建筑业交税

『壹』 营改增以后建筑施工企业开具劳务发票如何交税

大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司。首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，总包不需要买保险，即劳务外包。

由建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就解决了，发票可以抵扣3%。对于建筑劳务公司，按照2.91%计税，同时还要为民工购买保险、缴社保，建筑劳务公司更加负担不起。

施工企业接受劳务派遣公司派遣劳务人员的发票开具技巧劳务派遣企业向施工企业收取的全部价款，应全额开具发票，支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金，

应在同一张增值税发票中分别注明，而且在劳务派遣企业向施工企业签订的劳务派遣协议书中也必须分别注明：支付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金。

(1)建筑业交税扩展阅读：

《建筑业发票》应使用计算机开具。

凡按规定确定为自开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地开具《建筑业发票》；凡按规定确定为代开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地，由其主管税务机关代开《建筑业发票》。代开发票时先征税后开票，税务机关按月汇总，如该纳税人未达到起征点可申请办理退税。

中华人民共和国国务院中华人民共和国营业税暂行条例【中华人民共和国国务院令第540号】规定：第十四条营业税纳税地点：

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

根据上述规定，建筑业发票至少应该在劳务发生地所在县以内主管税务机关开具，不能由其机构所在地或其他县或市以上税务机关开具。

『贰』 建筑业增值税交税问题

我觉得是你们挂靠公司跟税务局关系比较好吧，知道些风险点，低了很容易被查吧。要真是这样你可以少抵扣些进项呗

『叁』 建筑业一般计税方法怎么交税

根据《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字（94）004号）规定：一般纳税人生产下列货物，可按简易法依照6%征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。生产上列货物的一般纳税人，也可不按筒易法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税。一般纳税人生产上列货物所选择的计算缴纳增值税的法至少3年内不得变更。因此，实行简易法征收的增值税一般纳税人不是小规模纳税人，具备一般纳税人资格，可以接受增值税专用发票，但取得的增值税专用发票不能抵扣也就是说，生产上列货物的一般纳税人，也可不按简易法而按有关对一般纳税人的规定计算缴纳增值税，但选择的计算缴纳增值税的法至少三年内不得变更。选择简易法计算缴纳增值税额，应在专用发票的“单价”、“金额”栏填写不含其本身应纳税额的金额，在“税率”栏填写征收率6％，在“税额”栏填写其本身应纳的税额。并且按简易法计算缴纳增值税的，不得抵扣进项税额。总之，一般纳税人按简易征收方式缴纳增值税时，可以开具专用发票，但不能抵扣进项税额。一般纳税人取得按简易征收方式缴纳增值税的纳税人开具的专用发票，其进项税额仍可以抵扣。具体再咨询一下当地税务局

『肆』 建筑施工企业劳保费怎么交税

企业的劳动保险都是嗯，企业承担20%个人承担8%医疗保险企业承担百分之几个人承担2%嗯，失业保险企业承担百分工人承担1%嗯，工商保险企业承担百分之几？

『伍』 关于建筑业企业资质借用收入怎么交税

建筑企业资质借用在建筑法是不允许的，税法没有提到。被挂靠公司按自有项目确认收入，挂靠公司记流水账即可。

『陆』 建筑施工企业营改增后实际交税是多少

营改复增后税收情况：
财税〔制2016〕36号规定，
一般纳税人税率/征收率 小规模纳税人征收率
1工程服务10% / 简易征收3% 小规模纳税人征收率3%
2安装服务10% / 简易征收3% 小规模纳税人征收率3%
3修缮服务10% / 简易征收3% 小规模纳税人征收率3%
4装饰服务10% / 简易征收3% 小规模纳税人征收率3%
5其他建筑服务10% / 简易征收3% 小规模纳税人征收率3%
注：建筑服务一般纳税人税率自2018年5月1日起调整为10%。
希望能够帮助到你。

『柒』 建筑业差额交税什么意思

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。为公平税负，避免重复征税，营业税税收政策正由“全额征税”向“差额征税”转变，国务院令第136号《中华人民共和国营业税暂行条例》、财税[2003]16号《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》、2005年4月30日建设部、发展改革委、财政部、国土资源部、人民银行、税务总局、银监会《关于做好稳定住房价格工作的意见》等相关规定，对差额征税作出了一系列相关规定，内容涉及交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业、转让无形资产和销售不动产等税目。

1、运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的,以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。（《营业税暂行条例》第五条）

2、建筑业的总承包人将工程分包或者转包给他人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。 （《营业税暂行条例》第五条）

3、旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游,在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额为营业额。（《营业税暂行条例》第五条）

4、金融企业从事受托收款业务，如代收电话费、水电煤气费、信息费、学费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。 （财税[2003]16号 第一条 第十项）

5、邮政企业举办的邮政储蓄业务，其计税依据为利差收入，即从人民银行取得的利息收入减去付给储户的利息支出。

6、文化体育业，单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。 （《营业税暂行条例实施细则》第二十二条）

7、服务业，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。
（财税[2003]16号 第一条 第十二项）

8、转让无形资产、销售不动产
.单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。（财税[2003]16号 第一条 第二十项）
.单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
（财税[2003]16号 第一条 第二十项）
.自2005年6月1日起，对个人购买住房不足2年转手交易的，销售时按其取得的售房收入全额征收营业税；个人购买普通住房超过2年（含2年）转手交易的，销售时免征营业税；对个人购买非普通住房超过2年（含2年）转手交易的，销售时按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。 （《关于做好稳定住房价格工作的意见》2005年4月30日）
.对个人购买的非普通住房超过2年（含2年）对外销售的，在向地方税务部门申请按其售房收入减去购买房屋价款后的差额缴纳营业税时，需提供购买房屋时取得的税务部门监制的发票作为差额征税的扣除凭证。(国税发[2005]89号)

『捌』 建筑行业都要交哪些税

2018年国税地税合并以及营该增后，建筑行业需要交代税如下：

一、增值税

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

二、城市维护建设税

城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

三、教育费附加、地方教育附加

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。

四、印花税

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

五、企业所得税

适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%），计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额。

六、房产税

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

『玖』 建筑业的安全措施费要交税吗

建筑业的安全措施费需要要交税。
因为建筑业的安全措施费属于“安全文明施工费”的组成部分。根据《建设工程费用项目组成》及计算规则规定，安全措施费需要要交税。

『拾』 建筑施工企业营改增后实际交税是多少

• 营改增后税收情况：

  财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。

• 营改增后对建筑施工企业的影响：

  一方面，“营改增”政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题，其在购进原材料、建筑设备时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣。这在很大程度上有效解决了建筑业重复征税问题，降低企业纳税成本，实现公平税负。

  销项税额-进项税额=增值税应纳税额

  另一方面，由于增值税特殊的管理要求，会对以后供应商的选择、经营模式的选择、劳务分包模式的确定、物资采购与管理、集团内部的关联交易、组织架构的设置、公司管理方式的改变等带来一系列的影响，从而增加了公司的相关管理成本。

• 税负变化：

  原营业税政策下，计税基础为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程造价及工程价款之外收取的各种费用。纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

  “营改增”后，由于增值税属于价外税，计税基础发生了变化，这在会计核算上就有所体现。由于进项税的抵扣，“营改增”后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%，即理论上来说，计税基础是减少的。但是增值税税率为11%，税率明显提高了，如果进项税抵扣这方面管理统筹工作不充分，企业税负反而会增加。当然，只要税务筹划工作跟上了，做好进项税抵扣工作，税改后企业承担的税负是降低的。

• 建议

  “营改增”政策下，建筑企业由营业税粗放型的管理改为增值税的精细化的管理，要求对增值税的各个环节进行梳理，提升管理水平。营业税的计征比较简单，筹划空间比较小；而增值税计征的筹划空间较大，值增税的优惠政策、税率、管理环节等影响因素较多，所以建筑施工企业应合理筹划，以求降低企业的税负。

  ①选择合格供应商，加大进项抵扣金额。对所有供应商进行梳理，对于不符合规定的供应商进行协商或淘汰，加大进项税额的抵扣金额。

  ②固定资产的投入。营改增后，工程建设是选择租赁还是购买固定资产，应当考虑到进项税可抵扣的情况。

  ③其他成本的进项抵扣。例如酒店住宿费、办公费、物业费等可以抵扣的，需要相关部门不断学习补充，做到精细筹划降低企业税收负担。

• 总结

  建筑业营改增之后实际交税情况根据企业实际情况的不同，还有企业反应调整的能力不同，会出现较大的差别。如果不能适应，可以考虑选择申请按简易计税方法缴税，一般是3年不得做更改。企业不能停滞不前，做好自身的筹划才是最重要的，这样才能真正享受到税改带来的好处。