纳社保费时：

借：管理费用－社保费（单位负担部分）

其他应收款－社保费（个人负担部分）

贷：银行存款

支付工资时：

借：应付工资

贷：其他应收款－社保费（个人负担部分）

应交税金－－－个人所得税

银行存款（实际支付的工资）

(5)工资社保少扣了会计分录扩展阅读：

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例:

医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

❻ 单位代缴个人社保，发工资时扣除个人社保，会计分录

1、单位代缴个人社保的会计分录

借：管理费用-社保（单位部分）

其他应付款-社保金 (个人承担的部分)

贷：银行存款

2、发工资时扣除个人社保的会计分录

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-社保金 (个人承担的部分)

《中华人民共和国社会保险法》

第四条中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。

个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。

(6)工资社保少扣了会计分录扩展阅读

《中华人民共和国社会保险法》

第六十条用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费。

《社会保险费申报缴纳管理规定》

第五条 职工应缴纳的社会保险费由用人单位代为申报。代职工申报的事项包括：职工姓名、社会保障号码、用工类型、联系地址、代扣代缴明细等。用人单位代职工申报的缴费明细以及变动情况应当经职工本人签字认可，由用人单位留存备查。

第八条 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会保险费。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数、当地上年度职工平均工资等有关情况确定应缴数额。用人单位补办申报手续后，由社会保险经办机构按照规定结算。

❼ 扣社保的会计分录怎么做

借：管理费用—社会保险

贷：库存现金/银行存款

个人：

借：应付工资

贷：其他应付款-社保

公司：

借：管理费用/制造费用

贷：其他应付款

缴纳社保时：

借：应付职工薪酬--社保费

其他应付款--扣个人社保

贷：银行存款

发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资

贷：银行存款

其他应付款--扣个人社保

(7)工资社保少扣了会计分录扩展阅读：

企业发生各种应付、暂收或退回有关款项时，借记“银行存款”、“管理费用”等账户，贷记“其他应付款”账户；支付有关款项时，借记“其他应付款”账户，贷记“银行存款”等科目。

企业采用售后回购方式融入资金的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

按照合同约定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

❽ 单位扣社保会计分录

社保交费有单位与个人两部分交纳，每月交完社保，银行代扣款后版，帐务处理如下：权
一、方法一：不计提
个人部分由个人承担，支付时
借：管理费用-社保基金

借：其他应收款-个人社保
贷：银行存款-**行
2.如果个人交的社保由公司全部负担的，就不用通过“其他应收款”科目了。

借：管理费用-社保基金
贷：银行存款-**行
方法二：计提
（一）个人负担部分
每月发放工资时扣除(按个人交纳比例，从中扣除)
借：应付工资
贷：其他应付款--社会保障金(代扣职工应交纳的部分)
贷：现金(实际发放的金额)
（二）企业负担部分
每月提取时
借：管理费用--劳动保险费
贷：其他应付款--社会保障金（养老、医疗、失业、工伤、生育保险）
（三）交纳时
借:其他应付款--社会保障金 (单位 + 代扣个人应缴的金额)
贷:银行存款(总交纳的金额)

❾ 公司只交社保,应发工资扣除个人代扣部分的后,实发工资为零,会计分录怎么做

计提工资
借:管理费用/销售费用/制造费用
贷:应付职工薪酬
计提社保
借:管理费用/销售费用/制造费用
其他应收款-养老
其他应收款-医疗
其他应收款-失业
贷:银行存款
支付工资
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
其他应收款-养老
其他应收款-医疗
其他应收款-失业

❿ 当月发工资社保当月扣，会计分录要怎么做

上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应付款(个人部分回)
贷：库存现金/银行存款答
1、计提社保（企业部分）
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
2、发放工资扣个人缴纳部分
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款(个人部分)
银行存款