工資薪金與社保申報

A. 社保基數與工資薪金基數不一致,賬務處理該怎麼做

工資基數大於復社保基數部分走制其他應付款時，大於部分不能入成本費用賬，如果偶爾超過這么走還行，如果時間長，數額又大的話，將來也是個事。公司注銷時，地稅局負責查社保部分，查賬時就看應付職工薪酬工資部分同繳社保部分是否吻和，如果是的話，就不需補交。如果被查出來，即使虧損，資不抵債也得補交，他才不管那些呢，而且還有滯納金呢，否則就不會讓你廢業。

B. 在兩處以上取得工資薪金怎樣申報個人所得稅

咱們先來看看個稅改革前，是怎麼規定的：

個人在中國境內取得兩處及以上工資、內薪容金所得，由扣繳單位各自完成扣繳申報，基本減除費用以及社保公積金專項扣除費用，只能選擇一個扣繳單位減除。

個人在次月的15日內履行自行申報義務，稅款多退少補，一般情況下補稅的情況比較普遍。

納稅人如何判斷是否需要匯算清繳呢？

很簡單，就是將自己兩處及以上取得的工資、薪金合計，再減除單位代扣代繳的社保公積金專項扣除，看看是否超過6萬元；

超過了，就需要匯算清繳，不超過，可自行決定是否匯算清繳。

C. 個人所得稅的問題。個人工資薪金所得與社會保險有關系嗎

個人所得稅的應納稅所得額，是應發的工資薪金合計，減去當月負擔的各項保險和公積內金後的數額容
，現在的工資薪金所得免徵額是2000，即對超過2000部分徵收超額累進制個稅。所以：
1、你的月工資薪金是2000，還有扣掉220元，應納稅所得額低於2000元，不用繳納個稅
2、應納稅所得額=2220-220=2000，也不需要繳納個人所得稅
3、應納稅所得額=2500-220=2280元，大於2000，應交個那人所得稅（2280-2000）*5%=14元

D. 職工社會保險費用應該計入工資薪金總額內嗎

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我通過閱讀《企業所得稅法實施條例》得知，好多項支出在版不超過工資權薪金總額規定的部分後，在納稅時都是可以扣除的，如企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除;企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除等。那麼，到底工資薪金總額包括什麼呢？我公司為職工上了三險，請問，職工社會保險費用應該計入工資薪金總額內嗎？

專業解答

關於工資薪金總額問題，《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》作出了明確的規定:「《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的『工資薪金總額』，是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬於國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額;超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。」由此可見，職工社會保險費用是不應該計入工資薪金總額內的。

E. 多處取得工資，未交社保的公司可以按工資薪金申報收入嗎

我覺得按勞務報酬比較合適

F. 申報工資薪金時可以扣除個人社保金和公積金嗎

可以，社保費用和住房公積金不計入個人所得稅的徵收范圍，申報時可以是扣除社保和公積金後的工資。

G. 工資薪金所得包括社保嗎

你的問題是一個，還是幾個，依據你的問題作如下答復。工資是企業與勞動者在簽訂勞版動合同時已經權約定清楚了的，企業不能隨便降薪，但可以加薪。社保是依據員工上年度十二個月的平均工資來確定的，但不得低於當地社平工資的60%作為繳納基數。員工的工資一旦確定，社保的繳納基數也就自然確定了，不能由企業自身來決定繳納的多少。如果企業沒有按照員工的工資額繳納的，員工可以向所在地的勞動監察投訴。

H. 關於工資和所得稅匯算清繳

1、賬載金額是不是填寫的應付職工薪酬的貸方累計發生額？
回答：不是。正如你說的，應付職工薪酬下面有很多的二級科目，因此，賬載金額也應當是應付職工薪酬下「工資薪金」二級科目的貸方累計發生額；
2、稅收金額是不是填寫的11個月的每月所得稅納稅申報的收入額的總數或者說11個月實際發放的工資總額？
回答：不是。從權責發生制的角度看，無論工資是當月發還是隔月發，工資薪金始終都應當是12個月的，因此稅收金額也應當是12個月的；
3、因為應付職工薪酬有很多二級科目，除了給員工計提的工資（這里包含個人所得稅、個人社保和個人公積金），還有單位繳納的社保，單位繳納的公積金，非貨幣性福利等，請問賬載金額應該填的是哪個？
回答：所得稅清算時，工資薪金、社會保障、公積金、福利費都是分項填寫的，從而分項對應各賬載金額。當填寫「工資薪金」時，應當填寫「給員工計提的工資（這里包含個人所得稅、個人社保和個人公積金）」。因為這里的個人部分都是代扣代繳的、填列是應當填列計提的數字；
4、稅收金額是不是填的給員工計提的工資減去個人所得稅、社保和公積金的實際發放的工資數，其實就是個人所得稅的每月申報的收入額的總數是嗎？
回答：員工計提的工資減去個人所得稅、社保和公積金後的實際發放數並不是個人所得稅每月申報的收入額。稅收金額應當填寫的就是給員工計提的工資；
5、那麼無論是個人繳納還是計入單位繳納的的社保和公積金如何體現在表上？
回答：個人繳納的社保和公積金是屬於代扣代繳，其實際的費用已經包含在了工資薪金中，因此這部分不需要填寫在表上，他實際已經在工資薪金中包括了。單位繳納的社保和公積金是屬於單位的費用，這部分在清算表中是需要填寫的；如您還有其他稅務問題，請移步【51個稅問答】小程序~

I. 工資薪金所得包括社保嗎

依據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）回規定，《中華人答民共和國企業所得稅法實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的「工資薪金總額」，是指企業按照國稅函[2009]3號文件第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業負擔的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。

J. 社保人員增加表的申報工資是怎麼填的

《社會保險費綜合申報表》主要適用於繳費單位每月上門申報時填寫，數據主要來源於《變動明細申報表》。申報所屬期沒有人員或工資變動的，按上月《綜合申報表》所申報的數據填寫。
1、「填表單位」欄，填寫參保單位名稱全稱，並加蓋公章，不得填寫簡稱。
2、「繳費單位類型」包括：企業、私營、外資獨資企業、機關、事業(全額)、事業(差額)、事業(自收自支)、事業(企業管理)等。繳費單位根據稅務機關辦理社會保險費繳費登記時所核定的類型填寫。
3、「所屬期」，填寫參保單位應繳社會保險費的所屬月份。
4、「納稅人編碼」、「社保號碼」、「開戶銀行」、「銀行賬號」、「單位地址」、「聯系人」和「聯系電話」，根據繳費單位的實際情況填寫。
5、「參保人數」欄目的填寫。主要根據《變動明細申報表》中不同人員狀態(注意區分「在職」和「退休」)的職工所參保的不同險種的匯總人數填寫在相對應險種的「參保人數」欄目中。
6、「工資薪金收入總額」根據《變動明細申報表》中統計在「參保人數」范圍內職工的「本月工資薪金收入總額」合計數填寫。「應計費工資薪金總額」是根據相應的職工「本月計費金額」的合計數填寫(如養老保險的填寫本月「養老保險」計費金額的合計數，其他險種類似)。
7、「應繳費額」中的「單位」欄目所填寫數額，是「應計費工資薪金總額」乘以「計費比率」中的「單位」費率得出的結果。「個人」欄目所填寫數額，是「應計費工資薪金總額」乘以「計費比率」中的「個人」費率得出的結果(如「應計費薪金總額」填寫的是5000.00.那麼「企業養老保險」對應的「應繳費額」中的「單位」欄目填寫1100.00【5000.00X22%=1100.00】，「個人」欄目填寫400.00【5000.00X8%=400.00】)。實行按月定額徵收的險種品目，用參保人數乘以定額得出「應繳費額」。
8、「小計」是把「單位」和「個人」部分的數額加起來的結果(1500.00【1100.00+400=1500.00】)。「合計」填寫小計欄目中的所有數額的合計數。
9、「備注」欄目，填寫一些需要注意申報事項。如要申報其他未列明的險種，請在備注欄目中填寫。

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