建筑业如何预缴增值税

❶ 建筑业增值税分录怎样做括预缴增值税的分录。

开具11%的发票同时缴纳增值税，分录为：
借：银行存款/应收帐款贷——主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（预交增值税）
贷：库存现金/银行存款月末
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（预交增值税）
开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为：
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（简易计税）
借：应交税费——应交增值税（预交增值税）
贷：库存现金/银行存款

❷ 工程增值税预缴税款怎么计算出预征税额

计算方法如下：

1、一般计税方法：预缴增值税税款=预售房款÷（1+10%）×3%。

2、简易计税方法：预缴增值税税款=预售房款÷（1+5%）×3%。

只需要将数值套入公时计算即可。

(2)建筑业如何预缴增值税扩展阅读：

预征税额：

一、房地产开企业取得预收枝春巧款需要预缴税款

[政策依据]：财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

按照计税方法的选择，对取得预收款按照如下公式计算：

预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%

[政策依据]：税总〔2016〕18号公告

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征猛键收率)×3%

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

第二十条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%

二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需森饥要预缴税款

[政策依据]：财税〔2017〕58号第三条：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第三条：纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号印发)。

——税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

❸ 建筑企业外地预缴如何抵扣进项税

一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，采用一般纳税方式纳税的，按照取得的销售总额和附加的价款、费用计算应纳税额。纳税义务人应当将分包合同价款的差额。

从已取得的价款总额和额外的价款中扣除，并按百分之二的税率先行缴纳税款后，向劳务地主管税务机关申报纳税。当贵公司选择一般税收时，可在施工现场预付税款时扣除分包合同。

在实际申报中，由于进项税额是收取的总价和附加费，所以可以从进项税额中扣除。因此，分包项目的增值税专用发票可以从进项税额中扣除。

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

(3)建筑业如何预缴增值税扩展阅读：

建筑企业外地预缴税：

1、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

2、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

3、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

4、适用一般计税方法计税，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%。

5、适用简易计税方法计税，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%。

❹ 建筑业增值税分录怎样做，包括预缴增值税的分

一般纳税人，预缴袭增值税时，
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
在增值税申报表中，“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人，预缴增值税时，
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
在增值税申报表主表中，“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
开具11%的发票同时缴纳增值税，分录为：
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
借：应交税费--应交增值税（预交增值税）
贷：库存现金/银行存款
月末
借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税（预交增值税）
开具3%的发票同时缴纳增值税，分录为：
借：银行存款/应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（简易计税）
借：应交税费--应交增值税（预交增值税）
贷：库存现金/银行存款

❺ 建筑业增值税预缴后剩下的如何缴纳

建筑服务收到预收款时即发生纳税义务，跨地区发生的建筑服务在服务发生地预缴税款后，即应到机构所在地缴纳税款，预缴的税款可以扣减。

❻ 最完整，营改增后建筑企业如何预交增值税

国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行内办法》（国家税务容总局2016年第18号）：
第二十四条 小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管地税机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发 票的，可以开具增值税普通发 票，不得申请代开增值税专用发 票。（不受时限限制）

❼ 建筑业外出经营预缴增值税怎么计算

在施工地缴税后，账务处理如下取得发票的记账联记账借：银行存款（应收账款）等相关科目贷：主营业务收入计提税金借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费-应交教育费附加施工地上交税款，凭税票记账借：应交税费-应交营业税借：应交税费-应交城建税借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款回到注册地（机构所在地），不再缴税，但施工地没有缴足的，在注册地（机构所在地）应当补缴。

❽ 建筑施工企业在异地预缴增值税后，如何申报

正常申报，收入不变，主表一会自动跳出来预交的税金，如果没有跳出来，就手动填在分次预交一栏。再申报就可以了

❾ 企业跨区提供建筑服务已经预缴的增值税款如何填写增值税申报表

填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额。一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入*税负-原来缴纳的增值税。

1、先填写预缴情况表——《附列资料（四）（税额抵减情况表）》

填写《附列资料（四）（税额抵减情况表）》：需要将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中；

2、在异地预缴税款属于“本期已缴税额”，申报时可以抵应纳税额

填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》：上述已预缴税款体现在第28行“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

(9)建筑业如何预缴增值税扩展阅读：

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及《实施细则》的规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。在预缴方式上，纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。

按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变。

企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

企业所得税实施条例对小型微利企业的认定标准是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

❿ 建筑业一定要外地预缴增值税吗

建筑业一定要外地抄预缴增值税。