建筑业收取资料费交什么税

A. 建筑业都交什么税

答：基本税种：
1、城建税按缴纳的营业税7%缴纳；
2、教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
3、地方教育费附加按缴纳的营业税2%缴纳；
4、印花税：建安合同按承包金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
5、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
6、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
7、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
8、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
9、发放工资代扣代缴个人所得税。
上述税种中除企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

B. 建筑企业收取的管理费是否缴纳营业税

根据《营业税暂行条例实施细则》第十一条：承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任，以发包人为纳税人，公司收取的管理费实际已构成建安营业税的计税依据，不再另外缴纳税收。

一般由挂靠单位承揽的工程，按照工程总额的2%左右收取管理费，由建筑施工企业承揽工程分包给挂靠单位的，管理费按5%左右收取，另外根据建筑施工企业资质不同收取管理费上下约有1%的浮动。

因此应以建筑公司为纳税人，对挂靠业务收取的全部价款和价外费用全额计征营业税，管理费不宜重复计税，如建筑公司只收取管理费，收入不全额入账，不开具发票，则对收取的管理费按服务业税目征税。

(2)建筑业收取资料费交什么税扩展阅读：

营业税缴纳注意事项：

1、营业税及附加的纳税人应在规定时间内根据税法规定，计算应纳税款、填写纳税申报表、按期到办税服务厅申报缴纳税款，仿真税务局接收并审核纳税申报资料，处理纳税申报结果，并完成相关涉税资料的归档工作。

2、在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照条例缴纳营业税。

3、营业税条例规定的劳务，属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

参考资料来源：网络-建筑单位管理费

参考资料来源：网络-建筑企业管理费用表

参考资料来源：网络-施工企业管理费

参考资料来源：网络-营业税

参考资料来源：网络-中华人民共和国营业税暂行条例

C. 开出建筑业发票需交什么相关的费税

建筑安装业，主税种属于营业税，由地税局负责征收，按月申报。（现在不开发票，房产版局不给办权房照）
营业税的附属税种：城建税和教育附加，以实际缴纳营业税为税基。由地税局征收。
企业所得税，2009-01-01以后办理的企业由地税局征收，以前办理的企业由国税局征收，按季预缴，年终汇算清缴。
至于个人所得税和建筑业不相关，主要是指工资表中的部分，和企业所有者分得企业利润（这部分实际很难控制），超过2000以外的部分，按累进税率计算。

D. 建筑企业营改增后还需要上哪些税

建筑企业营改增后需要上房产税以及个人所得税。

一、房产税

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

二、建筑企业个人所得税应缴税情况如下：

1、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

(4)建筑业收取资料费交什么税扩展阅读：

建筑业的征税范围

一、建筑业税目规定的征税范围

建筑业税目的征税范围是，在中华人民共和国境内提供的建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业的劳务。

1、建筑：是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工程作业。包括与建筑物相连的各种设备或支柱、操作平台、窑炉及金属结构工程作业在内。修缮：是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的施工作业。

2、安装：是指生产设备、动力设备，起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业在内。

3、装饰：是指对建筑物、构筑物进行装饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

4、其他工程作业：是指建筑、修缮、安装、装饰以外的各种工程作业，如代办电信工程、疏浚、钻井（打井）、拆除建筑物、水利工程、道路修建、平整土地、搭脚手架、爆破等工程作业。

二、建筑业征税范围的几项具体规定

根据建筑业征税范围的基本规定，现行税法中对下列具体项目作了一些具体规定。应当指出，这里所说的具体规定，是指根据基本规定，对一些认识上容易产生分歧的事物进行的具体认定。

1、代办电讯工程

2、打井工程

3、以工代赈问题

4、内部工程问题（依法不需办理税务登记的内设机构）

参考资料来源：网络-建筑业营业税

E. 建筑企业收取的挂靠费如何人帐如何交税

根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税字[2003]16号文）规定，双方签订承包、租赁合同（协议，下同），将企业或企业部分资产出包、租赁，出包、出租者向承包、承租方收取的承包费、租赁费（承租费，下同）按服务业税目征收营业税。

以挂靠方式经营的，如挂靠人以被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，被挂靠人为纳税人，被挂靠人从挂靠人收取的挂靠费应按照所挂靠经营业务的性质确定适用税率、缴纳增值税，以挂靠人为纳税人的，被挂靠人收到的挂靠费按照商务辅助服务－企业管理服务缴纳增值税。

(5)建筑业收取资料费交什么税扩展阅读：

注意事项：

关于建安企业(被挂靠单位，以下简称被挂靠方)向施工队(以下简称挂靠方)收取挂靠管理费的征税问题建筑安装施工队由于不具备承接建筑安装工程的资质，往往采取挂靠具有相应资质的建安企业并以被挂靠方的名义承接建安工程，被挂靠方负责工程结算。

通过划拨工程款给挂靠方时以座扣或其他方式收取挂靠方的管理费，具体施工由挂靠方负责，同时以被挂靠方的名义将收到的工程款缴纳建安工程营业税。

鉴于被挂靠方向挂靠方收取管理费与提供建筑业劳务取得工程结算价款收入是两个不同的营业税应税行为的应税收入，建安工程结算价款应全额按"建筑业税目依3%的税率征收营业税;挂靠方支付给被挂靠方的管理费，属于被挂靠方为挂靠方提供了签订承接工程的合同和办理工程结算手续的服务。

因此对建安企业(被挂靠方)向施工队(挂靠方)收取管理费，应按服务业——其他服务业税目依5%税率征收营业税。

参考资料来源：网络-建筑业企业挂靠

参考资料来源：网络-交税

F. 建筑施工企业一般交哪些税税率多少

建筑行业具体需要交以下税费：a、增值税；、城市维护建设税；c、教育费附加、地方教育附加；d、印花税；e、企业所得税；f、房产税；g、个人所得税；h、土地使用税等。
适用税率：
a、增值税：一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率
b、城市维护建设税：按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。适用税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
c、教育费附加、地方教育附加：按实际缴纳增值税的税额计算缴纳。适用费率教育费附加为3%；地方教育附加2%。
d、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
e、企业所得税：适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%）。
f、房产税：有从价计征（税率为1.2％）和从租计征（税率为12％和4％）两种方式。
（1）房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率1.2%。其中：自用的地下建筑，按以下方式计税：（财税[2005]181号）
a、工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
b、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。
应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%-30%）]×1.2%
c、对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。
（2）房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，计征房产税的租金收入不含增值税，税率12%。对个人出租住房，按4%的税率征收房产税。（财税〔2008〕24号）
g、个人所得税：依据个人所得税法规定计算缴纳。
h、土地使用税等各地有各自的规定（请询当地地税局）。

G. 建筑企业收取的管理费如何缴纳企业所得税

根据《营业税暂行条例实施细则》第十一条：承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任，以发包人为纳税人。公司收取的管理费实际已构成建安营业税的计税依据，不再另外缴纳税收。因此应以建筑公司为纳税人，对挂靠业务收取的全部价款和价外费用全额计征营业税，管理费不宜重复计税；如建筑公司只收取管理费，收入不全额入账，不开具发票，则对收取的管理费按"服务业"税目征税。因此对建安企业（被挂靠方）向施工队（挂靠方）收取管理费，应按"服务业——其他服务业"税目依5％税率征收营业税。

H. 建筑企业应该缴纳哪些税（费）企业缴纳

建筑企业应该缴纳税（费）及会计处理如下：

一、营业税
1）工程价款结算收入，应缴纳的营业税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费－－应交营业税
2）其他业务收入应缴纳的营业税
借：其他业务支出
贷：应交税费－－应交营业税
3）房地产开发企业销售开发产品，采用预收方式的，收到预收定金或者预收房款后，应先缴纳营业税
借：应交税费－－应交营业税
贷：银行存款
开发产品实现销售收入后：
借：业务税金及附加
贷：应交税费－－应交营业税
4）企业转让已使用的房屋及建筑物，应缴纳的营业税
借：固定资产清理
贷：应交税费－－应交营业税

二、增值税

1）般纳税人购进人货物，必须凭增值税专用发票
借：材料采购（或库存材料等）
应交税费－－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
一般纳税人对外销售材料或产品等
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税费－－应交增值税（销售税额）
2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：
借：材料采购（或库存材料等）
贷：银行存款等
小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算
不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应税税费－－应交增值税
3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费－－应交增值税
4）用于对外承包工程的出口设备材料
（1）购入时
借：材料采购
货：银行存款等
（2）验收入库时
借：原材料
材料成本差异
贷：材料采购
（3）报关出口后，收到出口退税时：
借：银行存款
贷：材料成本差异
材料采购

三、企业所得税

企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费－－应交企业所得税

四、代扣代缴个人所得税

企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：
借：库存现金
贷：应交税费－－代扣个人所得税

五、城市维护建设税

企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税
借：业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷：应交税费－－应交城建税

六、教育费附加

企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税
借：业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷：应交税费－－应交教育费附加

七、房产税

企业计算应交纳的房产税
借：管理费用－－房产税
贷：应交税费－－应交房产费

八、城镇土地使用税

企业计算应缴纳的城镇土地使用税
借：管理费用－－城镇土地使用税
贷：应交税费－－应交城镇土地使用税

九、车船使用税

企业计算应交的车船使用税
借：管理费用－－车船使用税
贷：应交税费－－应交车船使用税

十、印花税

企业购买印花税票或汇缴印花税时
借：管理费用－－印花税
贷：银行存款

十一、土地增值税

企业转让已使用的房地产以及开发企业销售房地产开发产品，计算应缴的土地增值税
借：固定资产清理
业务税金及附加
贷：应交税费－－应交土地增值税

I. 建筑行业都要交哪些税

2018年国税地税合并以及营该增后，建筑行业需要交代税如下：

一、增值税

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。 从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

二、城市维护建设税

城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

三、教育费附加、地方教育附加

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%；地方教育附加=（增值税+消费税）×2%。

四、印花税

1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；

3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

4、借款合同，税率为万分之零点五；

5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

五、企业所得税

适用税率25%（如果是高新技术企业适用税率15%），计算公式：应纳所得税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额。

六、房产税

房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产租金收入计征的，年税率为12%。

J. 你好，请问建筑业营改增后税金是11％，那么附加税分别是什么，各需缴

首先营业税是11%，这是没有问题的。城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，取费的基内数容是营业税11%。即11%*（7%+3%+2%）=1.32%，这是所有的附加税费率。但是计算工程取费的时候不能拿（分部分项汇总+措施费+规费）*（11%+1.32%），正确的取费方式是（分部分项汇总+措施费+规费）*（11%+1.32%）/(1-11%-1.32%)=（分部分项汇总+措施费+规费）*14.051，如果加上0.1%的水利建设费就是14.151%。现在大家图方便直接取费11%其实是错误的。