建筑工程税收抵扣

Ⅰ 建筑企业如何抵扣增值税

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

增值税的计算方法

甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。

①应交增值税=销项税－进项税

②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%

②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

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一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

Ⅱ 建筑施工单位税收抵扣怎么做

营业税改增值税后,增值税数额的高低直接取决于建筑施工企业能够提供多少增值税专内用发票用于容做进项抵扣。因此,企业所能够提供的进项抵扣部分越高,所缴纳的增值税金额也就会越低。建筑施工企业从现在起就需要加强公司管理,注意保管和收集相应的增值税进项抵扣凭证。

Ⅲ 100万的工程项目，建筑增值税怎么纳税怎么抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为11％，2018年月1日之后，建筑业业税率调整为10％，但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原则。

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。从海关取得的海关一般纳税人执行一般计税法的建筑企业，应交增值税=销项税-进项税，销项税=含税价÷（1+11%）×11%；

不同的是增值税是一种物流类的税收，营业税是一种以劳动为基准的税收，而建筑业营业税和增值税的区别与此也将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%将至建筑业增值税税率从11%降至10%

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为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

1、一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

2、执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

3、符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

4、小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

Ⅳ 建筑工程增值税抵扣能抵扣多少

建筑工程增值税抵扣能抵扣增值税专 用发 票上面记载的税额。

建筑物属于不动产，从2016年5月1日起，不动产增值税进项税额可以抵扣，国家税务局曾发发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告中有明确的标注，就是增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产。

以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

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建筑物属于不动产,从2016年5月1日起,不动产增值税进项税额可以抵扣。

各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议,取得增值税专用发票,并确保"货物、劳务及服务流"、"资金流"、"发票流"三流一致。

业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门.

其他不可抵扣事项:

1.不能取得合法的增值税扣税凭证的项目;

2.取得合法凭证,未在规定180日内进行认证;

3.财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。

Ⅳ 建筑工程公司一般纳税人取得进项税专票抵扣工程销项税有没有限制或是多少比例7

没有限制，也没有比例，购进与生产经营有关的办公用品、材料、设备、劳务或服务，取得增值税专用发票，按照发票上注明的增值税额据实抵扣即可。

Ⅵ 请问一下，建筑工程发票可以抵扣吗

建筑工程的发票属于营业税的征收范围，因此，收到的工程发票不能抵扣。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》：

第八条下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；

（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

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根据《中华人民共和国营业税暂行条例》：

第三条纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。

第四条纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=营业额×税率

营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。

第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

第六条纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。

第七条纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。

Ⅶ 工程施工单位营改增后进项税抵扣的内容

1、准予从销项税额当中抵扣的进项税额

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。

5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。

二、不得从销项税额中抵扣的进项税额

1、纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；

2、一般纳税人有不能够提供准确税务资料的或者符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。

3、用于免税项目的购进货物或应税劳务。

4、用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。

5、外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。

6、纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。

7、因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。

上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。

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进项税额抵扣检查注意事项：

1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具增值税专用发票是否经过认证；认证及时申报。

2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。

3、有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。

4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。

5、企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。

6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。

7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。

Ⅷ 建筑工程开税票和抵扣税怎么计算

开具9%的工程款发票
购买材料、人工费和租赁费没有开发票
那就不存在抵扣问题内了
只能多交增值税
1000元不含税工容程款的含税价=1000×（1+9%）=1090元
开票的当期取得购买材料增值税专用发票，还可以抵扣，否则滞后取得专票就麻烦了

Ⅸ 建筑企业常见的几种进项税额抵扣情形

1、分包工程支出

（1）、专业分包，进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）。劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%（2018年5月1日前为11%）。

（2）、清包工：清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）。

2、机械使用费： 外购机械设备进项抵扣税率为17%。购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。

（1）、 租赁机械：租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。

（2）、租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）。

4、临时设施费：临时设施费，进项抵扣税率为17%、3%。工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。

5、水费：进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）、3%。从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣10%的进项税。（2018年5月1日前为11%）

6、会议费：进项抵扣税率为6%。公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。

7、劳动保护费用：劳动保护费，进项抵扣税率为17%。

（1）、公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用。

（2）、例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。

8、房屋建筑费：进项抵扣税率为10%（2018年5月1日前为11%）、5%。

（1）、取得不动产，要区分对方不动产取得时间。在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。

（2）、租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为10%（2018年5月1日前为11%）；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。

9、利息支出及贷款费用：进项抵扣税率为6%。贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

10、银行手续费：进项抵扣税率为6%。办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。

11、保险费

（1）、劳动保险费进项抵扣税率为6%。应取得税率6%的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。

（2）、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%。应取得税率6%的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。

12、维修费：进项抵扣税率为17%、10%（2018年5月1日前为11%）。修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为17%；而对于不动产的修理费税率是10%。

(9)建筑工程税收抵扣扩展阅读

1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。

2、所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。

3、税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。

4、税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。

Ⅹ 建筑业增值税如何抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

①应交增值税=销项税－进项税

②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%

②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

(10)建筑工程税收抵扣扩展阅读

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税3%，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。

5、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税3%。