建筑业农民工工资个税

① 预缴建筑业预缴税已经预缴个税后,农民工工资超过5000的还要交税吗

需要的，这是法律，人人要遵守，超过五千元的部分交百分之三。

② 农民工需要纳税吗

农民工需要纳税只不过在外打工低于5000不需要缴税。所以月收入三千不需要缴税。

免税额5000元，新标准2018年10月1日执行。需要缴税的金额= (应发工资 - 五险一金 -起征额5000)*税率-速算扣除数附。

依法纳税是每个公民的义务，也是每个公民的权利。在我国，每位劳动者的工资收入只要达到了纳税标准那么就需要缴纳相应的工资个税，而一般此时是不对劳动者进行区分的。

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税。扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

(2)建筑业农民工工资个税扩展阅读：

人民网桂林2019年1月27日电，2019年1月18日，阴雨霏霏，寒气逼人。趁工友午饭小憩间隙，桂林市叠彩区税务局一行工作人员一脚泥、一脚水地来到永彩路某建筑工地的农民工工友中，以聊家常的方式为民工讲解新个税与他们的切身关系。

这是该局进厂矿、下工地为农民工宣传和解读新《个人所得税专项附加扣除暂行办法》做出效果良好的新举措，旨在让民工兄弟在第一时间懂得并及时享受到个税改革给他们带来的红利。

一位来自桂北全州农村的王姓工友，家有70多岁的父母，由他和其兄共同赡养，另有一对儿女正在上大学。为挑起家庭的重担，他只身来到桂林某建筑工地务工3年多，住在合租的地下室，夜以继日地工作。因天气和工程进度等因素，收入极不稳定。

作为大工，他每月工资在6000—11500元不等。按其全年的月平均工资计算，每月收入8750元，个税改革前每月应纳税所得额为:

8750（月平均工资）-3500(起征点)-920(三险)=4330元，其每月应纳税额即4330元×10%-105元(速算扣除数)=328元。

而今年元月1日新实施的新的个人所得税暂行办法，税务人员依据他的个人实际情况当场帮其算出了他今后按新的扣税结果，应纳税所得额 :

8750(月平均工资)-5000(起征点)-920(三险)-1100(租房定额扣除)-2000(子女教育定额扣除)-1000(赡养老人定额扣除)=-1270，即不需缴纳个人所得税，也充分地体现出了税制改革的显著成效。

王姓工友勾起手指粗落一算，激动地说：“好家伙，我这一个月免缴328元，一年就3960元，这3年下来就1万多块钱啦，足足让我少加近2个月的班呀！能解决大儿子2年的学费呢

！而我们中国近7亿的农民工兄弟，每年要少辛苦多少日子呀!真心感谢党和政府，还有你们税务局的同志对农民工给予的关爱和实惠。”在场的数十名工友也沸腾起来，个个心里美滋滋，暖洋洋的。老王用他朴素粗糙的双手紧紧地握住税务人员的手，其高兴和感激之情溢于言表。

工友们那淳朴憨实的笑容告诉我们，这个数九寒冷的腊月，一定是个温煦的暖冬。

③ 农民工工资个人所得税上交百分之多少

农民工工资个人所得税需要缴纳多少，要看工资的数额：

1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；

2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；

3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；

4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；

5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；

6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；

7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；

8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

④ 1施工企业民工工资税务问题2施工企业民工养老保险问题3施工企业民工个人所得税适用税率

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一、建筑劳务公司
1.营改增后，清包工合同税率降低
对建筑劳务公司而言，营改增以后，按照税法规定，建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前，建筑劳务公司是按照3%征税的，相当于多了8%，所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。
税法规定，清包工合同可以选择简易计税，所以建筑劳务公司，跟总包公司签合同，基本上都是签清包工合同。
这样一来，建筑劳务公司可以选择简易计税，实际上是按照3%/(1+3%)=2.91%来征税的。即营改增以后，建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。
2.总包签清包工合同更省税
（1）选择与建筑劳务公司签订清包工合同，人工费可抵扣3%
对于总包而言，选择与建筑劳务公司合作，并签订清包工合同，总承包公司的人工费可以抵扣3%。如果不跟建筑劳务公司合作，那么人工费必须要做成工资表的形式，这样一来就无法抵扣，人工费纯粹是按11%开给业主的。
（2）无需承担工人社保费用
总包选择与建筑劳务公司合作，不需要再承担工人的社保费用。
营改增之前，工程项目的建安发票是在工程所在地代开的，地税局往往在开建安发票的时候，已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后，增值税要回到公司注册所在地来申报了，在公司注册所在地开发票给对方，就不需要扣除工人工资的个税了。
依照劳动合同法来讲，建筑企业与工地民工构成雇用与被雇佣的关系。如果建筑企业以工资表形式发放工人工资（不采用建筑劳务），按照规定，还需要给所有的工人缴纳社保。这样一来，施工企业将不堪重负。
因此，营改增以后，民工工资不能再走工资表形式，必须要走“跟建筑劳务公司签清包工合同”。这样是互惠互利，达到双赢。故大型的建筑企业集团，可以考虑成立一家建筑劳务公司。
首先，跟建筑劳务公司签订清包工合同，总包不需要买保险了，这叫劳务外包。直接建筑劳务公司开发票，总包公司直接进入工程施工，二级科目人工费就ok了，发票可以抵扣3%。
对于建筑劳务公司，按照2.91%计税，同时还要为民工购买保险、缴社保，建筑劳务公司是更加负担不起的。
3.建筑劳务公司与缴纳社保问题
就实际情况而言，民工按工作天数来算工资，可以在与工人签合同时注明：
（1）日工资里面包含“国家基本社会保险费”；
（2）工人自愿放弃在工程施工所在地缴纳基本社会保险，回到户口所在地社保署交社保，公司按照国家规定承担民工的社会保险费。
（3）工人的工资与社会保险费，每月按时发放到工资卡中。
二、劳务派遣公司
1.劳务派遣公司实行差额征税
根据财税2016年36号文件附件2规定，营改增以后，劳务派遣公司按照6%征收增值税（建筑企业的人工费可以抵扣6%）；
根据税务总局文件，财税2016年47号文件规定，营改增以后，劳务派遣公司也可以选择差额计税，就是劳务派遣公司的向用人单位拿到的所有的钱减去被派遣人员的工资保险福利费用，得到的差额部分采用简易计税，按照5%征税。
差额征税税额=差额/(1+5%)*5%
税法规定，劳务派遣公司一旦选择差额征税，只能抵扣差额部分的税，劳务派遣公司支付给被派遣职工的公司保险福利费只能开增值税普通发票。
举例：劳务派遣公司收到用人单位支付的人工费1000万，其中800万用于支付工人的工资、福利费用。劳务派遣公司采用差额征税。
劳务派遣公司差额征税税额=（1000万-800万）/(1+5%)*5%
对于用人单位而言，总支付1000万，只能收到800万的普通发票和200万的增值税专用发票。
可以用来抵扣的，只有200万的发票按照5%抵扣。对施工企业而言，肯定是不合算的。
2.营改增以后，采用劳务派遣多处受限
营改增以后，建筑企业是好不要采用劳务派遣的。原因如下
（1）选择劳务派遣依然要负担工人的社保费用。
（2）按照劳动合同法规定，使用的被派遣劳动者数量不得超过企业用工总量的10%。（依照劳动合同法，用工比例是订立劳动合同文书里使用的被派遣劳动者总和来计算的。）实际上，大部分情况下，工地上劳务派遣的民工往往超过10%，这是不合法的。
（3）依照劳动合同法暂行规定，劳务派遣员工只能在“临时性、辅助性、替代性”岗位任职（临时性，指工作时间不能超过6个月）。这项规定也同样限定使用劳务派遣员工。
因此，营改增以后，建筑施工企业应当限制或终止使用劳务派遣，好与建筑劳务公司合作，走清包工合同形式。

⑤ 开建筑业发票已经预缴个税后发放农民工工资超过5000还要交税吗

个人所得税中工资、劳务报酬类应该是按照发放周期每次预缴一次，预缴后超过基本线是很正常的，不用担心，每次年会有一次汇算清缴，多退少补。

⑥ 建筑行业农民工工资需要交纳个人所得税吗

只要超过起征点就需要交个人所得税。

总承包企业、分承包企业派驻跨省（或省内）异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。（国家税务总局公告2015年第52号）

根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

(6)建筑业农民工工资个税扩展阅读

承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：

1、经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）法规、将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

2、从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。

3、从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。（国税发[1996]127号）

⑦ 农民工需要交个人所得税吗

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，只要农民工取得的收入属于个回人所得答税应税所得项目，且收入达到纳税标准的，其与城镇居民一样，都应依法缴纳个人所得税。

工资超过5000以上需缴纳个人所得税，可以由单位的扣缴义务人代为扣税，其中养老支出、子女教育等、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金费用是可以作为抵扣税务的项目。

农民工工资纳税比例是根据个人所得税法来缴税的，根据个税法超过5000元才需要缴纳个人所得税，缴税比例根据收入的不同缴税比例也不同，从3%到45%不等。其中子女教育、租房支出、养老支出等项目是可以抵税的。

职工应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 = （扣除三险一金后月收入-扣除标准）×适用税率-速算扣除数 。

⑧ 农民工工资个人所得税怎么交

个人所得税计算公式

应缴个人所得税的计算公式为=（月应税收入-5000）*税率-速算扣除数.

我国现在规定的个税起征点为5000元，也就是说在工资收入达到了这个标准之后，那么对于超过的部分才会依法征收个人所得税。这也就是为什么有些劳动者的工资没有扣税，但有些却又被扣税的原因。

(8)建筑业农民工工资个税扩展阅读：

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。