建筑业的税金计入工程成本吗

❶ 建筑业工程税金及附加是也随工程进度转入成本吗

是的抄。
如果工程施工合同的结果能够可靠地估计，应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。
计提已完工程税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金—营业税
应交税金—城市维护建设税
其他应交款—教育费附加

❷ 建筑业工程税金及附加是随工程进度转入成本吗

遵循抄权责发生制原则，每月根据项袭目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入。产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”、“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。
在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括营税金及附加、上交管理费。即：
合同毛利=营业税金及附加+上缴管理费。
每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。
借：主营业务成本
工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
借：本年利润
贷：公司内部往来——上缴款
计算各期应交纳的税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税、应交城建税、应交教育费附加等等

❸ 2016年营改增后建筑企业怎么核算成本

建筑业企业成本核算要点

一、有关科目设置

1.工程结算此科目可以掌握工程总体结算额，并将资金流和成本流分开，以业主签字确认的月结算单作为应收账款入账依据，可以保证应收账款的真实性，同时也不会因应收账款的变动，反复调整收入和成本。

2.工程施工下设合同成本和合同毛利两个二级科目，及时掌握工程的大致毛利情况。

3.管理费用、存货跌价准备管理费用下设合同预计损失，存货跌价准备下设合同预计损失准备等科目，用以核算合同预计损失。

二、收入与成本确认的账务处理

1.实际发生合同成本时，借记“工程施工——合同成本”，贷记相关科目，不以此结转主营业务成本。

2.业主批复价不能作为收入确认的依据，而是作为结算价款直接借记“应收账款”、“预收账款”，贷记“工程结算”。

3.工程收入和成本的确认采取完工百分比法，因为会计人员经常遇到这样的情况，每月按统计工作量确认收入和成本后，但业主在审定付款时一般会审减一部分，而且在资产负债表日，审减的结算额基本上无法知道的，因此会计会预留一定的工程成本以与当期收入配比，预留金额取决于会计人员的经验，这就有了利润操纵的空间。使用完工百分比法，这种利润操纵就会大大减少，使会计人员能准确地计算出当期的收入和成本。收入及成本的确认分为两种情形：

1)当合同成本能够可靠估计时：借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入

2)当合同成本不能够可靠估计时，又细分为：

①合同成本如果能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用，即确认的合同收入等于合同费用。借：主营业务成本贷：主营业务收入

②合同成本不能够收回的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。借：主营业务成本贷：工程施工——合同毛利三、合同预计损失的账务处理当期应计提的合同预计损失准备=(预计合同总成本-预计合同总收入)×(1-完工进度百分比)-以前预计损失准备借：管理费用——合同预计损失贷：存货跌价准备——合同预计损失准备合同预计损失减少时(为负数时)，作相反分录，在前期累计预计的合同损失范围内冲回。

当全部合同完工确认合同总收入和费用时，应转销预计损失准备。根据能够收回的实际合同成本加以确认，合同成本在其发生的当期确认为费用，即确认的合同收入等于合同费用。“主营业务成本”为按累计实际发生的合同成本减去以前累计已确认的工程合同费用后的余额，“主营业务收入”为实际合同总收入减去以前累计已确认的工程合同收入后的余额。

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利(差额如为负数计入贷方)

贷：主营业务收入

同时，将原计提的合同预计损失准备冲回。

借：存货跌价准备——合同预计损失准备

贷：管理费用——合同预计损失

同时，工程竣工移交时：

借：工程结算

贷：工程施工

四、工程结算税金及附加账务处理 企业于每期工程价款结算时，根据工程计价结算金额和规定的税率计算应缴纳的各项税费。

企业应纳税营业额是业主批复的验工计价款，而不是企业根据完工百分比法确定的主营业务收入，由此必然造成企业的利润及利润分配表中的当期主营业务收入与主营业务税金及附加不配比，所得税也存在相同的问题。它们均属于时间性差异，在整个施工期间来讲，缴纳的总额是不变的。因此，笔者建议，税金的计提可参照所得税时间性差异，引入“递延税款”核算办法。具体做法是：月末按确认的主营业务收入，计提相应的主营业务税金及附加，然后按照实际收到的工程款计算确认应上交的各种税金，记入“应交税金”科目贷方。工程结算税金及附加与“应交税金”科目之间的差额，记入“递延税款”科目。

❹ 建筑施工企业的成本包括税金吗

建筑企业成本包括直接工程费、间接工程费、利润。间接工程费里面就包括了税金和管理费等。

❺ 实际工作中建筑业如何账务处理如何确定收入、成本

一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
2、工程完工结算时（开版出发票）
借；预收账款
贷：权工程结算收入
3、结转收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
二、成本的核算
1、施工过程中发生的材料费
借：工程施工--材料费
贷：银行存款（或库存材料等）
2、支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
3、发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
贷：银行存款（或累计折旧等）
4、发生的其他直接费（含外包费）
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
5、工程完工结算
借：工程结算成本
贷：工程施工
6、结转成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
三、税金核算
1、提取时
借：工程结算税金及附加
贷：应交税费—营业税
应交税费—城建税
应交税费—教育费附加
2、结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加
3、上缴税金
借：应交税费--营业税
应交税费--城建税
应交税费--教育费附加
贷：银行存款
如果工期跨年度，可以用完工百分比法预计工程收入和成本，并结转。如果长期放在预收账款，税务可能会有问题。

❻ 建筑施工企业的税金怎么做分录

计提时:
借:主营业务税金及附加
贷: 应交税金———营业税(3%)
应交税金———应交城市版维护建设税权(5%)
应交税金———教育附加收入(3%)
应交税金———地方教育附加收入(1%)
应交税金———印花税(0.03%)
应交税金———规费(0.4)
交纳时:
借:应交税金———营业税
应交税金———应交城市维护建设税
应交税金———教育附加收入
应交税金———地方教育附加收入
应交税金———印花税
应交税金———规费
贷:银行存款

❼ 关于建筑安装工程费的构成，建筑安装工程费的税金和企业管理费的税金有什么不同

1. 建筑安装工程费的税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营内业税、城市维护容建设税、教育费附加以及地方教育附加。

2. 企业管理费的税金：是指对企业的生产经营活动进行计划、组织、指挥、协调和控制等一系列管理费用的税金。

3.区别：建筑安装费税金是应该技术工程造价内的相应的税金，而企业管理税金，是企业生产经营活动中产生费用的税金。

❽ 建筑工程税金包括哪些

建筑工程税金包括营业税、、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。建筑安装工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。

住房城乡建设部 财政部关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知（建标[2013]44号） 中做出规定，“税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加。”

(8)建筑业的税金计入工程成本吗扩展阅读

计算方法：

1、营业税的税额为营业额的3% 。计算公式为 :营业税=营业额×3%。

2、应纳税额= 应纳营业税额×适用税率。

3、教育费附加税额为营业税的 3% 。计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×3%。

4、地方教育费附加税额为营业税的 2% 。计算公式为 : 应纳税额 = 应纳营业税额×2%。如果纳税人所在地为市区的，综合计税系数为3.48%； 如果纳税人所在地为县镇的，综合计税系数为3.41%；如果纳税人所在地为农村的，综合计税系数为3.28%

❾ 建筑工程中的税金是怎么回事

税金，企业复所得税法术语，指制企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。
税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。
税金可以分很多种。其中与我们最密切相关的税金就是居民税和所得税。
居民税（地方税）和所得税（国税）都是针 对个人收入所征收的税金，在收入金额认定等方面具有很多相同之处。另一方面，它们也有不同 之处，比如说所得税是针对本年度的收入征收的税金，居民税是在下一年度针对前一年的收入征 收的税金，而且它们的税率等也是不同的。
税金，企业所得税法术语，即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加，可视同税金。
建筑工程计量与计价中所提及的“税金”，建筑安装工程费用的构成部分。是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加等。税金由承包人负责缴纳。