建筑施工单位应缴的税种有哪些

『壹』 施工单位应缴纳哪些税

建筑施工企业应该缴纳营业税3%、印花税0.03%，企业所得税25%、城建税是营业税的7%（县镇5%、乡村专1%）、教育费附加是属营业税的3%、地方教育费附加是营业税的1%、个人所得税代扣代缴、还有水利基金、社保费、残保金、工会经费等。企业如果有车辆还有车船使用费、如果有房产还有房产税、土地使用税、如果有出售房产还有土地增值税等。

『贰』 建筑施工企业缴纳的税种及税率

1、营业税，营业收入的3％，注意，施工方有包工包料的，有包工不包料的，但营业税条例中明确，不管是哪种方式都要以全部的工钱和料钱作为营业收入。
2、营业税附加，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，城建税是按营业税的7％（有些是5％和1％，是按所在地区不同而不同），教育费附加按营业税的3％，地方教育费附加是营业税的1％。
3、所得税，如果是个人承包工程的需要交个人所得税，如果是企业成本的需要交企业所得税。
4、房产税，出租房屋的，按租金收入的12％，自用的按房屋原值扣除一定比例后按1.2%（这比例各地不一，是10％～30％）。
5、土地使用税，按占用土地的面积计算，各地的税率也不一样。
6、工资薪金个人所得税。按发工资、奖金总额计算

『叁』 建筑企业应该缴纳哪些税（费）企业缴纳

建筑企业应该缴纳税（费）及会计处理如下：

一、营业税
1）工程价款结算收入，应缴纳的营业税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费－－应交营业税
2）其他业务收入应缴纳的营业税
借：其他业务支出
贷：应交税费－－应交营业税
3）房地产开发企业销售开发产品，采用预收方式的，收到预收定金或者预收房款后，应先缴纳营业税
借：应交税费－－应交营业税
贷：银行存款
开发产品实现销售收入后：
借：业务税金及附加
贷：应交税费－－应交营业税
4）企业转让已使用的房屋及建筑物，应缴纳的营业税
借：固定资产清理
贷：应交税费－－应交营业税

二、增值税

1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票
借：材料采购（或库存材料等）
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
一般纳税人对外销售材料或产品等
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费－－应交增值税（销售税额）
2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：
借：材料采购（或库存材料等）
贷：银行存款等
小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算
不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应税税费－－应交增值税
3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费－－应交增值税
4）用于对外承包工程的出口设备材料
（1）购入时
借：材料采购
货：银行存款等
（2）验收入库时
借：原材料
材料成本差异
贷：材料采购
（3）报关出口后，收到出口退税时：
借：银行存款
贷：材料成本差异
材料采购

三、企业所得税

企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交企业所得税

四、代扣代缴个人所得税

企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：
借：库存现金
贷：应交税费－－代扣个人所得税

五、城市维护建设税

企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税
借：业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷：应交税费－－应交城建税

六、教育费附加

企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税
借：业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷：应交税费－－应交教育费附加

七、房产税

企业计算应交纳的房产税
借：管理费用－－房产税
贷：应交税费－－应交房产费

八、城镇土地使用税

企业计算应缴纳的城镇土地使用税
借：管理费用－－城镇土地使用税
贷：应交税费－－应交城镇土地使用税

九、车船使用税

企业计算应交的车船使用税
借：管理费用－－车船使用税
贷：应交税费－－应交车船使用税

十、印花税

企业购买印花税票或汇缴印花税时
借：管理费用－－印花税
贷：银行存款

十一、土地增值税

企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品，计算应缴的土地增值税
借：固定资产清理
业务税金及附加
贷：应交税费－－应交土地增值税

『肆』 建筑工程应缴纳哪些税费

1、营业税 3%
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、防洪护堤费（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%
6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
7、印花税
8、车船使用税
9、房产税
10、土地使用税

『伍』 想问一下施工单位应该缴纳的所有税金都有哪些，比例是多少。

施工单位应缴税金问题非常庞大，精简下来包括以下几类：
1、营业税回，占营业收入的3％，营业税条例中明答确规定，不管是包工包料的，还是包工不包
料的，都要以全部的工钱和料钱作为营业收入。
2、营业税附加，包括城建税、教育费附加、地方教育费附加，城建税是按营业税的7％（有
些是5％和1％，是按所在地区不同而不同），教育费附加按营业税的3％，地方教育费附
加是营业税的1％。
3、所得税，个人承包工程的需要交个人所得税，如果是企业承包的需要交企业所得税。
4、房产税，出租房屋的，按租金收入的12％，自用的按房屋原值扣除一定比例后按1.2%
（这比例各地不一，是10％～30％）。
5、土地使用税，按占用土地的面积计算，各地的税率也不一样。
6、工资薪金个人所得税。按发工资、奖金总额计算。由发放人扣缴。
7、印花税。按签订合同、协议金额计算。
8、分包工程营业税，按总合同金额计算营业税，分包出去的由分包人承担，由发包人负责扣
缴，分包剩下的由发包人承担。

『陆』 建筑行业都要交哪些税

2018年国税地税合并以及营该增后，建筑行业需要交代税如下：

一、增值税

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

二、城市维护建设税

城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

三、教育费附加、地方教育附加

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。

四、印花税

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

五、企业所得税

适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%），计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额。

六、房产税

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

『柒』 营改增后，建筑工程企业要缴哪些税

营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。
营改增后对建筑施工企业的影响： 一方面，“营改增”政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题，其在购进原材料、建筑设备时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣。这在很大程度上有效解决了建筑业重复征税问题，降低企业纳税成本，实现公平税负。
销项税额-进项税额=增值税应纳税额
另一方面，由于增值税特殊的管理要求，会对以后供应商的选择、经营模式的选择、劳务分包模式的确定、物资采购与管理、集团内部的关联交易、组织架构的设置、公司管理方式的改变等带来一系列的影响，从而增加了公司的相关管理成本。

税负变化： 原营业税政策下，计税基础为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程造价及工程价款之外收取的各种费用。纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
“营改增”后，由于增值税属于价外税，计税基础发生了变化，这在会计核算上就有所体现。由于进项税的抵扣，“营改增”后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%，即理论上来说，计税基础是减少的。但是增值税税率为11%，税率明显提高了，如果进项税抵扣这方面管理统筹工作不充分，企业税负反而会增加。当然，只要税务筹划工作跟上了，做好进项税抵扣工作，税改后企业承担的税负是降低的。
建议 “营改增”政策下，建筑企业由营业税粗放型的管理改为增值税的精细化的管理，要求对增值税的各个环节进行梳理，提升管理水平。 营业税的计征比较简单，筹划空间比较小；而增值税计征的筹划空间较大，值增税的优惠政策、税率、管理环节等影响因素较多，所以建筑施工企业应合理筹划，以求降低企业的税负。
①选择合格供应商，加大进项抵扣金额。对所有供应商进行梳理，对于不符合规定的供应商进行协商或淘汰，加大进项税额的抵扣金额。
②固定资产的投入。营改增后，工程建设是选择租赁还是购买固定资产，应当考虑到进项税可抵扣的情况。
③其他成本的进项抵扣。例如酒店住宿费、办公费、物业费等可以抵扣的，需要相关部门不断学习补充，做到精细筹划降低企业税收负担。
总结 建筑业营改增之后实际交税情况根据企业实际情况的不同，还有企业反应调整的能力不同，会出现较大的差别。如果不能适应，可以考虑选择申请按简易计税方法缴税，一般是3年不得做更改。企业不能停滞不前，做好自身的筹划才是最重要的，这样才能真正享受到税改带来的好处。

『捌』 营改增后，建筑工程企业要缴哪些税

营改增后税收情况： 财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。

建筑施工企业是指从事房屋、构筑物和设备安装生产活动的独立生产经营单位。一般有建筑安装企业和自营施工单位两种形式。前者是行政上有独立组织，经济上实行独立核算的企业。大都称为建筑公司、安装公司、工程公司、工程局 (处) 等；后者是附属于现有生产企业、事业内部或行政单位的，为建造和修理本单位固定资产而自行组织的。

(8)建筑施工单位应缴的税种有哪些扩展阅读

建筑业的特殊义务又包括以下若干方面：

1．严格按照施工图与说明书进行施工，确保工程质量，按合同规定的时间如期完工和交付使用；

2．在施工过程中要做到安全文明施工、按有关规定不施工扰民，保护施工场地周围环境；

3．在合同规定的保修期内，对属于承包方责任的工作质量问题，负责无偿修理。

另外，企业还必须严格执行财政、税收和国有资产管理的法律、法规，自负企业盈亏责任，承担社会必须的其它义务。

『玖』 建筑企业需要缴纳的税款包括哪些

营业税 ①建筑企业自建建筑物的。 自建自用部分的建筑物不需缴纳建筑业环节的 3%的营业税。 自建出租部分的建筑物不需缴纳建筑业环节的 3%营业税，租金收入按 5%税率缴纳营 业税。 自建出售部分的建筑物，要缴纳建筑业环节 3%税率的营业税，按出售建筑物的收入 缴纳销售不动产科目的 5%的营业税。 ②建筑企业对外提供建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，以包括工程 所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为计税依据，按 3%税率计缴营业税。从 事安装工程作业的， 凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的， 其应税营业额包括设备价 款在内。 ③建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分 包人或者转包的价款后的余额为营业收入计缴 3%税率的营业税；同时总承包人按实际付给 分包或转包人的价款按 3%税率代扣代缴营业税。 ④建筑单位和个人承包国防工程和承包军队系统的建筑安装工程取得的收入，免缴营 业税。 （2）增值税 建筑企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本企业 的建筑工程的，应当在移送使用时计缴增值税。建筑企业在建筑现场制造的预制构件，凡用 于本企业建筑工程的，不征增值税。 （3）城市维护建设税和教育费附加 在缴纳增值税、营业税的同时，应以实际缴纳的增值税、营业税税额为计税依据，按适 用税率缴纳城市维护建设税和 3%的教育费附加。城市维护建设税为比例税，按纳税人所在 地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为 7%；纳税 人所在地为县城、镇的，税率为 5%；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为 1%。 （4）房产税 以其拥有的房产的计税余值为计税依据，按规定计缴 1.2%的房产税。房产税按年计征， 分期向房产所在地的税务机关缴纳。
（5）城镇土地使用税 以其实际占用的土地面积为计税依据，按规定的适用税额计税。土地使用税按年计算， 分期向土地所在地税务机关缴纳。 （6）车船使用税 以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期 缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年 每辆 60~320 元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地， 对个人是指住所所在地。 （7）印花税 书立、领受税法所列举的凭证，依照标准按凭证所记载的金额或凭证件数纳税。

『拾』 建筑施工企业一般交哪些税税率多少

建筑行业具体需要交以下税费：a、增值税；、城市维护建设税；c、教育费附加、地方教育附加；d、印花税；e、企业所得税；f、房产税；g、个人所得税；h、土地使用税等。
适用税率：
a、增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率
b、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。
d、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
e、企业所得税：适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%）。
f、房产税：有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。
（1）房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式计税：（财税[2005]181号）
a、工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
b、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
c、对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
（2）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率12%。对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。（财税〔2008〕24号）
g、个人所得税：依据个人所得税法规定计算缴纳。
h、土地使用税等各地有各自的规定（请询当地地税局）。