营改增建筑业分包

Ⅰ 营改增后建筑业分包工程如何缴纳个人所得税

1、工地上农民工的工资，包括在开票金额里面，且开票内容不是劳务费，就不用再次核定个人所得税。
2、工地上农民工的工资，包括在开票金额里面，但开票内容不是劳务费，就需要按照个人劳务核定个人所得税。原来按1~2%缴纳的个人所得税可以算做预交金额，还需要按个人劳务清算个人所得税。付款单位履行代扣代缴义务。
3、不存在劳动关系，不缴纳社保的工人，建议不要按照工资方式发放钱款，否则将面临劳动纠纷诉讼

Ⅱ 建筑行业营改增后工程总包，分包怎样抵扣

建筑行业营改来增后分包人如果自是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税。如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。

1. 建筑业具有关联度高、带动性强、辐射面广的特点，在国民经济中具有不可替代的重要作用。为确保建筑业税制转换平稳，国家出台了多项过渡性政策。但受行业特点、经营模式及历史做法等影响，建筑行业在适应新税制、遵从新税制方面，还存在一些亟待解决的问题，应认真研究加以解决。

2. 建筑行业就是一个围绕建筑的设计、施工、装修、管理而展开的行业。城市建筑是构成城市的一个重要部分，而建筑不仅仅只是一个供人们住宿休息，娱乐消遣的人工作品，它从很大的方面上与我们的经济、文化和生活相关联。
   

Ⅲ 营改增适用简易计税的施工企业分包劳务能抵扣吗

不能。

"营改增"后,由于增值税属于价外税,计税基础发生了变化,这在会计核算上就有所体现.由于进项税的抵扣,"营改增"后的主营业务收入和营业税制下的主营业务收入同比相差约10%。

即理论上来说,计税基础是减少的.但是增值税税率为11%,税率明显提高了,如果进项税抵扣这方面管理统筹工作不充分,企业税负反而会增加.当然,只要税务筹划工作跟上了,做好进项税抵扣工作,税改后企业承担的税负是降低的。

(3)营改增建筑业分包扩展阅读

借:工程施工-合同成本-分包费

应交税费-简易计税-分包抵减

贷:应付账款

建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税.如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税。

《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物

Ⅳ “营改增”后建筑业总包与分包工程要如何开票缴税

（1）分包人如果是一般纳税人，则分包人向总包开具建筑业增值专用发票，总包可以抵扣进项税；（2）如果分包人是小规模纳税人，则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票，总包不可以抵扣进项税。

（3）如果分包人是个人，只能到当地税务部门代开增值税专用发票，总包只能抵扣3%；

（4）如果分包人是被挂靠的一般纳税人， 则总包应向被挂靠方支付工程结算款并向挂靠方索取建筑业增值专用发票。

Ⅳ 营改增后建筑劳务分包是实行差额征税吗

全面营改增后，建筑企业增值税差额征税的总承包方，应如何进行会计核算？

1. 建筑企业差额征收增值税的分类和条件 。

   根据国家税务总局2016年公告第17号文件的规定，建筑企业差额征收增值税分为两类：（1）第一类是工程施工所在地差额预交增值税；

   （2）第二类是公司注册地差额申报增值税。

2. 建筑企业差额征增值税的条件。

   根据国家税务总局2016年公告第17号文件和国家税务总局2016年公告第53号的规定，建筑企业差额征增值税必须同时具备以下条件：

   （1）建筑企业总承包方必须发生分包行为，其中分包包括专业分包、清包工分包和劳务分包行为。

   （2）如果是在工程施工所在地差额预缴增值税，则建筑企业必须跨县（市、区）提供建筑服务。如果建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，则不在建筑服务发生地预交增值税。

   （3）建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务或建筑企业公司注册地与建筑服务发生地是同一个国税局管辖地，简易计税方法计税的总承包方，只要发生分包业务行为，总承包方都在公司注册地差额零申报增值税。

   （4）分包方向总承包方开开具增值税发票时，必须在增值税发票上的“备注栏”中必须注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目的名称。

Ⅵ 营改增后，建筑业分包抵扣税款后，总包差额纳税，然后收到分包方的发

分包人从总承包人出支取工程款时必须提供合法的发票并按规定税率完税，总承包人将分包人的开票情况报到地税管理所报验，凭此按减除分包工程款后申报税款。

Ⅶ 建筑业营改增后总分包发票怎么开

建筑业营改增来后总分包发票开自法：总包方按规定向建筑工程发包方全额开具增值税发票，票面不体现差额扣除分包款。

Ⅷ 营改增后建筑企业分包款能不能开具专用发票

可以开据
1、营改增后建筑企业的发票还要到工程所在地开具，并预缴税款。
2、具体参见管理办法：
《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》国家税务总局公告2016年第17号
第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称跨县（市、区）提供建筑服务，是指单位和个体工商户（以下简称纳税人）在其机构所在地以外的县（市、区）提供建筑服务。
纳税人在同一直辖市、计划单列市范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，由直辖市、计划单列市国家税务局决定是否适用本办法。
其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用本办法。
第三条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目，属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。
第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。
（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
（三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
（一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%
（二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。
上述凭证是指：
（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发 票。
上述建筑业营业税发 票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。
（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发 票。
（三）国家税务总局规定的其他凭证。
第七条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：
（一）《增值税预缴税款表》；
（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；
（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；
（四）从分包方取得的发票原件及复印件。
第八条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
第九条 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发 票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发 票。
第十条 对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。
第十一条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务预缴税款时间，按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和纳税期限执行。
第十二条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，未按照本办法缴纳税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

Ⅸ 营改增后建筑业劳务分包怎么抵扣

这个要分情况：

1、如果是适应简易征收办法的，对外开具增值税普通发票，不能抵扣进项

—简易计税方法

应纳税额=销售额×3%

销售额=含税销售额÷(1+3%)

销售额为取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额。

2、如果是适应一般征收办法，对外开具增值税专用发票，可以抵扣进项。

—一般计税方法

应纳税额=增值税销项税额-进项税额。

增值税销项税额=销售额×11%。

销售额=含税销售额÷(1+11%)。

(9)营改增建筑业分包扩展阅读：

在自带劳务承包中，公司将所承建的部分工程通过签订承包合同的形式，交由本公司职工具体承包施工，该承包人自招工人，就形式而言，工程由承包人负责施工与管理，工人的报酬也是由承包人支付，这似乎在承包人与工人之间已形成了劳务关系。

关键的问题是，该承包人系公司的职工，其是以公司的名义履行承包合同并与他人发生法律关系，故该承包合同属于内部承包合同。

承包经营属企业内部经营管理方式的变化，不产生施工合同履行主体变更问题。该承包人招用工人行为应视为公司的行为，被招用的工人与公司之间存在劳动关系，与承包人之间则不存在劳务关系。

在零散的劳务承包中，承包人的法律地位不应等同于分包人，而是根据受劳务作业方有无用工资格分别界定为劳动关系或劳务关系，即劳动者或劳务地位。理由为承包人仅仅是工费承包，并且一般从事的是工程中单一工种的作业，其个人收入与施工效益直接挂钩。