建筑业税收成本

㈠ 建筑行业增值税如何计算税是多少

建铅神筑业缴纳营业税，不是增值税纳税人—无论规模大小。但是提供建筑材料销售时要分别核算，缴纳增值税，小规模征收率是3%，即应交税额=销售额/1.03*3%，不得抵扣进项税。

拓展资料

增值税

增值吵激扰税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额升旦作为计税依据而征收的一种流转税。

㈡ 营改增后建筑业税收归属地如何

营改增只收建筑业税收具体办法：

1、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4、一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者计划单列市）的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

建筑业哪些可以免征增值税？

1、工程项目在境外的建筑服务。

2、工程项目在境外的工程监理服务。

3、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

㈢ 建筑业的利润率是多少

从上市公司的年报来看，中国中铁、中国铁建这类交通基建类施工企业的产值净利润率基本在1%左右，毛利润能够达到7-8%，利润很少。

㈣ 建筑业的税点是多少

建筑业的增值税税率是11%。建筑业一般纳税人按照11%税率计算应纳增值税销项税额，小规模版纳税人按照权征收率计算应纳增值税。

建筑行业具体需要交以下税费：

a、增值税；

b、城市维护建设税；

c、教育费附加、地方教育附加；

d、印花税；

e、企业所得税；

f、房产税；

g、个人所得税；

h、土地使用税等。

对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

(4)建筑业税收成本扩展阅读：

适用税率：

a、增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率

b、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。

㈤ 营改增后建筑行业的增值税的税负是多少

税负没有哪个税局会做具体规定
因企业情况各不相同
营改增后 从行业统计角度看税负应在6-7之间较为正常

㈥ 建筑业税收

按您了所述。

您了不应该缴税，您了现在缴税了，到时候总包方再扣税。

您了就等于上重了。

㈦ 全面营改增后，建筑业如何纳税筹划

(一)选择恰当的供应商。建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低，在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划，慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法，则建筑企业应尽量选择可以开具17%增值税专用发票的供应商，以最大限额抵扣增值税销项税额，从而降低企业的综合税负。

(二)细化合同签订条款。合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后，建筑企业要细化合同签订条款，严格对合同内容进行审核，要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。

(三)适当进行业务拆分。当前，建筑企业在招投标过程中，一般以集团公司的名义中标，由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中，可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。

(四)对税负临界点进行测算。财税【2016】36号和财税【2017】58号规定，建筑企业提供工程服务时，建设单位自行采购主要材料的，即所谓的“甲供材”，适用简易计税办法。材料占工程项目的金额比例越大，可抵扣的进项税额越多，采用一般计税方法对建筑企业越有利。反之，可抵扣的税额较少，则采用简易计税办法综合税负较低。

(7)建筑业税收成本扩展阅读

营改增前，建筑行业适用3%的营业税税率，同样的收入金额下，只要尽量降低成本就能带来更好的收益。营改增后，建筑行业按照规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人，综合税负的上升体现在建筑业一般纳税人企业中。

此时，如果采购人员仍按照过去的思维尽量降低成本，选择一些小型企业或个体经营者采购砂石、泥料等基本建材，可能无法取得增值税专用发票，或者取得小规模纳税人申请主管税务机关代开的3%税率增值税专票，就会导致本来有17%进项税额可以抵扣的材料成本无法抵扣，或以3%的低税率抵扣。

而建筑业在一般计税方法下，按照11%的税率计算销项税额，从而造成企业应交增值税的增加，进而提高以增值税为计税基础应缴的城建税、教育费附加，带来企业综合税负的上升。

营改增后，供应商的纳税人类别、开具的发票类型对企业的综合税负有极为重要的影响，若采购人员只关注材料价格，缺乏税务思维，企业则会面临税负增加的风险。

㈧ 建筑行业都要交哪些税

2018年国税地税合并以及营该增后，建筑行业需要交代税如下：

一、增值税

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

二、城市维护建设税

城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

三、教育费附加、地方教育附加

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。

四、印花税

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

五、企业所得税

适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%），计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额。

六、房产税

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

㈨ 2016营改增后建筑业的税负问题有哪些不同

财政部、国家税务总局于3月23日发布《全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，随后国家税务总局又发布了《纳税人跨县(市、区)提供建筑业服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)，2016年5月1日起，建筑业纳税人将全面告别营业税，开始缴纳增值税。很多建筑施工企业都非常关注“营改增”过渡期间建筑业的税收政策，特别是税负问题以及与过去缴纳营业税时有哪些不同要求。现针对过渡期间政策中的重难点问题为您一一解读。
老项目、清包工和甲供工程： 一般纳税人可简易征收
“营改增”之后，建筑业的增值税率确定为11%，较之前3%的营业税率高出了8个百分点。坐落在某园区的一家大型建筑施工公司的财务经理近日前往地税部门办理税户迁移相关手续，并就“营改增”后建筑业面临的税负问题向辖区地税局的税务人员诉苦：“我们是大型建筑企业，被国税认定为一般纳税人，如果执行11%的增值税税率，恐怕企业的整体税负会上升。作为工程项目的总包商，我们很多在建项目的分包商都是些小规模纳税人，无法开具增值税专用发票，还有5月1日之前的工程，很多也无法取得增值税专用发票。这对我们的增值税进项抵扣造成了困难，如果没有足够的进项抵扣，那企业面临的增值税负一定会上升很多。”
对于企业的疑惑，税务人员解释：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。此外营业税为价内税，增值税为价外税，对于老工程项目，一般纳税人的增值税税负确实比缴纳营业税时还略低。税务人员特别提醒：建筑工程老项目是指：(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。如果遇到《建筑工程施工许可证》上没有注明合同开工日期的情形，则还是以建筑工程承包合同上注明的开工日期为准。
税务人员还向该企业的财务介绍，为了确保一般纳税人的增值税负不增加，此次的过渡政策对一般纳税人以清包工方式提供建筑服务及甲供工程也给予了大力的税收政策优惠。根据规定：一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易征收。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务;一般纳税人为甲供工程提供建筑服务，同样可选择适用简易征收。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
工程分包款：小规模纳税人也可从销售额中扣除
某区一家小型建筑企业的财务部张总在“营改增”过渡政策正式落地之前一直愁眉不展。他对辖区税务局的干部说：“我们建筑公司的经营规模不大，‘营改增’之后我们就是小规模纳税人了，但是我们承接的建筑工程也会根据经营的需要再分包给其他建筑公司和零散工程队。过去我们缴纳营业税，分包的工程是可以从营业额中扣除的，我们只对实际取得的工程款按3%营业税率缴纳营业税。往后我们缴纳增值税了，小规模纳税人是没有进项抵扣的。这些分包的工程怎么办?如果全额缴纳增值税，我们企业可负担不起啊!”
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)公布后，地税局的管理员第一时间打电话告诉他小规模建筑企业政策利好的消息。根据该文件的过渡政策，试点纳税人中的小规模纳税人(以下称小规模纳税人)跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。对于小规模纳税人而言，3%增值税征收率与3%的营业税率持平，分包工程款依然可以差额扣除，而增值税又是价外税，对小规模建筑企业而言，实际税负只有2.91%。张总心里的石头总算落地了，他高兴地说：“营改增是国家税制改革的一盘大棋，我们小规模建筑企业也分享到了改革的红利。”
异地项目：服务发生地预缴，机构所在地申报
近日，某区地税局建筑业代开票窗口的工作压力较往日有所增加。在窗口办理代开票业务的财务人员表示，一些建筑企业的财务人员对过去在地税缴纳营业税并代开建筑业劳务的流程和所需资料都比较熟悉，担心“营改增”之后税务机关在征管上出现一些新变化新要求，不如赶在5月1日之前把能在地税代开的票都代开好，这样企业财务人员也省心。
税务干部表示：原营业税税制下，当建筑业纳税人承接异地工程时，应该在劳务发生地缴纳营业税。全面“营改增”后，提供建筑服务(个人除外)应当向机构所在地或居住地主管国税机关申报纳税，但需先向建筑服务发生地的主管国税机关预缴税款。

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定，建筑企业和个体工商户跨县(市)提供建筑服务，应当先在建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，再向机构所在地主管国税机关申报纳税。根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)的规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提供以下资料：《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同原件及复印件、与分包方签订的分包合同原件及复印件、从分包方取得的发票原件及复印件。纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

㈩ 营改增后建筑工程的税金怎么计算

营改增以后建筑工程营业税改征为增值税，税率为11%。建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加。

建筑业营改增后，建筑安装工程费用按“价税分离”计价规则计算。水利水电工程建筑及安装工程单价的计算公式不变。税前工程造价为人工费、材料费、机械使用费、措施费、间接费、利润、主材价差、主材费（或未计价装置性材料费）之和，各费用项目均以不包含增值税进项税额的价格计算，并以此为基础计算计入建筑安装工程单价的增值税销项税额。

拓展资料

建筑安装工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。住房城乡建设部 财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知（建标[2013]44号）中做出规定，“税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。”