营改增对建筑业的税率

Ⅰ 建筑业营改增后税率怎么算

营改增36号文件公布以来，各路大师专家各样解读在朋友圈、论坛等都是刷屏的状态。很多人都提到了建筑业虽然税率增加了，但是可以抵扣17%进项，进项还是高出了6个点，因此整体税负变化不大。

今天无意中计算了一下，当建筑材料的在整个建筑定价中比例为多少时才与原来的税负相等。

我的计算过程如下(只考虑增值税和营业税)：

假设一个项目定价10000万元(含税价)

营业税=10000*3%=300万元

增值税：

假设可以取得进项税额为X，则：

增值税=10000/1.11*11%-X=990.99-X

如果营改增前后税负不变，则有：

990.99-X=300

得出：X=690.99万元

因此，可以得出如下结论：

1、该临界点税负需要的增值税进项税额占项目定价(含税)的比例=690.99/10000=6.91%

因此，只有建筑企业能够取得的进项税额占项目定价比例大于6.91%才会低于营改增前的税负。

2、如果企业能取得17%的材料进项，材料占比是多少呢?

假设建筑企业能取得增值税专用发票且都是17%的税率(其他税率暂不考虑)：

材料(不含税)=690.99/17%=4064.65万元

材料(含税)=4064.65*1.17=4755.64万元

材料占项目定价的比例=4755.64/10000=47.55%

因此，只有当17%税率的材料大于47.55%(含税)时税负才会低于营改增前。

建筑行业的进项能否取得，将直接决定建筑行业营改增后的税负变化。因此，建筑业对于项目采取简易方式还是一般方式，需要结合项目情况及业主单位对增值税专用的需要等进行综合考虑。从上述计算看，钢构企业的税负将会明显降低，因为钢构企业的材料占了很大比例且基本都能取得17%的进项发票。

Ⅱ 建筑业营改增后税率怎么算

营改增后建筑业老项目异地经营纳税，不仅存在计税方式选择简易征收，还是一般纳税人问题，还存在在缴纳营业税模式下，集团中标所属企业施工不需要订立分包合同的操作，但营改增后这种模式却无法执行，必须签订独立的分包合同，不然就会造成增值税链条的断裂。可订立分包合同不仅有违建筑法，还要看业主是否同意，这些都是不可回避的难题。即使业主同意或默许分包，但具体如何差额纳税，如何开具增值税发票，是全额开票，还是差额开票，无论财税36号文，还是17号公告都没用具体的明确规定。

Ⅲ 营改增后建筑业营业税税率是多少

营改增后建筑业营业税税率是：按照为10%和3%税率计算销项税额-营业税改征增值税试点实施办法》

以下项目可选择简易办法计税依3%的征收率计税外，其余项目必须采取一般计税办法，按照10%的税率计算销项税额

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

(3)营改增对建筑业的税率扩展阅读：

建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑工程,安装工程,修缮工程,装饰工程和其他工程作业等内容。它具有流动性大，建筑产品多样、施工条件多变，施工周期较长等特点。工程总承包是指从事工程总承包的企业（以下简称工程总承包企业）受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。

分包是指建筑业企业将其所承包的房屋建筑和市政基础设施工程中的专业工程或者劳务作业发包给其他建筑业企业完成的活动。转包是指将工程总承包单位其承包的全部工程发包给他人，或者将其承包的全部工程肢解后以分包的名义分别发包给他人的行为。

建筑业征税范围的基本规定

（一）建筑业税目规定的征税范围

建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。

建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台、窑炉及金属结构工程作业在内。修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的施工作业。

安装唤脊：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。

装饰：是指对建筑物、悔弊构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

其他工程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种工程作业，如代办电信工程、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、水利工程、道路修建、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。

（二）建筑业征税范围的几项具体规定

根据建筑业征税范围的基本规定，现行税法中对下列碧链族具体项目作了一些具体规定。应当指出，这里所说的具体规定，是指根据基本规定，对一些认识上容易产生分歧的事物进行的具体认定。

Ⅳ 营改增后建筑业税率和营改增前怎么写

1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据
建筑业,税率
1、营业税：税率3%。
2、城建税：按营业税的5%计税。
3、教育费附加：按营业税的3%计税
4、企业所得税：按调整后利润总额计算纳税额。税率：3万元（含3万元）以下税率18%，3万--10万元（含10万元）税率27%,10万元以上33%。
5、房产税：计税依据

Ⅳ 营改增后开建筑业发票税率是多少

根据财税（2016）36号文件《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，营改增后，建筑业包括五大类，分别是:工程服务，安装服务，修缮服务，装饰服务，其他建筑服务。小规模纳税人的税率是3%，一般纳税人的税率是11%。有几个特殊业务也是按照建筑业纳税：
1、固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费按照安装服务纳税。
2、生产设备、动力设备等设备安装按照安装服务纳税。
3、对建筑物、构筑物进行修补等，按照建筑业纳税。
4、绿化公司提供的设计、苗木、施工等服务，按照建筑服务中的其他建筑服务纳税。

Ⅵ 营改增后建筑企业还需要向地税交纳哪些税，税率分别是多少

营改增后建筑企业分为两种：

一种是一般纳税人企业，这个税率高

二种是小规模企业，税率为百分之三，具休问了哦准。

Ⅶ 建筑企业营改增的税率是多少

营改增后建筑企业增值税税率为11%。
注意：
1.
如果是一般纳税人，国税方面要按增值额交17%的增值税，地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；按利润交25%的企业所得税。
2.
如果是小规模纳税人，国税方面要按营业额交3%的增值税，地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；按利润交25%的企业所得税。
3.
如果你是个体工商户：营业额如果在5000元以下就不需要交税。5000元以上，国税方面，要按你经营收入的3%缴纳增值税；地税方面：按增值税额的5%交纳城建税（城建税乡1％、县城建制镇工矿区5%、市、区7％)；按增值税额的5%交纳教育附加3%；个人所得税根据你的利润大小，使用五级超额累进税率。

Ⅷ 营改增后开建筑业发票税率是多少

开具税率为11%的增值税专用发票，选择简易办法计税，则只能开具“征收率”为3%的增值税普通发票。

Ⅸ 营改增后建筑业税率多少

“营改增”后建筑业的税率

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

（1）年销售额低于500万元的为小规模纳税人，适用简易计税办法，征收率为3%。

（2）年销售额高于500万元的为一般纳税人，原则上实行11%的税率。

但是，这次改革考虑到了建筑行业的重要性和特殊性，对建筑行业营改增作了一些特殊安排，以下三类一般纳税人可以选择适用简易计税方法按3%征税。

• 一般纳税人有建筑工程老项目

• 5月1日后以清包工方式提供的建筑服务

• 5月1日后为甲供工程提供建筑服务。

当然，如果纳税人测算后认为一般计税方式更合算，也可以选择适用11%的税率计税。