工資與社保的稅務籌劃方案

1. 月薪2萬怎樣合理避稅

第一種方抄法，是將月薪2萬與年終襲獎綜合考慮。可以將部分工資以年終獎的形式體現，對工資和年終獎的發放金額進行調整後，反復測算這兩種金額的比例，從而使個稅整體下降。這是任何稅務機關都挑不出毛病的辦法，當然降稅的幅度可能不會有你想像得那麼多。
那麼，有沒有月工資2萬合理避稅的同時，還能大幅度提高到手工資的方法呢？
第二種方法，就是通過捷稅寶以你自己的名義，去成立一個個人獨資企業。現在大多數員工與公司之間都是緊密型的僱傭關系，員工通過和公司簽訂勞動合同的方式來獲取報酬，報酬越高，工資個稅也越高。而通過注冊工作室（也就是成立個人獨資企業）的形式和原本服務的公司簽訂服務合同來獲取報酬，這樣的話公司和員工之間就從僱傭關系變成了合作關系，原本的2萬工資也變成了企業之間的業務往來款項。在不考慮社保的情況下，這種方式可以省很多個稅。當然這種簡單的省稅方法也是有前提條件的，那就是你要選對工作室注冊地，在有稅收優惠的園區注冊落地，才能更好地享受節稅。一般情況下，月入2萬，綜合稅率只有0.68%，僅需繳稅136元。

2. 個人所得稅是按扣除五險一金之後的工資計算還是按扣之前的計算

個人所得稅應納稅所得額，是按扣除五險一金之後的工資計算，每月的獎金是不扣除的。某人月工資2000元，獎金1000元，那麼其應納稅所得額就是3000（2000+1000）元。

個人所得稅是按扣除五險一金之後的工資計算

應納稅所得額 = 工資收入金額 － 各項社會保險費－ 起征點(3500元)

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數

註：新個稅法於2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月換算後計算繳納稅款，並不再扣除附加減除費用。

拓展資料：

征稅對象

法定對象

我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、台同胞。

居民納稅義務人

在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

非居民納稅義務人

在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。