建筑业分包抵扣怎么做分录

1. 多付分包单位工程款，多出来的抵扣其他项目该分包单位工程款账务处理会计分录怎么做

让分包单位开票的时候分开开票，因为建筑行业开票需要项目地址和项目名称，到时候按正常业务走就可以了

2. 我是分包公司，给建筑公司开票1847581.4元，现在我如何做分计分录

我是分包公司给建筑公司开票，现在我如何做分录借主营业务存款或现金贷主营业务收入贷应交税费？

3. 施工企业总包，分包，代扣税金做分录的问题

1、若建设单位代扣你们的税金 并且 代你们开发票，则：
借：应缴税费专---XX税
贷：应收账款
2、你们代扣分包的税金属
借：应付账款--
贷：其他应付款----代扣代缴税金
代分包商开发票、缴税的时候
借：其他应付款-----代扣代缴税金
贷：现金/银行存款 等

同一工程税金不需要重复缴税==========这个只是税法的规定，实务中，应先开分包发票，之后在开总包发票的时候带上总分包合同、分包发票等资料进行抵扣，不然就是分包商交一次，你们交一次了。。。。

你是想问这些么？

4. 建筑企业工程分包的会计处理

以下回答来自于北京诚力财务代理

第一种作法将分包的工程收入纳入本公司的收入，将所支付的分包工程款作为本公司的施工成本，与自己承建的工程做同样的处理；第二种作法视分包工程与自己没有关系，分包工程的收入和支出均不通过本公司收支体系核算。
根据你的描述总包公司应该是采取的第二种做法，但是总包应该扣除代缴税款67200之后再扣除2%的费用转拨给你们，如果只扣除2%，那税款就成了总承包人承担了。
正确的账务处理应该是：
借：应收账款（含代扣税金部分） 2000000
贷：结算收入 2000000

收到扣除税金后的余款时：
借：银行存款（扣除税金和管理费部分） 2000000-67200-40000=1892800
贷：应收账款 1892800
借：主营业务税费及附加 67200
贷：应交税金 67200
借：管理费用 40000 （注意此项费用应由总包公司出具合法的票据，才能进费用，收据是不能进费用的）
贷：应收账款 40000

借：应交税金 67200
贷：应收账款 67200

仅供参考，具体应按你们的实际情况处理

5. 建筑工程分包问题，如何做分录。

你公司分包给别人了一部分人工费，那说明你们公司在总包下面承包下来的是包工包料版的，料你们出，人权工是你们公司招的施工队出。在工程进行中有一部分不合格，作为项目管理人员的你们是有权给施工队下罚单的，可视不合格程度开具不用程度的罚款，盖上项目章并由项目经理签字确认发回公司，公司会在施工队的进度款中扣除。也就是你上面说的分录，可分到罚款里面。分给他们的工程总金额应该为合同总价，合同总价你们公司应该有跟施工队签订的合同，合同里面会有总金额以及甲乙双方的一些责权利，我建议你向公司要一份你们公司和施工队签订的合同看一下。另外分次支付金额是按阶段工程款的70％来付给的，这在哪个工程都是一样的。望采纳，谢谢。

6. 建筑行业分包，分包公司把开票的税费都负担了，那本公司怎么会计分录怎么记账呢

题干没有说清楚是简易征收还是一般计税方式，增值税的核算是不一样的。
1、简易版征收模式，取得的分包权票直接抵减总包税金：
分录可以这样子来：假设本地总包开票含税100万，分包开票海水50万，分包税费分包自己出，总包自己申报纳税
总包开票（单位为万元，四舍五入）：
借：应收账款
100
贷：应交税费-未交增值税
2.91
工程结算
97.09
取得分包单位发票的时候（单位为万元，四舍五入）：
借：工程施工-合同成本-XX费用（取决于分包类别）
48.54
应交税费-未交增值税
1.46
贷：应付账款-XX分包公司
50
下月申报增值税时：应申报金额为：2.91-1.46=1.45万元
涉及到异地经营时，应存在预缴增值税，预缴金额为总包扣除分包金额后，不含税金额收入乘以征收率3%，即：（100-50）*3%/(1+3%)=1.45，即上述计算的应申报金额（差别是四舍五入产生的小数差别）
预缴时分录为：
借：应交税费-未缴增值税
1.45
贷：银行存款/库存现金
1.45
2、如果是一般方法计税，那么按照正常的销项-进项的核算方法即可。下月根据取得的经过税务认证的可抵扣进项发票进行纳税即可。

7. 建筑企业工程分包，总包账务处理，会计分录怎么算

对于总分包工程，按营业税相关规定属于差额纳税，但企业所得税没有差额纳税的规定。

比如总包工程1000万，分包出去800万：

（1）按总包工程合同规定，应由总包方直接对建设方开具工程全款1000万总的发票，同时确认收入。总包按合同收款

借：银行存款（或应收帐款） 1000

贷：主营业务收入 1000

（2）支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税

借：主营业务成本 800

贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56

应交税费-代扣营业税费 27.44

（3）总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时

借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86

贷：应交税费-应交营业税费 6.86

(7)建筑业分包抵扣怎么做分录扩展阅读：

一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。

二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。

一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：

先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。

在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。

一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。

8. 建筑分包会计分录怎么处理

分包单位开的发票给总包方，分包方应做分录：

借：应收账款

贷：工程结版算

假设权工程进度与工程结算进度相同，结转工程收入、成本

借：主营业务成本

借：工程施工-合同毛利

贷：主营业务收入

根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入

借：营业税金及附加

贷：应交税金其他应交款

(8)建筑业分包抵扣怎么做分录扩展阅读：

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方，即作为销售收入的实现。

⑵采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

⑸采取委托代销方式，收到代销单位的代销清单时，确认销售收入的实现。

9. 劳务分包发票抵扣后，分录怎么做

一、《营业税暂行条例》 第五条 “纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。这是可以“抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”的理论依据。注意实践中，如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率，需要仔细斟酌和良好沟通。
二、分录“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。
三、“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。
四、问题的实质在于，会因为全额收入计提营业税金及附加，而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致。
五、最准确的做法是：该劳务单位的工程款不确认为成本，也不确认为相应的收入，仅仅通过代付款核算，那么账面的收入会与税金保持完全一致。
六、同步全额确认为收入，劳务单位的工程款确认为成本，营业税金及附加按照差额部分计提，有违配比原则，财税理论界正在研究，未见实际成功操作。
七、全额确认收入，配比计提营业税金及附加。结转时，会计分录借：应交税金（ 其他应交款 ） 贷：应付账款，摘要为某单位某月份税金，模糊处置。

10. 我们单位是建筑公司,因为有分包工程,所以要有分包抵税,请问抵扣税款应该怎么做会计分录呢,谢谢

分包部分做应交税款的抵减。