社保費是在應付工資里扣除嗎

1. 財務會計中，社會保險費應該計入其他應付款還是應付職工薪酬

財務會計中，社會保險費其他應付款和應付職工薪酬都會用到。

2014年，財政部對《企業會計准則第9號——職工薪酬》(財會〔2014〕8號)進行了修訂，自2014年7月1日起在所有執行企業會計准則的企業范圍內施行，鼓勵在境外上市的企業提前執行。

根據會計准則，對於個人承擔的社會保險費應計入「其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬——社會保險費」科目。同理，對於個人承擔的住房公積金應計入「其他應付款——住房公積金」科目，單位承擔部分應計入「應付職工薪酬——住房公積金」科目。

(1)計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分)

借：管理費用

銷售費用

研發支出

製造費用

生產成本

貸：應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

應付職工薪酬——生育保險

應付職工薪酬——工傷保險

(2)計住房公積金

借：管理費用

銷售費用

研發支出

製造費用

生產成本

貸：應付職工薪酬——住房公積金

(3)計提工資

借：成本費用

貸：應付職工薪酬——工資

(4)發工資(代扣個人承擔部分)

借：應付職工薪酬——工資

貸：其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)應交稅費——應交個人所得稅

銀行存款

(5)繳納社保

借：應付職工薪酬——養老保險

應付職工薪酬——醫療保險

應付職工薪酬——失業保險

應付職工薪酬——生育保險

應付職工薪酬——工傷保險

其他應付款——社會保險費(養老、醫療、失業保險)

貸：銀行存款

2. 代扣個人所得稅和社保怎樣通過應付職工

以工資和社保計入管理費用和銷售費用為例，會計分錄參考如下：
計提時：
借：管理費用-工資-社保（公司承擔部分）
或銷售費用-工資-社保（公司承擔部分）
貸：應付職工薪酬-工資-社保（公司承擔部分）
發放時：
借：應付職工薪酬-工資
貸：應交稅費-個稅其他應付款-社保（個人承擔部分）
銀行存款交社保和個稅時：
借：應交稅費-個稅其他應付款-社保（個人承擔部分）
應付職工薪酬 -社保（公司承擔部分）
貸：銀行存款

3. 社保個人部分不要做在應付工資里，應調整到「其他應收款」科目中嗎

這個很明顯啊，一個是債務一個是債權啊，其他應付款是你要交付的費用內，其他應收容款是你要收回的款項。繳納社保個人部分肯定入其他應付款啊，這部分是由公司代扣下來，將來要交到社保中心的……不過，按照新准則的話，是要計到「應付職工薪酬」科目中去的……
計提工資：
借：管理費用等--工資
貸：應付工資
發放時：
借：應付工資
貸：銀行存款/現金
應交稅金--個人所得稅
其他應付款--社保（個人負擔部分）
其他應付款--住房公積金（個人負擔部分）
繳納保險時：
借：管理費用--社保（公司負擔部分）
其他應付款--社保（個人負擔部分）
貸：銀行存款
繳納住房公積金：
借：管理費用--住房公積金（公司負擔部分）
其他應付款--住房公積金（個人負擔部分）
貸：銀行存款

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4. 社保個人部分不要做在應付工資里，應調整到「其他應收款」科目中嗎

放在其他應收款是因為這部分保險費應該由個人來出，公司先給代交了，版錢是要從個人工資里扣的，是這權樣的，交保險費的會計分錄為：
借：管理費用-保險費
其他應收款-保險費
貸：銀行存款
這里管理費用是公司出的保險，其他應收款是個人需要出的
實發工資數要減去保險

5. 福利費是應付工資數還是扣除社保個稅的實付數

是應付工資金額不是實發工資金額

6. 為什麼對於職工個人承擔的社會保險費借方要記應付職工薪酬是不是企業代為繳納所以從工資中扣掉了

職工薪酬來
是指企業為獲源得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。
（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；
（二）職工福利費；
（三）醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；
（四）住房公積金；
（五）工會經費和職工教育經費；
（六）非貨幣性福利；
（七）因解除與職工的勞動關系給予的補償；
（八）其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

為什麼在繳納社保和公積金時，個人的要記成其他應付款單位要記成應付職工薪酬呢——你是問了一個愛鑽牛角尖的老師，所以才有這一問。但是理論上是這樣的。實際操作一般為了省事，就不這么做了。

7. 本月發了兩個月工資額扣除應付社保局部分都從這個月扣除嗎

當月扣發兩個月個人應繳納社保費用，並不會降低個人社保扣繳費用，只是會降低個人所得稅扣除的部分，因為社保繳費是按照每年繳費基數固定繳納金額。

8. 單位負擔的社保要計入應付工資中嗎

不計入。
單位承擔的社保：
借：管理費用
借：銷售費用
借：生產成本
借：製造費用等
貸：專應付屬職工薪酬——xx保險

交個稅的時候，無論是單位承擔的，還是個人承擔的社保，只要是按省級政府規定比例交納的，即不是另外交的商業保險，都是不在個稅計算基數中的。

9. 應付職工薪酬這個科目可以包括社保，那管理費用--工資是不是也可以包括社保

勞動保險費應當計入管理費用裡面，但若是職工的社保、醫保內容內，需要先計提，借記管理容費用，貸記應付職工薪酬，在支付時借記應付職工薪酬勞動保險費最終計入管理費用。

勞動保險費是指企業按規定支付給離休人員的各項經費。屬於企業的管理費用。

10. 請問 應付職工薪酬中個人承擔的社保和個人所得稅是不能進費用 但是為什麼計提工資時都計入了

個人承擔部分和企業承擔部分區別就在於：個人承擔的部分是從應得的工資中扣除的，而企業承擔部門要計入管理費用的。

（1）工資分配時

借：管理費用-工資

銷售費用-工資

……

貸：應付職工薪酬-工資

（2） 工資發放時

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應付款-社保-醫療（個人負擔部分）

其他應付款-社保-失業（個人負擔部分）

其他應付款-社保-養老（個人負擔部分）

……

其他應付款-公積金（個人負擔部分）

應交稅費-個人所得稅

銀行存款（實際發放部分）

（3） 繳納社保和公積金時：

A：先提企業負擔部分到應付職工薪酬

借：管理費用-社保-各社保明細

銷售費用-社保-各社保明細

……

貸：應付職工薪酬-社保-養老（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-失業（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-醫療（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-工傷（企業負擔部分）

……

應付職工薪酬-公積金（企業負擔部分）

B：繳納社保、公積金和個人所得稅

借：其他應付款-社保-醫療（個人負擔部分）

其他應付款-社保-失業（個人負擔部分）

其他應付款-社保-養老（個人負擔部分）

……

其他應付款-公積金（個人負擔部分）

應交稅費-個人所得稅

應付職工薪酬-社保-養老（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-失業（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-醫療（企業負擔部分）

應付職工薪酬-社保-工傷（企業負擔部分）

……

應付職工薪酬-公積金（企業負擔部分）

貸：銀行存款

(10)社保費是在應付工資里扣除嗎擴展閱讀：

一、企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，應當根據職工提供服務的受益對象，分別下列情況處理：

（一）應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產品成本或勞務成本。

（二）應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬，計入建造固定資產或無形資產成本。

（三）上述（一）和（二）之外的其他職工薪酬，計入當期損益。

二、企業為職工繳納的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的會計期間，根據工資總額的一定比例計算，並按照準則第四條的規定處理。

三、企業在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自願接受裁減而提出給予補償的建議，同時滿足下列條件的，應當確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益：

（一）企業已經制定正式的解除勞動關系計劃或提出自願裁減建議，並即將實施。該計劃或建議應當包括擬解除勞動關系或裁減的職工所在部門、職位及數量；根據有關規定按工作類別或職位確定的解除勞動關系或裁減補償金額；擬解除勞動關系或裁減的時間。

（二）企業不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。