企业所得税年报社保

㈠ 企业所得税季报和年报是什么样的关系

企业所得税季报和年报都是企业所得税的申报方式。区别有以下几点：

1、性质不同：

企业所得税季度申报属于所得税预缴。

企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴。

2、填报时间不同：

企业所得税季度申报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税。

企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税，多退少补。

3、填报内容不同：

所得税季度申报，简单填列收入、成本、利润、预缴税款等；

所得税年报则复杂得多，要分析各所得税前扣除项目，根据所得税法做调整，计算应补或应退所得税额。

(1)企业所得税年报社保扩展阅读

《企业所得税法》第五十四条规定：

企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

《企业所得税实施条例》第一百二十七条规定：

企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

《企业所得税实施条例》第一百二十八条规定：

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

参考资料来源：国家税务总局官网-企业所得税实施条例

参考资料来源：国家税务总局官网-企业所得税法

㈡ 企业所得税年报怎么报呀

1、打开电子抄税务局的袭相关界面，选择增值税来填写申报表。

㈢ 企业所得税年报怎么报

以下五个步骤进行申报：

1、进入到”所在地“的国地税网站。

2、点版击”企业所得税年权度申报“。

3、导出企业所得税年报的电子档样版。

4、根据汇算清缴的报告来填写。

5、填写完毕后，将电子档”导入“申报就可以了。

㈣ 企业所得税年报职工薪酬账载金额怎么填写还有税收金额。职工福利经费账载金额和税收金额怎么填写

一、账载金额就按照账本上平时做账的金额填报，税收金额和这个金额是一样的。职工福利费账载金额也是平日做账的金额合计，税收金额是按照你做账的总的工资收入乘以14%的数据。比如单位全年的工资总额是30万，税收计提的福利费是允许税前扣除30*14%=4.2万元。

如果账载金额是5万元，就需要调增应纳税所得额0.8万元，如果没有超过4.2万元就不用调整。

填应发工资（填计提的工资金额），帐载=税收。

二、企业所得税年报工资项，只要具备下列条件，没有工资限额控制，可以据实列支不做纳税调整：

1、经劳动部门（或社保部门）批准的工资计划。开工资的人数、数额均在计划之内。

2、对于当年超过个人所得税标准的，发放单位有代扣代缴个人所得税的完税证明。

3、列支的工资表中人员有单位缴纳社保的凭证。

(4)企业所得税年报社保扩展阅读：

纳税调整项目明细表

1、第41行“三、资产类调整项目”：填报资产类调整项目第42行至第50行的合计数。第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。

2、第42行“1.财产损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度确认的财产损失金额；第2列“税收金额”填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的财产损失金额。

如本行第1列≥第2列，第1列减去第2列的差额填入本行第3列“调增金额”；如本行第1列<第2列，第1列减去第2列的差额的绝对值填入第4列“调减金额”。

㈤ 企业所得税年报的报表与汇算清缴是一回事吗

不是的。

企业报表中的所得税是根据会计准则计算的，而汇算清缴的所得税是按照税法的规定以会计资料为基础进行了调整之后得出来的数据，是企业实际缴纳的所得税。报表中的所得税不一定就是实际缴纳的所得税，可能会不相同，大于或者小于都有可能。

年报是根据会计账填写的，与总账科目一致。汇算清缴表是对年报的调整，依据企业所得税法相关规定对收入、成本、费用进行调增或调减，计算应纳税所得额，再依据相应的税率计算应纳所得税额。

(5)企业所得税年报社保扩展阅读：

汇算清缴注意事项：

1、依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济利益。

2、及时盘点资产申报资产损失。根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。

3、企业可以自行办理相关的申报审批手续，也可以委托中介机构办理。需要注意的是，企业以前年度的资产损失，超过规定申请报批时间的，也可以补充办理报批手续，经过税务机关审批后，在损失所属年度税前扣除。

参考资料来源：网络-所得税汇算清缴报告

参考资料来源：网络-企业所得税

参考资料来源：网络-年报

参考资料来源：网络-报表

㈥ 企业所得税年报怎么报呀

你是网上申报所得税么，我知道网上申报怎么做，怎么填写。 所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。具体如下 1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写，没营业收入，投资收益的话，就全填写0 2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。 3、纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。 4、企业所得税亏损弥补明细表 5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。 6、境外所得税抵免 我的基本都是0 7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0 8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0 9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表。 10、其它的表格都不是很重要，我的基本都是0 认真填写一下就好了。 举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子： 1、你全年计提了100万的职工薪酬，全年只发放了90万，那帐载金额就是100万，税收金额就是90万，调增金额为10万。因为根据税法，只计提没有发放的职工薪酬，不能税前扣除。 2、全年营业收入为5000万，发生招待费50万，能扣除的为25万，因为50*0.6=30 大于5000*0.005，只能按25万税前扣除。那招待费的帐载金额就是50万，税收金额就是25万，调增金额为25万。 3、税收滞纳金计入营业外支出，500元，税前不能扣除，帐载金额就是500，税收金额就是0，调增金额为500。再说个收入调整的，就要先填写附表五了，比如购买国债的利息收入，按税法免所得税，要调减收入。 http://www.goldenfinance.com.cn/ 查看更多答案>>

㈦ 企业所得税年报是按参保人数数缴费吗

不是的，你没抄有搞清楚企业所得税的袭概念。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

㈧ 报企业所得税年报时，企业的业务招待费如何处理有何规定

根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定:企业发生的与生产经营活动有关版的业务招待费支出权,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
因此,1、按照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则取扣除标准。假定发生额业务招待费10000元,销售收入200000元计算业务招待费扣除标准
(1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元
(2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准
200000*5%=1000元
因此,(2)与(1)比较,孰小原则,取(2)为业务招待费为扣除标准1000元