建筑业退税

㈠ 营改增后重庆有对建筑行业的补贴、退税吗

营改增后对建筑施工企业税负产生的影响
之前建筑业营业税税率专为3%，虽然具体的营改属增实施办法及相关政策规定还没有出台，但财税部门在《营业税改征增值税试点方案》中既定建筑业11%的税率。从绝对数字来看，税率上升了，但征税额未必一定会增加。11%的增值税税率表面上看比较高，但可以抵扣进项税。以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%（建筑材料成本中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本9990万元（营业收入和成本均含增值税）。营改增前，应缴纳营业税为333万元（11100×3%）。营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×（55%＋5%）÷（1＋17%）×17%]，销项税额为1100万元[11100÷（1＋11%）×11%]，这样计算，应缴纳增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。

㈡ 建筑业退税税率

建筑发票由于这发票牵涉的税额可能比较大，税务机关对这种发票的管理一般都很严格，很多地方除了规模大，核算好的企业才允许领用自开，其他一般的纳税人都不允许领用自开的，要发生了业务才能到税务机关开具，申请开这发票，需要提供付款单位的付款证明、建筑合同、工程名称、承建者的税务登记证件、外出经营许可证明。
建筑发票目的是为了加强我县建筑安装业发票管理、堵塞税收漏洞、制止买卖税款违法行为，确保“以票控税，以票促管，以票促收”，防止税款流失。建筑业发票适用范围是地税机关对建筑安装业发票领购、开具、使用、缴销、检查各环节的管理。
通常建筑业的发票税率是工程所在地区地方税务局（税务所）征收营业税（3％）、城市维护建设税（营业税的1％）、教育费附加（营业税的3％），核定征收个人所得税（1.4％），如其开具了外管证，企业所得税回注册地缴纳，如其未开具外管证，核定征收企业所得税（1.2％）。
建筑合同印花税（0.03%）
新版《建筑业发票》联次、规格和内容
（一）从2007年2月1日起，凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程（结算）款项时，必须开具税务机关统一印制的《建筑业发票》。《建筑业发票》按照使用对象不同分为《建筑业统一发票（自开）》（以下简称建筑业自开发票）和《建筑业统一发票（代开）》（以下简称建筑业代开发

票）两种。建筑业自开发票由自开票纳税人领购和开具；建筑业代开发票由税务机关代开，税务机关以外的其他单位不得代开《建筑业发票》。
（二）《建筑业发票》为电脑三联式发票。第一联发票联（付款方付款凭证，印色为棕色），第二联记账联（收款方记账凭证，印色为红色），第三联存根联（收款方留存，印色为黑色）；发票代码、发票号码印色为黑色；规格为241mm×177mm（票样附后）。建筑业代开发票存根联由代开税务机关留存。（三）《建筑业发票》的有关内容及含义

㈢ 建筑劳务发票退税吗

建筑劳务发票如纳税人未达到起征点可申请办理退税。

凡按规定确定为自开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地开具《建筑业发票》；凡按规定确定为代开票纳税人的，应在不动产所在地和建筑业劳务发生地；由其主管税务机关代开《建筑业发票》。代开发票时先征税后开票，税务机关按月汇总，如该纳税人未达到起征点可申请办理退税。

(3)建筑业退税扩展阅读：

开具要求：

1、《建筑业发票》应使用计算机开具。

2、中华人民共和国国务院中华人民共和国营业税暂行条例【中华人民共和国国务院令第540号】规定：第十四条营业税纳税地点：

纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

根据上述规定，建筑业发票至少应该在劳务发生地所在县以内主管税务机关开具，不能由其机构所在地或其他县或市以上税务机关开具。

㈣ 建筑企业一般纳税人的车辆是否可以退税

建筑企业一般纳税人的车辆不可以退税。

建筑企业一般纳税人，在购置车辆时，取得增值税专用发票，且车辆用于单位的生产、经营或管理，其进项税额可以抵扣。
抵扣不是退税，这是两个概念

㈤ 2016建筑业营改增退税时需提供哪些证明

出口企业首次向税务机关申报出口退（免）税时，应提交相关的资料进行备案。已备案内容如有变化，企业应及时到原备案机关重新办理备案。如变更退税方法，应结清出口退（免）税款后，方可重新办理备案。办理业务时，请提供以下资料：

出口企业：

（1）《出口退（免）税备案表》。

（2）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。

（3）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。

（4）银行开户许可证原件及复印件（税务登记信息中没有银行账号信息或信息需修改的提供）。

（5）未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业应提供委托代理出口协议，不提供上述第（2）、（3）项资料。

其他单位：

（1）《出口退（免）税备案表》。

（2）银行开户许可证原件及复印件（税务登记信息中没有银行账号信息或信息需修改的提供）。

（3）享受采购国产设备退税的研发机构：

——企业法人营业执照副本及组织机构代码证原件及复印件。

——税务登记证副本。

已办理出口退（免）税备案的，不再办理采购国产设备退税资格备案。

增值税零税率应税服务提供者：

（1）《出口退（免）税备案表》。

（2）根据所提供的适用增值税零税率应税服务，应提供对应资料的原件及复印件。

（3）增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务，且未办理过出口退（免）税备案的，除提供上述资料外，还应提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》和《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的原件及复印件。

㈥ 建筑业退税税率是多少

一般纳税人是11%，小规模是3%。

㈦ 工程总承包的退税规定

申请退税程序

纳税人申请退税，应向主管税务局(所)提出申请。
(一)审批范围
1.各区地方税务局（包括蛇口地方税务局，下同）
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税；
(2)各区地方税务局工作过失造成的误征退税；
(3)征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；
(4)征管范围内企业所得税（含外商投资企业和外国企业所得税，下同）汇算清缴退税；
(5)委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税；
(6)检查中发现应退税。
2.稽查局（包括第一、二、三、四、五、六、七稽查局，下同）
(1)征管范围内的纳税人的政策性退税；
(2)征管范围内企业所得税汇算清缴退税；
(3) 征管范围内因纳税人填写申报表错误、计算错误、适用税种税目税率错误等失误造成的退税；
(4)检查中发现应退税；
(5)外国投资者再投资退税。
(二)政策性退税
纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1.《退税申请审批表》（ZS052）；
2.纳税申报表原件、复印件；
3.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
4.税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件、复印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件、复印件；
5.纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(三)企业所得税汇算清缴退税
纳税人应在次年4月底(外资企业和外国企业为5月底)之前向主管税务局(所)税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1.《退税申请审批表》;
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件;
3.纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；
4.纳税人书面申请或其他说明材料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(四)检查中发现应退税
税务局在税务检查中发现应退税的，在送达《税务处理决定书》（一式两份）时通知纳税人填写《退税申请审批表》，连同《税务处理决定书》和如下有关文书资料到本税务局税收宣传咨询窗口申请办理退税。
纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料：
1.《税务处理决定书》原件、复印件；
2.已缴纳税款凭证原件、复印件；
3.《退税申请审批表》；
4.税务机关要求提供的其他资料。
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(五)误征退税
纳税人应向征管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1.《退税申请审批表》；
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
3.申报表原件、复印件；
4.纳税人书面申请或其他说明材料；
税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书、证件资料进行核对，核对无误的予以受理。在纳税人提供的复印件上加盖“经审核与原件一致”字样印章，在完税凭证原件上加盖“已申请办理退税”字样印章，填开《税务文书受理回执》连同所有证件资料原件退还纳税人。
(六)纳税人因填写申报表错误、计算错误、适用税种科目税率错误等失误申请退税
纳税人应向主管税务局（所）税收宣传咨询窗口提出退税申请，并提供以下资料：
1.《退税申请审批表》；
2.完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；
3.申报表原件、复印件
4.纳税人书面申请或其他说明材料；

㈧ 15年的建筑业统一发票系统查不到怎么办还能退税吗

2015年的建筑业发票还是地税的，按征管法规定，一般超过三年的都不予退税。

㈨ 建筑业异地预缴增值税退税

国税局一般不会退税，可以预留到下个月少交

㈩ 福利企业建筑服务返退税吗依据是什么

对安置残疾人单位的增值税：对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。
（一）实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税或减征的营业税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。 （二）主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。
（三）上述增值税优惠政策仅适用于生产销售货物或提供加工、修理修配劳务取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位生产销售消费税应税货物和直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托外单位加工的货物取得的收入。上述营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入。
单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受本通知规定的增值税或营业税优惠政策。
（四）兼营本通知规定享受增值税和营业税税收优惠政策业务的单位，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更。
（五）如果既适用促进残疾人就业税收优惠政策，又适用下岗再就业、军转干部、随军家属等支持就业的税收优惠政策的，单位可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。
（六）本条所述“单位”是指税务登记为各类所有制企业（包括个人独资企业、合伙企业和个体经营户）、事业单位、社会团体和民办非企业单位。