建筑业管理费用抵扣吗

⑴ 建筑业增值税如何抵扣

建筑服务业之前的增值税税率为%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

①应交增值税=销项税－进项税

②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%

②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

(1)建筑业管理费用抵扣吗扩展阅读

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。

4、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税3%，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。

5、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税3%。

⑵ 建筑业人工费可以抵扣吗

根据营业税改征增值税试点方案，“营改增”后建筑业适用11%税率，与现行营业税3%的税率相比，提高了8个百分点。理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。
一是人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右；
二是部分建筑材料供应商为小规模纳税人甚至无证经营户，难以取得增值税专用发票；
三是作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用11%的税率，进销税率相差达8个百分点；
四是层层转包、工程项目垫资和中标下浮等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。
建议规模较小或具有其他特殊情况的建筑企业，可以自行选择按简易办法纳税，适用3%征收率。建筑企业本身也需要加强财务核算和经营管理，尽量与能提供增值税专用发票的供货方合作，争取抵扣更加充分。

⑶ 建筑业增值税怎么抵扣

分包工程支出
分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人
1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
1.2.3 清包工
（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。
工程物资
工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：
2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3% 。
在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。

机械使用费
3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械
3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为11%。
临时设施费
临时设施费，进项抵扣税率为17%。
工程项目发生的临时设施费用，例如购买的脚手架、活动板房、围墙等，这些费用的支出都是可以一次性抵扣的。
水费
水费，进项抵扣税率为13%、3%。
从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣13%的进项税。

电费

电费，进项抵扣税率为17%。
电网公司直接开具的电费增值税专用发票可以抵扣；租赁房屋和施工现场业主的电表，应从出租方或业主方取得增值税专用发票，抵扣进项税。
勘察勘探费用
勘察勘探费用，进项抵扣税率为6%。
勘察勘探服务支出可以抵扣进项税。
工程设计费用，进项抵扣税率为6%。
设计费支出可以抵扣进项税。
检验试验费
检验试验费，进项抵扣税率为6%。
专业检测机构对样本进行检验和试验。
电话费
电话费，进项抵扣税率为11%、6%。
电信业适用两档税率，基础电信服务适用税率为11%，增值电信服务适用税率为6%。
员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。

邮递费
邮递费，进项抵扣税率为6%。
报刊杂志
报刊杂志，进项抵扣税率为13%。
图书、报刊、杂志的适用税率可以抵扣，但是注意索要增值税专用发票。
汽油费、柴油费
汽油费、柴油费，进项抵扣税率为17%。
汽车、机械使用的燃料费用，是施工过程中不可缺少的成本支出，这些支出的进项税是可以抵扣的。但司机师傅自己单独分次加油，可能无法取得增值税专用发票，需要统一办理加油卡，在加油后凭卡或者加油凭证，再开具增值税专用发票。
供气供热费用
供气供热费用，进项抵扣税率为13%。
一般情况下，可以从供热企业拿到税率为13%的增值税专用发票；供热企业向居民免征增值税，不能抵扣。

广告宣传费用

广告宣传费用，进项抵扣税率为6%。
公司支付的广告费、宣传费等可以抵扣进项税。
中介机构服务费
中介机构服务费，进项抵扣税率为6%。
聘请专业的咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项，注意要选择一般纳税人。
会议费

会议费，进项抵扣税率为6%。
公司召开大型会议，应索取会议费增值税专用发票，如果分项列示服务，单独开具餐费的发票，餐费的进项税不能抵扣。
培训费
培训费，进项抵扣税率为6%。
公司的培训支出，要向培训单位索要增值税专用发票。
办公用品
办公用品，进项抵扣税率为17%。
企业的办公用品支出，也是成本费用中比较经常发生的，如果是从其他个人处购买，无法取得增值税专用发票，从商场、超市或电商平台购买，能取得增值税专用发票。
劳动保护费用

劳动保护费，进项抵扣税率为17%。
公司根据劳动法和国家有关劳动安全规程，用于改善公司生产人员劳动条件、防止伤亡事故、预防和消灭职业病等各种技术、保健措施方面开支的费用，例如给员工购买个人防护用具，安全用品等用品，进项税可以抵扣。但要与福利费进行区别，如果是福利费就不得抵扣。
物业费
物业费，进项抵扣税率为6%。
物业费可以索要增值税专用发票抵扣，但必须是公司实际发生的。
绿化费
绿化费，进项抵扣税率为17%、13%。
为了美化办公环境，自行购买绿色植物，适用税率13%；如果是租用绿植的，适用税率为17%。
房屋建筑费

房屋建筑物，进项抵扣税率为11%、5%。
取得不动产，要区分对方不动产取得时间。在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%，公司可分两年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
租赁不动产，要区分对方不动产取得的时间，在2016年5月1日之后取得的，适用税率为11%；在2016年5月1日之前取得的，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。
利息支出及贷款费用
利息支出及贷款费用，进项抵扣税率为6%。
贷款的利息支出，不能抵扣，与之相关的手续费、咨询费和顾问费都不允许抵扣。

银行手续费
银行手续费，进项抵扣税率为6%。
办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票。

保险费
1、劳动保险费进项抵扣税率为6%、3%。
应取得税率6%（一般纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。备注：人身保险除特殊工种职工支付的人身保险费外，暂不可抵扣。
2、车辆保险和不动产保险进项抵扣税率为6%、3%。
应取得税率6%（一般纳税人处取得）或3%（小规模纳税人处取得）的增值税专用发票，进行进项税额抵扣。
维修费

维修费，进项抵扣税率为17%、11%。
修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为17%；而对于不动产的修理费税率是11%。
快递费可以抵扣进项税，建议采用月结方式结算，较易取得增值税专用发票。

⑷ 建筑业人工费可以抵扣吗

建筑业人工费无法抵扣，而建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右。

建筑业人工费是亦称“建筑安装工人基本工资”或“定额人工费”。指直接从事建筑安装工程施工的工人(包括现场内水平及垂直运输等辅助工人)和附属辅助生产工人的基本工资、附加工资和工资性津贴(如煤贴、粮贴、副食津贴等)。

人工费是建筑安装工程造价的重要组成部分，在工程成本中占有相当大的比重，直接影响到工程成本的水平。因此，正确地计算建筑安装工人的基本工资有利于正确确定工程预算造价，促使施工企业加强经济核算，节约使用劳动力和流动资金，加强工程成本控制，提高经营管理活动的水平。

(4)建筑业管理费用抵扣吗扩展阅读：

建筑业人工费计算公式：

1、人工费：

人工费=∑（工日消耗量×日工资单价）

2、基本工资：

基本工资=生产工人平均月工资÷年平均每月法定工作日

3、工资性补贴：

工资性补贴=∑年发放标准÷（全年日历日－法定假日）+∑月发放标准÷年平均每月法定工作日+每工作日发放标准

4、生产工人辅助费工资：

生产工人辅助工资=全年无效工作日×（基本工资+工资性补贴）÷（全年日历日－法定假日）

5、职工福利费：

职工福利费=（基本工资+工资性补贴+生产工人辅助工资）×福利费计提比例（%）

6、生产工人劳动保护费：

生产工人劳动保护费=生产工人年平均支出劳动保护费÷（全年日历日－法定假日）

⑸ 建筑企业如何抵扣增值税

建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。

增值税的计算方法

甭管什么行业，增值税计算原理是一样的，这点没有什么异议。以下三个核心公式搞明白了，建筑业增值税计算也就水到渠成，一点也不复杂。

①应交增值税=销项税－进项税

②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%

②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率

(5)建筑业管理费用抵扣吗扩展阅读：

一、凭证条件

税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

二、时间条件

一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；

一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

⑹ 管理费用还能抵扣吗

不能抵扣。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

财税（2016）36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

(6)建筑业管理费用抵扣吗扩展阅读：

1、管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

2、企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

⑺ 建筑工程增值税抵扣能抵扣多少

建筑工程增值税抵扣能抵扣增值税专 用发 票上面记载的税额。

建筑物属于不动产，从2016年5月1日起，不动产增值税进项税额可以抵扣，国家税务局曾发发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告中有明确的标注，就是增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产。

以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

(7)建筑业管理费用抵扣吗扩展阅读：

建筑物属于不动产,从2016年5月1日起,不动产增值税进项税额可以抵扣。

各单位原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商签订协议,取得增值税专用发票,并确保"货物、劳务及服务流"、"资金流"、"发票流"三流一致。

业务经办人员对取得的增值税专用发票,应在开票之日起15天内连同其他资料提交给财务部门.

其他不可抵扣事项:

1.不能取得合法的增值税扣税凭证的项目;

2.取得合法凭证,未在规定180日内进行认证;

3.财政部和国家税务总局规定的其他不可抵扣情形。

⑻ 建筑业安装营业税怎么申报，能不能用管理费用等费用抵扣，需不需要交企业所得税，交的话怎么计算

建筑业安装所取得的结算收入需要缴纳营业税（3%）、城建税、教育费附版加、附征的基金、印花权税等及所得税（企业所得税或个人所得税）。
每次开具建筑业发票时，就应申报纳税。
建筑业自开票的，自行计算，按期缴纳。
建筑业代开票的，开票时进行征收。
管理费用等费用不能抵扣营业额。
当然需要交所得税（企业所得税或个人所得税）。

⑼ 请问一下，建筑工程发票可以抵扣吗

建筑工程的发票属于营业税的征收范围，因此，收到的工程发票不能抵扣。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》：

第八条下列项目免征营业税：

（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务；

（二）残疾人员个人提供的劳务；

（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；

（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；

（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；

（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。

除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

(9)建筑业管理费用抵扣吗扩展阅读：

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》：

第三条纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。

第四条纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=营业额×税率

营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。

第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：

（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；

（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；

（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；

（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；

（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。

第六条纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。

第七条纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。