社保费返还企业所得税

① 关于社保返还的问题能不能在所得税中减免

这种补贴属于社保补贴，现在是不能在所得税税前扣除的，没有文件规定可以在税前减免，就是税前不得减免了。

② 社保局退回我公司上年度所缴纳社保费的25%社保费，会计如何做账返还的社保费需要交企业所得税吗

根据政府的政策而收到的社保费退回，可以计入营业外收入-政府补助科目下。分录为：
借：银行存款（或现金）
贷：营业外收入-政府补助
政府补助收入也是收入的一种，所以是要计入企业所得税应纳税额的，缴纳企业所得税。

③ 收到社保局的失业保险金返还是做政府补助利得吗需不需要缴纳所得税

1、如题所述，收到返还的失业保险金属于政府补助性质，在会计处理上，一般内可冲减相关成本费用科目，从容而增加了当期企业所得税应纳税所得额，即如题所指的需要计缴企业所得税；

2、以上仅供参考，请予核实，依法操作。

④ 社保退费计入啥科目 公司社保计入什么科目

相关解答一：别的公司向我们公司借款计入什么科目
1.借款时分录
借：其他应收款-某电缆公司 200万
贷：银行存款 200万
2.还款时
借：银行存款
贷：其他应收款
个人耿见，仅供参考
相关解答二：分公司从总公司借款计入哪个科目？

第一问题应该是相互挂往来；第二问题如果借款不归还了，应该这样做：借：其他应付款贷：资本公积如果以后转增资本，则：借：资本公积贷：实收资本总公司与分公司之间属于关联方，资金拆借基本上属于内部资金支持，目前大部分总公司与分公司之间的借款都不需要相互之间支付利息费用，所以不管总公司还是分公司都尽量不要走借款，因为借款是需要有借款协议的。建议楼主直接通过“其他应付（收）款--其他应付（收）单位款”科目来核算。
相关解答三：社保应该计入哪个会计科目？
缴纳时计入 借：应付职工薪酬－社保费 贷：银行存款 计入费用：按人员类别借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬－社保费
相关解答四：社保费计入什么科目

计提时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
之后是：
借：应付职工薪酬
贷： 应交税费-应交个人所得税
其他应付款-社保个人部分
库存现金
我个人认为先交社保，后交社保都一样做法。都要计提，就是这样做的。
相关解答五：个人交的社保计入哪个科目？？？？

公司交的社保，可以计入应付职工薪酬，也可以直接计入费用。
个人交的社保，计入其他应付款，是多了一步分录，使得账务繁琐且无实际意义，建议计入应付职工薪酬。
交社保时：借：管理费用（公司部份） 应付职工薪酬（个人部份）贷：银行存款 支付工资时：借：应付职工薪酬贷：银行存款 应交税费-个人所得税
相关解答六：职工工伤死亡赔偿，除了社保赔偿之外，公司赔偿支付的部分计入哪个科目？

职工工伤死亡赔偿，除了社保赔偿之外，公司赔偿支付的部分计入哪个科目？
可以计入工会经费支出，也可以计入管理费用。但是如果企业没有购买保险导致的全赔按规定是不可以税前扣除的，应当计入营业外支出。
相关解答七：公司的女职工生过孩子后去社保报销了，现在社保有笔钱打到公司账上了，计入什么科目？账务上面怎么处理啊？

若是生育报销只不过是用了下公司的账号，直接发给职工即可，名称就是“职工生育险报销”。
相关解答八：公司搬迁费应计入哪一个科目

可以记入：管理费用--办公费
相关解答九：公司贷款计入什么科目

1.一年以下：
借：银行存款
贷：短期借款禒2.一年以上
借：银行存款
贷：长期借款
个人意见，仅供参考
相关解答十：公司的培训费计入那个科目

正确的做法应该根据企业的具体情况入帐：
一、在企业筹建期间（工业企业在投产前、商业企业在开展经营活动前）发生的职工培训费借记“长期待摊费用--开办费”。
二、企业在生产经营期间发生的职工培训费分2种情况处理：
1、计提职工教育经费的企业，在“其他应付款--职工教育经费”科目列支；
2、没有计提职工教育经费的企业，在“管理费用--职工教育经珐”科目列支。

⑤ 社保退费会计账务处理

一、收到社保费率调整退款的话，会计上就是冲销之前入账的费用。
借：管理费用——社保费企业部分 —xxx （红字）
借：银行存款 xxx
这样就可以冲销上月的管理费用。
二、其他关于社保情况的会计分录：
1、社保退款该怎样作分录
每月作的会计分录是，借：管理费用，贷：银行存款，退的时候，是不是相反，就是说，借：银行存款，贷：管理费用
缴纳该社保款时作的什么分录，退款作该科目的借方负数是可以。
2、缴纳社保退回会计分录：
做相反分录冲回就可以了。原借：管理费用--社保费，贷：银行存款，冲回借：银行存款，贷：
管理费用--社保费。
3、退社会保险费的会计分录：这个会计分录分两种情况：
第一种退的是企业缴纳社保金，当年度，贷记“管理费用”等科目;上年度，贷记“以前年度损益调整”，再结转至“利润分配”科目。
第二种退的是个人缴纳社保金，则贷记“其他应付款--个人缴纳社保金”
4、退回多扣的社保费给员工的会计分录：按做工资计提时分录冲红多扣的社保，并发放到员工手上。
计提工资及扣社保分录应该为：
工资成本=应发工资+公司负担社保=（实发工资+个人负担社保）+公司负担社保
计提工资：
借：成本费用科目 金额为工资成本
贷：应付职工薪酬-工资 金额为应付工资
贷：应付职工薪酬-社保 金额为公司负担的社保
扣除个人负担社保
借：应付职工薪酬-工资 金额为个人负担社保
贷：应付职工薪酬-社保 金额为个人负担社保
从工资中退回多扣的社保费给员工时
借：应付职工薪酬--工资 （应发数）
贷：其他应收（付）款--社保（个人部分）（红字）（退回款）
其他应收（付）款--社保（个人部分）（黑字）（正常扣款）
应交税费--应交个人所得税
库存现金（银行存款）
计提工资时
借：管理费用等科目--工资 （应发数）
贷：应付职工薪酬--工资 （应发数）
分录为 借：管理费用-职工工资
贷：银行存款
5、社保钱退在社保账户里的会计分录：
交纳时
借：管理费用-劳动保险
其他应付款-个人承担的劳动保险
贷：银行存款
退回多交时，当然做红字分录就可以
借：管理费用-劳动保险 - xxx
其他应付款-个人承担的劳动保险
借：银行存款 - xxx
退给个人时
借：其他应付款-个人承担的劳动保险 - xxx
贷：库存现金 - xxx
希望对你能有所帮助。
社保钱退回社保账户应计为，借其他应收款，贷银行存款。

⑥ 企业收到社保部门拨付的稳岗费补贴企业所得税需要确认收入吗

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知回》（财税〔答2011〕70号）第一条规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。”因此，企业收到社保部门拨付的稳岗费补贴如果同时符合上述文件第一条的三项条件则可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

⑦ 社保局返还我公司为员工缴纳的社会保险，社保局返换的这部分款项需要缴税吗

社保局退收是不收取税费的，但是，不排除当地政策。

⑧ 企业所得税的扣除项目

（一）工资薪金支出

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

（二）与工资相关的三项费用

职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

“工资薪金总额”，是指企业符合有关规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

（三）社会保障缴款

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

（四）保险支出

除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

（五）利息支出

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

（五）利息支出

企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

（六）业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（七）广告费和业务宣传费

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

销售（营业）收入包括企业主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。

（八）租赁费

企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

（九）劳动保护支出

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（十）公益性捐赠支出

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

公益性社会团体，同时符合:

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（十一）佣金、手续费

财税[2009]29号：关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知

“一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(8)社保费返还企业所得税扩展阅读:

企业所得税不得扣除的8大项目：

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 【提示】区分刑事责任、行政责任、经营责任。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出，指与生产经营无关的非广告性质支出。

7.未经核定的准备金支出，指不符合规定各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 【提示】区分企业之间、企业内营业机构之间。

9.与取得收入无关的其他支出。